Što su nekvalificirane varijable anunosti?
Nekvalificirani varijabilni anuiteti su investicijska sredstva s odgođenim porezom s jedinstvenom poreznom strukturom. Iako nećete primati porezni odbitak za novac koji doprinosite, vaš račun raste bez poreza dok ne podignete novac, bilo putem podizanja novca ili kao redoviti dohodak u mirovini.
Ključni odvodi
- Nekvalificirani varijabilni anuiteti ne daju vam pravo na odbitak poreza za vaše doprinose, ali vaša će investicija rasti odgoditi porez. Kada izvršite povlačenje ili počnete redovito plaćati anuitet, taj će se novac oporezivati kao obični dohodak. Novac koji uzmete prije 59. godine također će biti podvrgnut 10% kazna prijevremenog povlačenja u većini slučajeva.
Kako rade nestručne varijable anuitete
Promjenjivi anuiteti djeluju poput većine vrsta ugovora o anuitetu koje prodaju osiguravajuća društva. Zauzvrat, za novac koji ulažete, osiguravatelj obećava da će vam isplatiti redoviti dohodak, počevši od dobi za umirovljenje i nastavljajući do kraja života.
Kvalificirani anuitet vrsta je mirovinskog računa, slično tradicionalnom IRA-u, koji obično daje pravo na odbitak poreza za iznos koji doprinosite, do granice IRS-a. S druge strane, nekvalificirani anuitet ne smatra se mirovinskim računom za porezne svrhe i ne ostvaruje vam odbitak - čak i ako ga koristite za štednju u mirovini.
Dajete doprinose nekvalificiranom varijabilnom anuitetu s dolarima nakon oporezivanja, poput dodavanja novca na bankovni račun ili bilo kojeg ulaganja izvan mirovinskog plana. Tada osiguratelj ulaže svoje doprinose u podračune, koji su slični uzajamnim fondovima, po vašem izboru. Vrijednost anuiteta ovisit će o uspješnosti ulaganja koje ste odabrali. Nasuprot tome, osigurava fiksna anuiteta osigurava ulaganja i obećava vam unaprijed određeni povrat.
Iako ne primate nikakvu prethodnu poreznu stanku s nekvalificiranim anuitetom, zarada na vašim podračunima raste odgodom poreza. To je jedinstvena porezna prednost ovih anuiteta. S drugim nekvalificiranim računima - poput brokerskog računa ili uzajamnog fonda - kamate, dividende i raspodjele kapitalnih dobitaka koje vaše investicije generiraju oporezuju se za godinu u kojoj ih primite. To je istina bez obzira uzimate li novac u gotovini ili ga jednostavno uložite.
Zarada na vašem računu s promjenjivim anuitetima postaje oporeziva samo kad povučete novac ili primite prihod od osiguratelja u fazi isplate anuiteta. U tom se trenutku novac koji primate oporezuje po stopi kao i vaš uobičajeni dohodak.
Porez na povlačenja i dohodak
Kad primate novac od nekvalificirane varijabilne rente, oporezuje se samo vaš neto dobitak - zarada od vašeg ulaganja. Novac kojim ste doprinijeli anuitetu ne oporezuje se jer ste ga zaradili s dolarima nakon poreza. Zbog toga se dio svake uplate koju primite smatra glavnicom (tj. Povratom ulaganja u ugovoru) u porezne svrhe.
Kako se to izračunava? U osnovi, neoporezivi dio svake isplate određuje se omjerom vaše investicije u ugovoru i stanja na računu. Preciznije, oporezovani i oporezovani dijelovi plaćanja anuiteta izračunavaju se pomoću posebnog izračuna koji je objašnjen u IRS Publikaciji 575.
Osiguravajuće društvo će izvijestiti o ukupnim godišnjim isplatama vama i IRS-u na Obrascu 1099-R. Obično će obrazac prikazivati i vaš oporezivi iznos tako da ga nećete morati sami shvatiti.
