Porezni račun koji je Donald Trump potpisao u zakonu krajem prosinca predstavlja najoštrije izmjene saveznog poreznog zakona u 30 godina, ali Kongres je propustio svoju šansu da razjasni pitanja za investitore, trgovce, izdavače i rudare u kripto valute. Zajednica je prepuna mnoštva pitanja i nejasnoća; ali iako se porezni račun ne bavi izravno kripto valutama kao što su bitcoin, eter i tokeni izdani putem ICO-a, to na njih utječe neizravno.
Posebno su važne izmjene šest odredbi poreznog zakona: razmjene vrsta, gubici gubitka, stopa poreza na dobit, odbitci poslovnog kamata, razni osobni odbitci i postupanje s prolaznim tvrtkama. (Vidi također, Trumpova porezna reforma. )
Kao-ljubazne razmjene
Google "račun za porez na bitcoin" ili neku varijaciju, a većina rezultata usredotočit će se na odjeljak 1031 poreznog zakona koji omogućava odgodu poreza na kapitalnu dobit za određene "slične" razmjene imovine za drugu, sličnu imovinu. Prvobitno je ta odredba zamišljena kao odmor za poljoprivrednike koji zamijenjuju stoku, ali se koristila za trgovanje komercijalnim nekretninama, umjetnošću i zrakoplovima - i kripto valutama.
Prema tri odvjetnika s kojima je kontaktirala Investopedija, barem neki ulagači kriptovaluta smatraju da je prodaja bitcoina za eter na primjer razmjenom slične vrste koja je oslobođena poreza na kapitalni dobitak. Međutim, nitko od odvjetnika s kojim smo razgovarali nije uvjeren: porezni obveznici koji kriptovalute tretiraju kao vrste, "preuzimaju rizik da se, ako ih se izvrši revizija, ne naplati", kaže Jeremy Naylor, partner u Cooley LLP. Prema novom zakonu, nastavlja on, "sada je jasno da to ne možete učiniti". Izuzeće koje se članak 1031 ranije primjenjivao na "imovinu slične vrste" odnosi se samo na "nekretnine slične vrste" prema novom zakonu, što znači da kripto valute definitivno ne ispunjavaju uvjete.
Ulagači koji razmišljaju o iskorištavanju ove stanke za poreznu godinu 2017. trebali bi izvagati rizike. Matthew Gertler, stariji analitičar i savjetnik u Digital Asset Research, kaže, "razmjene sličnih vrsta nikada nisu bile stvar kriptovaluta", dodajući, "većinu članaka koje sam pročitao podržavajući da se takve razmjene primjenjuju nisu napisali odvjetnici ili računovođa „. Trgovanje jednom dionicom drugom ne ispunjava uvjete za ispadanje, ističe on, niti trgovanje zlatom srebrom, "pa želim čuti zašto trgovanje jednom kripto valutom za drugu predstavlja istu imovinu."
Izgubiti nosioce
Druga promjena poreznog koda utječe na tvrtke u kripto valuti, poput onih koji prikupljaju novac izdavanjem žetona putem početne ponude kovanica ili sličnom metodom prikupljanja sredstava poznatom kao SAFT. Prema starom poreznom zakonu, poslovni gubici mogli bi se prenijeti dvije godine, što je blagodat za tvrtke koje prikupe novac u prodaji tokena godinu dana, a zatim iskusne gubitke u poslovanju u sljedećim godinama. Novi zakon eliminira povrat gubitaka.
"Neki ljudi koji rade ICO-ove i prikupljaju novac za prodaju žetona pretpostavljali su da će moći koristiti gubitke za nadoknadu dohotka u 2017.", kaže Naylor. "Te koristi više nema."
