Sadržaj
- Kazne rane distribucije
- Kada koristiti SEPP
- Načini izračunavanja SEPP-a
- Promjene i objašnjenja IRS-a
- Tablice s očekivanim životnim vijekom
- Kako tretirati promjenu korisnika
- Suočavanje s promjenama kamata
- Nema dodavanja i oduzimanja
- Stanje na računu
- Zaključak
Ne zapinjavajte se ranim kaznama raspodjele
Programi SEPP nisu dopušteni prema kvalificiranim planovima planova poslodavaca ili računima 403 (b) dok ste još uvijek zaposleni kod poslodavca koji sponzorira plan. Ako posjedujete IRA, možete pokrenuti SEPP program u sklopu IRA-e u bilo kojem trenutku dok ste mlađi od 59½.
Kada koristiti SEPP
Ako su vaše financijske potrebe kratkoročne, preporučujemo da razmotrite druge alternative, jer je potrebno da program SEPP nastavite najmanje pet godina. Ovaj period može biti puno duži ako ste mlađi od 44 godine. To je zato što IRS od vas zahtijeva da nastavite program SEPP pet godina ili dok ne navršite 59½, ovisno o tome što traje. Sljedeća dva primjera ilustriraju ovo pravilo.
Na primjer, Jane, koja ima 35 godina, započinje program SEPP na svom mirovinskom računu. Jane je dužna nastaviti program SEPP dok ne napuni 59½, što je u 24½ godine. (Za Jane, starost 59½ dolazi nakon pet godina).
Kao još jedan primjer, Harry je započeo svoj SEPP program u dobi od 57 godina. Harryjev program završava za pet godina, a tada će mu biti 62 godine. Za Harryja dolazi pet godina nakon što navrši 59½.
Načini izračunavanja SEPP-a
IRS pruža tri metode za izračun SEPP-a. Budući da tri metode rezultiraju različitim izračunatim iznosima, možete odabrati onu koja bolje odgovara vašoj financijskoj potrebi. Te su metode sljedeće:
Metoda amortizacije
U skladu s načinom amortizacije , godišnja isplata, koja je jednaka za svaku godinu programa, određuje se korištenjem očekivanog životnog vijeka poreznog obveznika i njegovog ili njenog korisnika, ako ga porezni obveznik ima, i odabranom kamatnom stopom.
Metoda annuitizacije
Slično kao i metoda amortizacije, iznos po metodi anuitizacije je svake godine isti. Iznos se utvrđuje korištenjem anuiteta na temelju dobi poreznog obveznika i dobi korisnika, ako je primjenjivo, i odabrane kamatne stope. Faktor anuiteta izračunava se korištenjem IRS-ove tablice smrtnosti.
Potrebna metoda minimalne distribucije (RMD)
Korištenjem potrebne metode minimalne raspodjele (RMD), godišnje plaćanje za svaku godinu utvrđuje se dijeljenjem stanja na računu faktorom očekivanog trajanja života poreznog obveznika i korisnika, ako je primjenjivo. Prema ovoj metodi, godišnji iznos potrebno je iznova izračunavati svake godine i, kao rezultat, mijenjat će se iz godine u godinu. Ova metoda uzima u obzir tržišno kretanje stanja na računu.
Pogledajmo primjer koji pokazuje iznose koji proizlaze iz svake metode:
Pretpostavimo da John ima 45 godina. On želi pokrenuti SEPP program na svom računu za umirovljenje od 500.000 dolara. Za metode amortizacije i anuitizacije koristit će kamatnu stopu od 3, 98%. On nema korisnika svog IRA-a, pa će koristiti samo svoj životni vijek. Rezultati su sljedeći:
- Metoda amortizacije: 25.511, 57 USD godišnje. Metoda godišnjeg aktiviranja: 25.227, 04 USD godišnje. Metoda minimalne distribucije: 12.886, 60 USD godišnje.
Ivanova financijska potreba odredit će njegov izbor metode.
John ima mogućnost prenosa dijela svoje IRA-e u zasebnu IRA-u i izračunavanje SEPP-a na temelju tog iznosa. To se obično radi za porezne obveznike koji žele povući niže iznose od onoga što osigurava izvorni IRA saldo. Na primjer, ako je 200.000 dolara dovoljno za osiguravanje iznosa plaćanja koji su mu potrebni, on može prenijeti taj iznos u zasebnu IRA i uzeti iznose SEPP-a od te IRA-e.
