Promjena dohotka, također poznata kao raspodjela dohotka, je tehnika planiranja poreza koja prenosi prihod s poreznih obveznika visokih na niske porezne jedinice. Koristi se i za smanjenje ukupnog poreznog opterećenja premještanjem dohotka s nadležnosti za visoke stope na niske.
Smanjivanje promjene pomaka na dohodak
Vjerojatno najpoznatiji primjer promjene dohotka je promjena nenaplaćenog prihoda od ulaganja s roditelja visokog poreznog razreda na dijete s niskim poreznim razredom. Često se ovaj prijenos vrši putem povjerenja prema Zakonu o uniformnim transferima za maloljetnike (UTMA) ili u obliku dara prema Zakonu o uniformnim darovima za maloljetnike (UGMA). Ove smjene prihoda roditelja prema djetetu sada moraju biti u skladu s ograničenjima poreza na dijete koji je uveden za suzbijanje ove porezne rupe.
Promjena prihoda od visokog do niskog poreza
Gornji porezni krug, vlasnici obiteljskih tvrtki mogu preusmjeriti dohodak s raspodjele poslovnih prihoda na srodnike s niskim poreznim ulaskom tako što će angažirati te rođake za posao i plaćati im plaće. Plaće se odbijaju kao poslovni rashodi ako su razumni u iznosu i za obavljeni posao.
Krediti bez kamatnih stopa ili ispod tržišnih kamata, povratni zakup ili povrat zakupa, također mogu biti korisni, kao što mogu biti i životno osiguranje i polisa. Ova različita vozila podliježu riziku pripisane kamate ili reklasifikacije darova.
Vlasnici obiteljskih tvrtki mogu koristiti ove taktike preusmjeravanja dohotka sami ili u kombinaciji s podjelom dohotka na obiteljsko ograničena partnerstva (FLP-ovi). Na ovaj način, vlasnik tvrtke prebacuje poslovnu imovinu na FLP-ove, a zatim prodaje, darovanje izravno ili u povjerenje, interesi FLP-a nižim srodnicima poreznih skupina.
Preusmjeravanje prihoda od porezne inverzije
Porezna inverzija konvencionalna je tehnika koja se koristi za prebacivanje dohotka iz nadležnosti s visokim u niske porezne pristojbe. Pojedinci ostvaruju porezne inverzije prebacivanjem imovine koja stvara dohodak u nestrpljive fondove osnovane i nastanjeni u državama s niskim porezima. Poduzeća također mogu ostvariti porezne inverzije spajanjem s inozemnim tvrtkama u zemljama s niskom poreznom stopom i zatim parkiranjem zarade u inozemstvu. Primjeri pretvaranja u off-shore zemlje s niskim porezima uključuju Medtronic, Burger King i Pfizer.
Višenacionalna poduzeća nadalje smanjuju poreze preusmjeravanjem dohotka na domaće područje na niže porezne geografske poslovne lokacije ili u inozemstvo ostvarivanjem prodaje po transfernim cijenama ili faktoringom potraživanja stranim podružnicama s niskom poreznom stopom.
