Potrebne minimalne raspodjele od IRA-a mogu predstavljati poteškoće za mnoge porezne obveznike, nelagodno povećavajući njegov godišnji prihod, ponekad čak i u viši razred. Ali postoji način da se postigne dobro s RMD-om, kako za druge tako i za vlastiti dno. U 2015. Kongres je uspostavio trajno pravilo kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD). Ovo pravilo omogućuje tradicionalnim vlasnicima IRA-e da izuzmu potrebne minimalne raspodjele (RMD) iz prilagođenog bruto prihoda ako novac daju kvalificiranoj dobrotvornoj organizaciji.
S obzirom na utjecaj koji RMD mogu imati na nečiji porezni račun, vrijedno je stvoriti dugoročne strategije planiranja oko ovog pravila.
ključni dijelovi
- Pravilo kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD) omogućava tradicionalnim vlasnicima IRA-a da odbiju potrebnu minimalnu raspodjelu na svojim poreznim prijavama ako novac daju u dobrotvornu organizaciju. Smanjujući prilagođeni bruto dohodak, QCD pravilo može učinkovito smanjiti porez na dohodak. ograničeno na 100.000 USD godišnje, po osobi. QCD-ovi se moraju poslati izravno u dobrotvorne organizacije.
Tko može koristiti QCD pravilo
Svaki tradicionalni vlasnik ili korisnik IRA-a koji ima najmanje 70½ godina može koristiti pravilo kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD) kako bi izuzeo potrebne minimalne raspodjele (RMD) od oporezivanja. Dobna granica ovdje se odnosi na točan datum kada vlasnik IRA-e navrši dob od 70½. Na primjer, ako vlasnik IRA-e 15. veljače napuni 70 godina, on ili ona ne mogu napraviti QCD do 15. kolovoza.
Vlasnicima Roth IRA-a također je omogućeno korištenje QCD pravila, iako od toga neće imati nikakve koristi jer su njihove distribucije već neoporezive.
Prihvatljive distribucije
Svi doprinosi i zarade koje se nakupe unutar tradicionalnog IRA-a ispunjavaju uvjete za QCD. Izuzetak su neoporezivi doprinosi, jer se smatraju neoporezivim povratom osnovice.
Iznos koji se može uzeti kao QCD ograničen je na 100 000 USD po poreznom obvezniku godišnje.
Zajedničke strategije darivanja također nisu dostupne za potrebe QCD-a, što znači da par ne može uzeti oba svoja ukupna iznosa RMD-a s jednog računa i isključiti cijeli iznos iz prilagođenog bruto prihoda (AGI). Svaki od njih mora preuzeti svoj RMD sa svojih računa kako bi se obje kvalificirale.
Strategija QCD-a također može imati koristi od tradicionalnih vlasnika IRA-e koji žele pretvoriti svoje stanje na Roth račune, jer će QCD smanjiti iznos oporezivog novca na računu.
Prednost AGI
Jedna od najvećih prednosti koju QCD pravilo pruža je mogućnost da porezni obveznici smanje svoj prilagođeni bruto dohodak (AGI). To je puno vrjednije od uzimanja detaljnijeg odbitka, koji samo smanjuje oporezivi dohodak. Budući da se AGI koristi u mnogim poreznim izračunima, niži broj može donatoru omogućiti da ostane u nižem poreznom razredu, smanjiti ili ukloniti oporezivanje socijalnog osiguranja ili drugog dohotka i ostati prihvatljiv za odbitke i kredite koji mogu biti izgubljeni ako porezni obveznik morao je prijaviti iznos RMD-a kao prihod.
Pravila isplate
Glavno pravilo koje treba imati na umu kada su u pitanju QCD-ovi jest da se distribucije moraju vršiti izravno dobrotvornim društvima, a ne vlasniku ili korisniku. To znači da treba provjeriti raspodjelu u dobrotvorne svrhe ili će se ona smatrati kao oporeziva distribucija. Vlasnik ili korisnik IRA-e može primiti ovaj ček i dostaviti ga organizaciji, ali on ili ona ne mogu položiti ček i napraviti još jedan u dobrotvorne svrhe.
Vlasnik IRA-a može, naravno, uzeti iznos veći od svog RMD-a i dati ga u dobrotvorne svrhe. Imajte na umu da je kapica od 100 000 USD. Svaka raspodjela veća od 100.000 USD neće biti isključena iz AGI-a, a porezni obveznik mora se kvalificirati za odštetne odbitke za odbitak viška doprinosa.
Dobrotvorna organizacija prima također mora biti kvalificirana organizacija 501 (c) 3. Vozila poput dobrotvornih poklona anuiteta ne ispunjavaju uvjete.
Na kraju, dobrotvorna organizacija mora dobročinstvo potvrditi i pismenim primitkom.
Zakon o SIGURNOSTI, donesen krajem 2019., povećao je dob u kojoj vlasnici IRA-e moraju započeti potrebnu minimalnu raspodjelu na 72; međutim, dob za kvalificirane dobrotvorne raspodjele ostaje starija od 70½, što stvara jedinstven prozor od jedne do dvije godine u kojem se IRA distribucije kvalificiraju kao dobrotvorni prilozi, ali ne kao RMD.
Donja linija
Vlasnici IRA-e koji žele spustiti svoj AGI mogu koristiti kvalificiranu dobrotvornu strategiju distribucije kako bi učinkovito rasipali novac u dobrotvorne svrhe po svom izboru. Ova je strategija superiornija u odnosu na konstruktivno primanje raspodjele, a zatim donaciju u dobrotvorne svrhe, jer druga opcija neće smanjiti donatorski AGI. Ako se pravilno koristi, QCD pravilo će vlasnicima IRA dobrotvornih vlasnika pružiti prikladan odbitak poreza za godine koje dolaze.
