Porez na starosne, obiteljske i invalidske osiguranja (OASDI) - češće nazvan porez na socijalno osiguranje - izračunava se uzimajući određeni postotak vašeg prihoda sa svake platne liste. Taj se postotak svake godine utvrđuje zakonom i odnosi se na zaposlenike i poslodavce. Za 2020. i zaposlenici i poslodavci moraju doprinositi 6, 2% naknade zaposlenih, ukupno 12, 4%. Samozaposleni su odgovorni za punih 12, 4%.
Socijalno osiguranje
Program socijalnog osiguranja pruža mirovine umirovljenicima i onima koji u suprotnom nisu u mogućnosti raditi zbog bolesti ili invaliditeta. Socijalno osiguranje često je jedini izvor stalnog dohotka za ljude koji više ne mogu raditi, posebno za one koji imaju skromnu povijest zarade.
Budući da je socijalno osiguranje vladin program usmjeren na pružanje sigurnosne mreže radnim građanima, financira se jednostavnim porezom po odbitku koji od svake platne liste oduzima postavljeni postotak poreza na dobit. Radnici koji doprinose za najmanje 10 godina ispunjavaju uvjete za prikupljanje naknada na temelju povijesti zarade nakon umirovljenja ili pretrpljenog invaliditeta.
zdravstvena zaštita
Program Medicareovog bolničkog osiguranja (HI) još je jedan vladin program koji pruža građanima u potrebi i zahtijeva obvezan porez po odbitku. Porez na socijalno osiguranje i Medicare često se kombinira i na platnim listama navodi kao FICA porez, što je savezni zakon o doprinosima u osiguranju.
Kao i OASDI, porezna stopa HI se svake godine utvrđuje zakonom. Za 2019. HI stopa poreza iznosi 1, 45% za zaposlenike i poslodavce. Samozaposleni moraju platiti oba dijela, za ukupnu poreznu stopu od 2, 9%.
Maksimalna oporeziva zarada
Naknade za socijalno osiguranje ograničene su na maksimalni mjesečni iznos naknade na temelju povijesti zarade. Kako bi se spriječilo da radnici plaćaju više poreza nego što kasnije mogu primati davanja, ograničenje za iznos godišnje plaće ili ostvarenog dohotka koji podliježu oporezivanju, naziva se poreznom ograničenjem.
Za 2020., maksimalni iznos dohotka koji podliježe porezu OASDI iznosi 137.700 USD, pokrivajući maksimalni godišnji doprinos zaposlenika na 8.537, 40 USD. Iznos utvrđuje Kongres i može se mijenjati iz godine u godinu. Međutim, takvo ograničenje ne odnosi se na porez Medicare HI; temelji se na ukupnoj godišnjoj zaradi pojedinca.
Ograničenje plaća indeksirano je inflacijom i može se naći u IRS-ovoj publikaciji 15 za većinu zaposlenika ili Publikaciji 51 za poljoprivredne radnike. Prema IRS-ovoj publikaciji 15, plaće podložne FICA-i uključuju sav prihod primljen za izvršene usluge, osim ako to nije posebno isključeno. Plaćanje ne mora biti u gotovini ili čekom. Plaće uključuju plaće, bonuse, provizije i plaćeni godišnji odmor ili vrijeme bolovanja. Uplate u naravi, u obliku robe, smještaja, hrane, odjeće ili usluge, također su uključene, osim ako je zaposlenik domaćin ili poljoprivrednik.
Izborni doprinosi za kvalificirani mirovinski program podliježu FICA-i. Premije od nezgoda ili zdravstvenog osiguranja koje plaćaju poslodavci za zaposlenika, uključujući supružnika zaposlenika i uzdržavane članove obitelji, nisu plaće i nisu uključene u FICA. Doprinosi na računu zdravstvene štednje koje je poslodavac uplatio također se ne smatraju plaćom.
Na primjer, Jeff zarađuje 20.000 dolara godišnje. Odluči dati svoj doprinos od 4000 dolara za svoj plan od 401 (k), a njegov poslodavac odgovara 25% ili 1.000 USD. Njegova plaća za socijalno osiguranje iznosi 20 000 američkih dolara, ali njegov izborni odlog i dalje je podložan FICA-u, a dodatni iznos koji doprinosi poslodavac nije. Porez koji je odbijen od njegove plaće iznosi 1.240 USD (20.000 USD x 6.2%)
Ako pojedinac zarađuje više od najviše porezne granice socijalnog osiguranja od više poslodavaca, zapravo može platiti više poreza nego što je potrebno. Kada dođe do preplate, taj se iznos primjenjuje na pojedinačni federalni porezni račun ili se vraća. Svaki poslodavac i dalje mora odgovarati poreznom doprinosu, ali ne prima povrat, čak i ako postane svjestan preplaćenog poreza.