Promjene i objašnjenja IRS-a
Prije 2002. godine, neki porezni obveznici koji su odlučili koristiti metodu anuitizacije ili amortizacije otkrili su da im saldi na umirovljeničkom računu iscrpljuju znatno brže od predviđenih. To se pripisuje lošim tržišnim performansama. Prema starim pravilima, plaćanja su se trebala vršiti prema metodi odabranoj na početku programa, unatoč činjenici da bi takve isplate mogle rezultirati iscrpljivanjem imovine za umirovljenje. Uvidjevši da su tim pojedincima potrebna povratna sredstva kako bi sačuvali imovinu za umirovljenje tokom svojih godina umirovljenja, IRS je u listopadu 2002. izdao rješenje o prihodu-2002-62, u kojem su predviđali da porezni obveznici koji koriste bilo metodu anuitizacije ili amortizacije mogu jednokratno prebaciti na RMD metoda. Ovaj bi prelazak rezultirao da bi iznos SEP bio znatno niži.
Tablice s očekivanim životnim vijekom
U skladu s Postupkom prihoda 2002–2002. IRS objašnjava da se bilo koja od tri tablice očekivanog životnog vijeka data u posljednjim RMD regulativama može koristiti za izračunavanje SEPP plaćanja. Ove su tri tablice "Jedinstvena tablica životnog vijeka", "Jedinstvena tablica" i "Zajednička tablica životnog vijeka". Vaš izbor tablice općenito ovisi o tome jeste li odredili korisnika vašeg mirovinskog računa. Vaš financijski stručnjak trebao bi vam moći pomoći u odabiru ispravnog stola.
Kako tretirati promjenu korisnika
Da biste izračunali svoje plaćanje SEPP-om za godinu, koristit ćete životni vijek korisnika koji je na vaš umirovljenički račun bio 1. siječnja godine za koju se izračunava. Svaka promjena izvršena nakon 1. siječnja uzet će se u obzir sljedeće godine, pod uvjetom da promjena bude na snazi i početkom te godine.
Suočavanje s promjenama kamata
IRS svakog mjeseca izdaje odluku o prihodu u kojoj su određene određene kamatne stope. Jedna takva stopa je federalna srednjoročna stopa. Prema odluci o dohotku-2002-62., Porezni obveznik trebao bi koristiti stopu do 120% savezne srednjoročne stope za izračun iznosa SEPP-a prema metodama amortizacije i anuitizacije.
Nije dopušteno dodavanje ili oduzimanje
Jednom kada pokrenete SEPP program na umirovljeničkom računu, nećete moći dopunjavati ili distribuirati s računa. Svaka promjena stanja na računu, s izuzetkom SEPP-a i potrebnih naknada, poput trgovinskih i administrativnih naknada, može rezultirati izmjenom programa SEPP i mogla bi biti razlog za diskvalifikaciju od strane IRS-a. Kao što je ranije objašnjeno, svaka diskvalifikacija rezultirat će procjenom kazne i kamata.
Stanje na računu
Smjernice IRS-a za određivanje stanja na računu za korištenje u SEPP programu pružaju veliku fleksibilnost. Ako se odlučite za promjenu metode izračuna postojećeg SEPP-a ili pokrenete novi program SEPP, svakako se posavjetujte s poreznim stručnjakom u vezi sa stanjem računa koji bi se trebao koristiti u izračunu. Kao i kod bilo kojeg pitanja koje se odnosi na mirovinske planove, morate biti sigurni da tražite nadležnu poreznu stručnu pomoć kako biste bili sigurni da djelujete u skladu s parametrima propisa.
Napomena: Ruling prihoda-2002-62 na snazi je za godine koje započinju 2003. (neobavezno je za 2002. godinu).
Zaključak
Porezni obveznici često čine skupe pogreške s programima SEPP-a, jer ima malo uputa o tome što se može učiniti u određenim situacijama. Na primjer, ako pojedinac propusti rok distribucije SEPP-a ili previše distribuira, IRS može napraviti iznimku, ovisno o okolnostima. U slučajevima kada su potrebna uputstva, razmislite o radu s poreznim stručnjakom koji ima iskustva s IRS-om u vezi s pitanjima vezanim za SEPP. Nekoliko tih ljudi uspjelo je uvjeriti IRS-a da ne procijeni kazne tamo gdje bi se inače primijenili.
