Mirovinski fondovi su vrsta plana u kojem poslodavci, zaposlenici ili kombinacija obojice uplaćuju u fond kako bi se zaposlenima omogućila mirovinska primanja. Taj se mirovinski novac dugi niz godina ulaže u razne financijske vrijednosne papire. Novac raste i isplaćuje se zaposlenicima kako bi im osigurali prihod tijekom odlaska u mirovinu.
Ključni odvodi
- Mirovinski fond je plan u kojem poslodavci i zaposlenici daju doprinose za pomoć u financiranju budućih mirovinskih primanja za zaposlenike. Tipično, mirovinski fondovi ne moraju plaćati porez na kapitalni dobitak. Zbog toga što su mirovinski fondovi oslobođeni plaćanja poreza na kapitalni dobitak, imovine u sredstva mogu s vremenom rasti brže. Ako mirovinski fond ne plaća porez na kapitalni dobitak, raspodjele zaposlenika oporezat će se po uobičajenoj stopi dohotka zaposlenika.
Mirovinski fondovi i porezi
Mirovinski fondovi vremenom stvaraju imovinu i omogućavaju pojedinim zaposlenicima povlastice nakon odlaska u mirovinu. Svaki zaposlenik obično ima mogućnost prihvatiti paušalno plaćanje iz mirovine u trenutku umirovljenja ili primati mjesečne isplate primanja.
Porez na kapitalnu dobit dospijeva na ostvarenu dobit od prodaje određenih vrsta imovine, kao što su dionice, obveznice, uzajamni fondovi i fondovi kojima se trguje na burzi (ETF). Porez na kapitalni dobitak podijeljen je na dvije vrste: kratkoročni porez na kapitalni dobitak i dugoročni porez na kapitalni dobitak.
Kratkoročni porez na kapitalni dobitak odnosi se na ostvarenu dobit od prodaje vrijednosnih papira koji su kupljeni i prodani u godinu dana ili kraće. Dugoročni porez na kapitalni dobitak odnosi se na ostvarenu dobit od prodaje kupljenih i prodanih vrijednosnih papira u razdoblju dužem od jedne godine.
Porezne stope na ove dobitke su različite. Za imovinu poput dionica, obveznica i fondova, dugoročna stopa poreza na kapitalnu dobit može biti 0% ili 15% ili 20%, ovisno o razini prihoda pojedinca ili subjekta. Kratkoročni porez na kapitalni dobitak jednak je uobičajenoj stopi dohotka pojedinca ili subjekta.
Budući da mirovinski fondovi obično ulažu u ove vrste imovine, moglo bi se očekivati da te poreze moraju platiti. Međutim, mirovinski fondovi oslobođeni su plaćanja poreza na kapitalnu dobit. To stvara jedinstvene mogućnosti za rast imovine u mirovinskim fondovima.
Kako mirovinski fond koristi od neplaćanja poreza na kapitalni dobitak
Mirovinski fondovi obično ne moraju plaćati porez na kapitalni dobitak, što omogućava bržem rastu imovine u fondovima. Razmislite o mirovinskom fondu s početnim saldom od 10 milijuna dolara koji raste za 10% svake godine tijekom pet godina i plaća nula poreza na kapitalni dobitak. Pretpostavimo da se na kraju svake godine cijeli portfelj uravnoteži, a sve investicije prodaju i zamijene različitim. Na kraju pet godina, ovaj fond raste na približno 16, 1 milijuna dolara i ne plaća porez na kapitalni dobitak u tom procesu.
Zamislite sada drugi hipotetički scenarij u kojem mirovinski fondovi moraju plaćati porez. Fond s početnim bilansom od 10 milijuna USD i rastom od 10% svake godine vrijedio bi 15, 04 milijuna USD na kraju pet godina ako bi ga na kraju svake godine u potpunosti izbalansirao, a porezi na kapitalni dobitak bili 15%. Međutim, fond bi trebao platiti 889.000 američkih dolara ukupnog poreza na kapitalnu dobit.
Budući da mirovinski fond u prvom scenariju ne mora plaćati porez na kapitalni dobitak, taj novac štedi (889.000 dolara u ovom scenariju). Budući da taj novac ostaje u mirovinskom fondu, raste i dodajući još 180.000 USD kapitala u mirovinski saldo.
Porezi na raspodjelu zaposlenih
Iako sami mirovinski fond ne mora plaćati porez na kapitalni dobitak, raspodjele zaposlenika oporezat će se po stopama dohotka korisnika. Ako zaposlenik koristi vlastite raspodjele mirovinskih fondova za ostvarivanje vlastitih ulaganja, taj će novac biti podložan porezu na kapitalni dobitak u godini u kojoj se ostvare ostvareni dobici. Međutim, budući da je mirovinski fond prije raspodjele oslobođen poreza, to rezultira većom mirovinom zaposlenika.
Posebna razmatranja
Iako mirovinski fondovi nisu obvezni plaćati porez na kapitalnu dobit, korporacije koje opskrbljuju mirovinske fondove plaćaju porez na dobit. Taj iznos može imati određeni učinak na iznos koji društva uplaćuju u mirovinske fondove svojih zaposlenika, što može imati učinak na saldo ulagača.
