Kako se oporezuju štedne obveznice?
Prema Treasury Direct, kamate na američke štedne obveznice EE oporezuju se na saveznoj razini, ali ne i na državnoj ili lokalnoj razini za dohodak. Obveznice obično zarađuju kamate, što je iznos za koji obveznica može biti otkupljena iznad njene nominalne vrijednosti. Nominalna vrijednost je izvorna kupovna cijena obveznice. Kamate na štedne obveznice također su podložne saveznim porezima na darove, nekretnine i trošarine. Na državnoj razini porez na kamate primjenjuje se na posjede ili nasljedstva.
Ključni odvodi
- Kamate od američkih obveznica za štednju u SAD-u oporezuju se na saveznoj razini, ali ne na državnoj ili lokalnoj razini za prihod. Kamata koju obveznice ostvaruju štedi iznos je za koji obveznica može biti otkupljena iznad njene nominalne vrijednosti ili izvorne kupoprodajne cijene. 'Kamata je također podložna saveznim porezima za darove, nekretnine i trošarine, dok se na državnoj razini porez primjenjuje na nekretnine ili nasljedstva.
Razumijevanje obračuna štednih obveznica
Vlasništvo obveznice uređuje tko je odgovoran za plaćanje poreza na kamate. Ako jedna osoba kupi obveznicu i jedini je vlasnik vijeka trajanja obveznice, ta osoba duguje porez na kamate. Ako je dijete jedini vlasnik, roditelj može prijaviti kamate na obveznicu i platiti porez na poreznu prijavu roditelja.
Međutim, postoje i vlasničke situacije u kojima porezna odgovornost može varirati. Porez na kamate na američke obveznice na štednju prikazan je u odjeljku, porezni aspekti, na web stranici Treasury Direct.
Ispod su neki od vlasničkih scenarija koji mogu utjecati na to tko plaća porez na kamate na štednu obveznicu. Imajte na umu da se porezne stope mogu mijenjati ovisno o pravilima američke riznice i Službe za unutarnje prihode (IRS). Molimo kontaktirajte poreznog stručnjaka za vašu specifičnu poreznu situaciju.
Još jedan vlasnik dodao Kupac
Ako jedna osoba kupi obveznicu i doda drugu osobu u obveznicu kao suvlasnik, pri čemu ta osoba ostaje suvlasnik za vrijeme obveznice, kupac je odgovoran za poreze.
Ako jedna osoba kupi obveznicu i uvrsti drugu osobu kao jedini vlasnik obveznice, osoba koja je navedena kao vlasnik odgovorna je za kamate.
Proporcionalno vlasništvo
Ako dvije osobe podijele kupoprodajnu cijenu obveznice, svaka je osoba odgovorna za udio poreza koji predstavlja udio vlasničkog udjela u obveznici. Na primjer, ako Jim i Bill kupuju obveznicu u iznosu od 1000 USD, a Jim plaća 400 USD, a Bill 600 USD, Jim je odgovoran za 40% poreza, a Bill je odgovoran za 60% poreza.
Izuzetak od pravila o proporcionalnom vlasništvu
Izuzetak od proporcionalnog pravila odnosi se na supružnike koji žive u državama vlasništva u zajednici i koji su odgovorni za polovinu poreza ako podnose porez posebno. Porezi se također mogu podijeliti ako postoji sukcesija vlasništva. Kad se obveznica promijeni, vlasnici su odgovorni samo za poreze na dio kamata koji su nastali tijekom svakog razdoblja vlasništva.
Dakle, ako je Jill posjedovala obveznicu od 2003. do 2007. prije nego što ju je prepustila Amy, koja je od tada u njenom vlasništvu, Jill mora plaćati porez na kamate obračunate između 2003. i 2007., a Amy mora plaćati porez na kamate zarađene nakon 2007. godine.
Prijavljivanje kamata za poreze
Vlasnici mogu čekati na plaćanje poreza kad unovče u obveznicu, kada dospijeva ili kada ih predaju drugom vlasniku. Alternativno, oni mogu plaćati porez godišnje kao naplate kamata. Većina vlasnika odlučuje odgoditi porez dok ne iskoristi obveznicu.
Obveznica koja je dostigla dospijeće i zaustavila zarađivanje kamata automatski se smatra otkupljenom, a iznos kamate prijavljuje se Službi za unutarnje prihode. Prihod je prihod od kamata i prijavljuje se na 1099-INT, a vlasnik ga uključuje u godišnju poreznu prijavu.
Ako vlasnik odluči godišnje izvještavati o prihodu od kamata, prihod od te obveznice i sve ostale štedne obveznice za istog vlasnika moraju se i dalje izvještavati na godišnjoj razini. U ovom slučaju kamata još uvijek nastaje i ne prima se. Nakon što obveznica dođe do dospijeća, vlasnik mora obavijestiti IRS da zna da je kamata plaćena godišnje.
