Što je rezervacija za gubitak zajma?
Rezervacija za gubitak zajma je trošak izdvojen kao rezerva za nenaplaćene zajmove i isplate zajma. Ova se odredba koristi za pokrivanje niza čimbenika povezanih s potencijalnim gubicima od kredita, uključujući loše zajmove, zadane vrijednosti kupca i ponovno ugovorene uvjete zajma koji zahtijevaju niže od ranije procijenjenih plaćanja. Rezervacije za gubitke od zajma su prilagodba rezervi za gubitke od kredita i poznate su i kao rezerva za vrednovanje.
Rezervacija za gubitak zajma
Kako djeluje rezervacija za gubitak zajma
Zajmodavci bankarske industrije ostvaruju prihode od kamata i troškova koje dobivaju iz proizvoda zajma. Banke daju pozajmice širokom krugu klijenata, uključujući potrošače, mala poduzeća i velike korporacije. Standardi zajma i zahtjevi za izvještavanje stalno se mijenjaju, a ograničenja se strogo pooštravaju od vrhunca financijske krize 2008. godine. Poboljšane regulative za banke proizašle iz Dodd-Frank Zakona usredotočene su na povećanje standarda za kreditiranje, što zahtijeva veće zajmoprimce za visoku kreditnu kvalitetu i također povećava zahtjeve za likvidnošću kapitala.
Unatoč tim poboljšanjima, banke i dalje moraju voditi računa o neplaćenim zajmovima i troškovima koji nastaju kao rezultat kreditiranja. Rezervacije za gubitke od zajma su uobičajena računovodstvena prilagodba koja se vrši u rezervama za gubitke od zajmova banke uključenih u financijske izvještaje banaka. Rezervacije za gubitak zajma dosljedno se izrađuju radi uključivanja promjenjivih projekcija gubitaka od kreditnih proizvoda banke. Iako su se standardi zajma uvelike poboljšali, banke i dalje imaju kašnjenja u plaćanju kredita i neplaćivanju zajma.
Rezerve za gubitak zajma u računovodstvu
Rezerve za gubitke od kredita obično se evidentiraju u bilanci banke koja se može povećati za iznos rezerviranja za gubitke od kredita ili smanjiti za iznos neto odbitka svakog tromjesečja.
Rezervacije za gubitke od zajma neprestano se ažuriraju za procjene i izračune temeljene na statističkim podacima o bankarskim zadacima kupaca. Te se procjene izračunavaju na temelju prosječnih povijesnih zadanih stopa različitih nivoa korisnika kredita. Kreditni gubici za kašnjenje u plaćanju i troškovi naplate također su uključeni u procjene rezerviranja za gubitke od kredita i izračunavaju se sličnom metodologijom koja uzima u obzir prethodnu statistiku plaćanja kreditnih klijenata banke.
Općenito, uklanjanjem rezervi za gubitke od kredita i stalnim ažuriranjem procjena putem rezerviranja za gubitke od kredita, banke mogu osigurati da predstavljaju točnu procjenu njihovog cjelokupnog financijskog stanja. Taj se financijski položaj često objavljuje javno putem kvartalnih financijskih izvještaja banke.
