Oporezivanje zarada skrbničkih fondova
Smrt i porezi. To su dvije stvari koje se u životu ne mogu izbjeći. Iako postoje načini na koje možete minimizirati svoje porezne implikacije, sigurno ne možete skinuti poreznika sa vaših leđa. Gotovo sve što se dotakne oporezuje se, od našeg prihoda do zarade ostvarene od prodaje dionica i imovine, čak i do imovine koju dobivamo od imanja. Isto vrijedi i za fondove zaklade, koji imaju odnos i sa smrću i porezima. No kako se tačno oporezuju ovi alati za nekretnine i što su oni? Čitajte dalje kako biste saznali više o tim vozilima i kako su prijavljeni Službi za unutarnje prihode (IRS).
Ključni odvodi
- Smatra se da se iznos distribuiran korisniku iz skrbničkog fonda najprije iz prihoda tekuće godine, a zatim iz akumulirane glavnice. Kapitalni dobici od ovog iznosa mogu se oporezivati bilo povjerenju ili korisniku. Ako je prihod ili odbitak dio promjene glavnice ili dijela raspoloživog dohotka nekretnine, tada porez na dohodak plaća povjerenje i ne prelazi na Korisnik. Raspored K-1 za oporezivanje raspodijeljenih iznosa stvara se povjerenjem i predaje IRS-u.
Što je skrbnički fond?
Povjerljivi fondovi su alati koji se koriste u planiranju imanja i uspostavljeni su kako bi se akumuliralo bogatstvo za buduće generacije. Kad je osnovan, skrbnički fond postaje pravna osoba koja u ime osobe, ljudi ili grupe posjeduje imovinu ili drugu imovinu poput novca, vrijednosnih papira, osobnih stvari - ili bilo koje kombinacije tih - u ime osobe, ljudi ili grupe. Povjerenjem upravlja povjerenik, neovisna treća strana koja nema odnosa prema davaocu - osoba koja je osnovala povjerenje - ili korisnik.
Povjerljivi fondovi mogu biti i povratni i neopozivi - dvije glavne vrste zaklada. Ponovno povjerenje, koje se također naziva i životno povjerenje, drži imovinu davatelja, koja se nakon toga može prenijeti na bilo koje korisnike koje konositelj imenuje nakon njihove smrti. Ali bilo kakve promjene u povjerenju mogu se izvršiti dok je davatelj još uvijek živ. S druge strane, neopozivo povjerenje teško je izmijeniti, ali izbjegava bilo kakve probleme s propisivanjem.
Ostale vrste povjerenja uključuju, ali nisu ograničene na, sljedeće:
- Slijepi povjerenjaDobri povjerenjiBravečke trustoveTestamentarne trustove
Oporezivanje skrbničkih fondova
Povjerljivi fondovi oporezuju se različito, ovisno o vrsti fonda. Povjerenje koje raspodjeljuje sav svoj prihod smatra se jednostavnim povjerenjem, u protivnom se kaže da je povjerenje složeno. Porezni odbitak vrši se za dohodak koji se raspodjeljuje korisnicima. U ovom slučaju korisnik plaća porez na dohodak na oporezivi iznos, a ne na povjerenje.
Poverenički fondovi oporezuju se različito, ovisno o različitim promjenjivim čimbenicima.
Za raspodjeljeni iznos korisniku smatra se najprije iz prihoda tekuće godine, a zatim iz akumulirane glavnice. To je obično izvorni doprinos uvećan za slijedeće i prihod veći od distribuiranog iznosa. Kapitalni dobici od ovog iznosa mogu se oporezivati bilo povjerenju ili korisniku. Svi iznosi distribuirani u korist korisnika i u korist njih oporezuju se u visini odbitka zaklade za distribuciju.
Ako je dohodak ili odbitak dio promjene glavnice ili dijela raspoloživog dohotka imanja, tada porez na dohodak plaća povjerenje i ne prosljeđuje se korisniku. Neopozivo povjerenje koje ima diskrecijsko pravo u raspodjeli iznosa i zadržava zaradu plaća porez na povjerenje koji iznosi 3.011, 50 USD plus 37% viška iznad 12.500 USD.
Izvještavanje prihoda od povjerenja
Pregled K-1 je obrazac koji se koristi u više različitih svrha. U slučaju povjerenja, raspodijeljeni iznosi nastali povjerenjem oporezuju se i predaju IRS-u. IRS, sa svoje strane, dostavlja dokument korisniku da plati porez, a zatim povjerenje popunjava obrazac 1041 za utvrđivanje odbitka raspodjele dohotka koji je dodijeljen distribuiranom iznosu.