Porez na dobit
Središnja odredba novog zakona o porezu naglo je smanjila najvišu stopu poreza na dobit s 35% na 21%. Kratkoročni kapitalni dobici oporezuju se kao obični dohodak, po graničnim stopama u rasponu od 10% do 37% prema novom zakonu u 2018. Dugoročni kapitalni dobici - dobit od prodaje imovine koja se drži najmanje godinu dana - oporezuju se na vrhu stopa 20%. Trgovcima koji kripto valute drže kraće, stoga bi nova korporativna stopa mogla predstavljati priliku.
"Nikad ne bismo sugerirali da netko poduzme svoje osobne aktivnosti i slijepo se uključi", kaže Evan Fox, upravitelj poreznog odjela u Berdon LLP-u, ali "postoji nekoliko scenarija - i to bi trebali analizirati porezni savjetnici i računovođe - tamo gdje bi moglo imati smisla za pojedinca da osnuje korporaciju koja bi obavljala svoje kripto trgovanje. " (Pogledajte također, Kako GOP porez na račun utječe na vas. )
Oduzimanje prolaza
Uvođenje novog odbitka za subjekte koji prolaze posao, koji omogućuju plaćanje poslovnih prihoda putem osobnih poreznih prijava, također bi mogla predstavljati priliku. Gertler, Naylor i Fox svi su istakli da trgovci kriptovalutama ne ispunjavaju uvjete za ovaj odbitak, ali Fox smatra da bi prolazni odbitci mogli biti zanimljivi rudarima. (Pogledajte također, Što je rudarstvo bitcoina? )
Novi zakon dopušta odbitak do 20% prolaznog dohotka, ograničenog na 50% plaće koju isplaćuje subjekt ili 25% plaće plus 2, 5% neprilagođene osnove imovine entiteta. Iskopavanje je izuzetno kapitalno zahtjevan posao i zahtijeva kupnju velikog niza ASIC-ova - specijaliziranog hardvera koji se koristi za obavljanje hash funkcija uključenih u dokaz o radu - a posebno velikih organizacija koje ih održavaju.
Još jedan bonus za rudare, dodaje Fox, trenutačno troši na novu opremu za pet godina.
Odbitak poslovnog interesa
Novi zakon, međutim, ne daje samo ono što donosi. Odbitnost poslovnih kamata - prethodno neograničena - bit će ograničena na 30% prilagođene zarade (Ebitda četiri godine, zatim Ebit). "Izgleda da mnogo klijenata otkida" tu granicu, kaže Fox, "i da nema kamata na odbitke." Čini se da rudari preuzimaju vrstu utjecaja koji imaju prekoračenje. Nova kapa ne odnosi se na osobni interes, napominje, tako da se neće primjenjivati na "ljude vani koji hipotekarno postavljaju kuće kako bi kupili bitcoin". To je "vjerojatno loša ideja", dodaje. (Da, vjerojatno jest.)
Razne osobne odbitke
Konačno, pojedinci trebaju biti svjesni da je novim zakonom uklonjen određeni iznos odbitka od 2% - koji porezni obveznici koji se raspodjeljuju mogu tražiti na iznosima za koje određeni rashodi prelaze 2% prilagođenog bruto prihoda. "Pogotovo u kripto svijetu ljudi puno putuju kako bi vidjeli različite kompanije, idu na konferencije, kupuju odvojena računala, kupuju hladne novčanike", kaže Fox. "Troškovi mogu zaraditi tisuće i tisuće dolara, a sada su oni u osnovi nebitni za porezne svrhe."
Čekajući pravila
Naylor upozorava da će "mnogo toga biti nejasno dok ne budemo dobili propise koji primjenjuju zakon", upozorenje koje je Fox odjeknuo. Ulagači, trgovci, rudari i ostatak kripto zajednice trebaju biti oprezni dok IRS ne proradi zakonodavstvo (međutim, zbog nedostatka sredstava i osoblja u agenciji, to bi moglo potrajati nekoliko mjeseci). I naravno, porezni obveznici trebaju potražiti stručni savjet prije donošenja odluka na temelju promjena u poreznom zakonu. (Vidi također, Porezni centar za investiciju. )