Izračunavanje poreza FICA: primjer
Zaposlenik koji zarađuje 165 240 dolara godišnje, prikuplja mjesečne plaće u iznosu od 6, 885 dolara prije poreza i bilo kojeg odbitka mirovinskog plana. Iako je porez na Medicare dužan na cijelu plaću, samo prvih 137.700 dolara podliježe porezu za socijalno osiguranje za 2020. Budući da je 137.700 dolara podijeljeno sa 6.420 USD 21.4, taj se prag dostiže nakon 22. plaće.
Stoga je za prvih 20 razdoblja plaćanja ukupni odbitak poreza FICA-e jednak (6, 885 USD x 6, 2%) + (6, 885 x 1, 45%), odnosno 526, 70 USD. Samo preostali porez na Medicare HI primjenjuje se na preostala četiri razdoblja plaćanja, tako da se odbitka smanjuju na 6.885 x 1.45%, odnosno 99, 83 USD. Zaposlenik ukupno plaća 8.537, 40 USD socijalnom osiguranju i 2.395, 98 USD Medicareu. Iako to ne utječe na plaću zaposlenika koju uzimaju kući, poslodavac mora uložiti jednak iznos za oba programa.
Kao što je gore spomenuto, samozaposleni smatraju se i poslodavcem i zaposlenicima u porezne svrhe, što znači da su odgovorni za oba doprinosa. U gornjem primjeru, samozaposlena osoba s istom plaćom plaća 17.074, 80 USD za socijalno osiguranje i 4.791, 96 USD za Medicare.
Stope socijalne sigurnosti tijekom godina
Porez na socijalno osiguranje počeo je 1937. Tada je stopa zaposlenika bila 1%. Tijekom godina neprestano raste, dosegavši 3% 1960. i 5% 1978. Godine 1990. udio zaposlenih povećao se sa 6, 06 na 6, 2%, ali od tada kontinuirano - s izuzetkom 2011. i 2012. Porezne olakšice, Reautorizacija osiguranja za slučaj nezaposlenosti i Zakon o stvaranju radnih mjesta iz 2010. smanjili su postotak doprinosa na 4, 2% za zaposlenike tih godina; poslodavci su i dalje morali plaćati puni iznos svojih doprinosa.
Porezna granica postojala je od početka programa 1937. godine i ostala je 3000 dolara do Zakona o izmjenama i dopunama socijalnog osiguranja iz 1950. Tada je povišena na 3.600 dolara uz proširene beneficije i pokrivenost. Dodatna povećanja porezne granice u 1955., 1959. i 1965. godini zamišljena su kako bi se riješila razlika u naknadama između primatelja niske i visoke plaće.
Porezna politika socijalnog osiguranja u 1970-ima ugledala je niz predloženih izmjena i dopuna. Nixonova uprava bila je najvažnija u argumentu da je potrebno povećanje poreznih ograničenja kako bi se povezalo s promjenama nacionalnog indeksa prosječnih plaća kako bi se riješile razine davanja za pojedince u različitim poreznim okvirima. Zakon o izmjenama i dopunama socijalnog osiguranja iz 1972. godine morao je biti prepravljen zbog problema s formulom davanja koja izazivaju probleme s financiranjem. Amandmanom iz 1977. riješen je financijski manjak i uspostavljena struktura povećanja poreznih ograničenja koja je povezana s povećanjem prosječne plaće.
Osim održavanja prosječnih plaća, povećana je i granica poreza za socijalno osiguranje radi poboljšanja financiranja unutar sustava i pružanja razumnih iznosa naknada onima koji zarađuju plaće veće od prosjeka. Od 1983. godine broj američkih radnika koji su premašili poreznu granicu bio je približno 6%.
U 21. stoljeću uobičajena je zabrinutost da bi socijalno osiguranje moglo postati nesolventno zbog duljih životnih očekivanja i sve manjeg omjera radnika i umirovljenika. Analitičari ponekad sugeriraju povećanje poreza na socijalno osiguranje kao način da se program održi dovoljno. Međutim, većina političara ustručava se podržati to stajalište zbog prevelikog raspoloženja javnosti protiv njega.
Regresni porez
Još jedna česta pritužba s porezom na socijalno osiguranje jest da je regresivan; to jest, ako osoba zarađuje manje, veći postotak prihoda odlazi na ovaj porez. Regresivan je porez jer se odnosi samo na dohodak do određenog iznosa. Svatko tko zaradi ispod 137.700 dolara ima efektivnu stopu poreza na socijalno osiguranje od 6, 2%. Netko tko zarađuje milijun dolara godišnje, nasuprot tome, plaća mnogo manji postotak svog ukupnog prihoda prema porezu na socijalno osiguranje.
