Što je IRS publikacija 590-B?
Publikacija IRS-a 590-B objašnjava porezne implikacije povlačenja novca s bilo koje vrste pojedinačnog mirovinskog računa (IRA) prije ili nakon umirovljenja. Navodi kada ne možete povući novac bez plaćanja kazne i kada morate povući novac.
Ključni postupci:
- Publikacija IRS-a 590-B govori o porezima koje ćete posjedovati kada podignete novac s bilo koje vrste IRA računa. Ako imate tradicionalni IRA, pogledajte poglavlje 1. Ako imate Roth IRA, pogledajte poglavlje 2.
Publikacija sadrži tri poglavlja, nekoliko priloga i radne listove za pomoć poreznim obveznicima. Publikacija 590-A obuhvaća porezna pravila za doprinose na mirovinske račune.
Razumijevanje IRS publikacije 590-B
Postoji nekoliko tipova IRA, uključujući tradicionalni IRA i Roth IRA, SEP i SIMPLE IRA. Ali velika je razlika između tradicionalnog i Roth IRA-a:
- Tradicionalna IRA omogućuje poreznim obveznicima da svake godine doprinose do poreza prije poreza. Zarada plaća odmah dobiva poreznu olakšicu, a porezi na uplaćeni iznos na račun se odgađaju dok porezni obveznik ne podigne novac. Roth IRA omogućava poreznom obvezniku da svake godine uplati dobit nakon oporezivanja do određenog iznosa. Dobitnik plaća plaća porez na dohodak unaprijed, tako da se povlačenja koja se uzimaju nakon umirovljenja neće oporezivati.
Raspodjela IRA-e za troškove visokog obrazovanja ili kupnja kuće za prvi put ne podliježu 10% -tnoj kazni za rano povlačenje.
Publikacija IRS-a 590-B organizirana je za objašnjenje različitih poreznih implikacija ove dvije vrste računa IRA-e:
- Poglavlja 1 i 2 IRS Publikacije 590-B objašnjavaju sva pravila za tradicionalni IRA i Roth IRA. Obuhvaća kada možete podići novac i u kojoj dobi morate povući novac. Također uključuje kazne za rano povlačenje iz tradicionalnih IRAs.Chapter 3 pokriva dopuštena prijevremena povlačenja koja se koriste za plaćanje štete uzrokovane prirodnim katastrofama. Te su se iznimke u 2019. godini proširile samo na ljude sa gubicima koji su pripisani trima katastrofama iz 2017. godine, uključujući uragan Harvey, uragan Irma i kalifornijske požare. Čak i oni zahtijevaju vraćanje novca kako bi se izbjegla kazna dolje. U uvodnom dijelu nalazi se tablica koja pojašnjava razlike između tradicionalnih i Roth IRA-a, pravila za potrebnu raspodjelu, oporezivanje ovih računa i propisi za podnošenje obrasca 8606. Ovo je obrazac koji se mora podnijeti za prijavu distribucija s bilo koje vrste IRA. Poglavlje 4 daje opće informacije o dobivanju pomoći u vezi s poreznim pitanjima. Dodatak A je radni list za utvrđivanje potrebne minimalne distribucije, a Dodatak B sadrži tablicu očekivanog trajanja života koja je potrebna za izračunati preporučene minimalne raspodjele.
Kazne i izuzeća
Pratite kazne koje su detaljno objavljene u Publikaciji 590-B, i iznimke tih kazni. Na primjer, većina ranih distribucija pokreće 10% kazne. Kazna raste i do 25% ako se novac povuče tijekom prve dvije godine sudjelovanja u SIMPLE IRA. Međutim, povlačenje kvalificiranih troškova visokog obrazovanja ili kupnja kuće za prvo mjesto ne podliježu kazni.
Druge publikacije
IRS ima brojne publikacije u kojima se objašnjavaju dodaci i dodaci za kvalificirane mirovinske planove.
- Ako vodite malo poduzeće ili radite za nekoga, možda će vas zanimati IRS Publikacija 560: Planovi umirovljenja za mala poduzeća. Druga IRS publikacija, Porezni podaci za mirovinske planove sadrži opsežne informacije o uštedama za mirovinu i administraciju mirovinskog plana.Na IRS Stranica sa najčešćim pitanjima sadrži kratke informacije o različitim vrstama IRA-a i njihovim poreznim posljedicama.