Porezi na smrt
Ugovor o varijabilnoj anuiteti može predvidjeti da će osoba koja je imenovana korisnikom na vašu smrt dobiti jednokratnu smrtnu naknadu. Ovisno o uvjetima ugovora, kada se smrtna naknada isplati korisniku, mogu se plaćati neki porezi.
Iako se radi o nasljeđivanju, korisnik mora platiti porez na dohodak na dio plaćanja koji premašuje preostalu investiciju u ugovoru. Ovo je nepovraćeni dio vašeg troška za ugovor koji je ostao nakon isplate i povlačenja koju ste primili tijekom svog života.
Bez obzira na to je li korisnik supružnik ili netko drugi, to također utječe na to.
- Korisnici supružnika. Supružnik koji naslijedi nekvalificiranu varijabilnu anuitetu obično ima mogućnost da ugovor nastavi u svoje ime; Ako odaberete ovu opciju, supružnik sprečava bilo kakav porez dok zapravo ne započne povlačenje. Međutim, ako supružnik odabere jednokratnu smrtnu naknadu, zarada postaje odmah oporeziva kao obični dohodak. Korisnici koji nisu supružnici. Za korisnike koji nisu supružnici obično postoje tri mogućnosti, ovisno o uvjetima ugovora: uzeti oporezivu paušalnu raspodjelu (kao što je gore spomenuto), povući novac tijekom petogodišnjeg razdoblja ili izvršiti raspodjelu na temelju korisnikovog životni vijek. Distribucije moraju započeti u roku od jedne godine nakon datuma smrti vlasnika računa.
Promjenjivi anuiteti često imaju visoke naknade, uključujući troškove predaje ako trebate rano raskinuti ugovor.
Ostala razmatranja
Osim osnovnih poreznih pravila, postoje i druga pitanja koja treba razmotriti s promjenjivim anuitetima, bez obzira jesu li kvalificirani ili nekvalificirani:
Pristojbe. Promjenjive anuitete povlače za sobom znatne troškove u obliku naknade za osiguranje, koja pokriva svaku zajamčenu naknadu za slučaj smrti, kao i administrativnu naknadu. Naknade se temelje na postotku vrijednosti u ugovoru i primjenjuju se iz godine u godinu; mogu prosječno iznositi oko 2% ili više godišnje, ovisno o osiguravajućem društvu i drugim čimbenicima. Te iznose ne možete odbiti kao troškove ulaganja; oni postaju dio vašeg troška (ulaganja) u ugovoru.
Dodatni porezi. Porezni obveznici s visokim dohotkom moraju uključiti oporezivi dio svoje varijabilne rente u izračun svog dodatnog poreza na dohodak od 3, 8%.
Rane raspodjele. Kao i kod ostalih računa s odgođenim porezom namijenjenih za odlazak u mirovinu, varijable povlačenja anuiteta bilo koje vrste - bilo pojedinačnog povlačenja ili toka mjesečnih plaćanja - preuzete prije 59. i pol. Godine, podliježu 10% kazne prijevremenog povlačenja na oporezivi dio plaćanja. Kazna se ne primjenjuje ako ste potpuno i trajno onesposobljeni; Također se ne odnosi na korisnika koji primaju plaćanja nakon vaše smrti, bez obzira na to da li ste vi ili korisnik mlađi od 59½.
Naknade za predaju. Ako „predate“ ugovor, što znači da ga unovčite prije nego što počnete primati anuitetne isplate, možda ćete se suočiti sa značajnim troškovima predaje koje je osiguratelj osigurao. Dio novca koji predstavlja vaše ulaganje u ugovoru nije oporezovan, no svaki dodatni iznos oporezuje se kao obični dohodak. Ako primite manje novca nego što ste platili u ugovoru, nakon odbitka naknade za predaju, možete izgubiti porez.
Razmjene za ostale anuitetne ugovore. Umjesto da unovčite u varijabilnom anuitetu kako biste kupili jedan s povoljnijim uvjetima (poput nižih godišnjih naknada) i platili porez u tom trenutku na bilo koji porast u odnosu na vaše ulaganje, možete prenijeti na drugi ugovor u nekoj od 1035 razmjena. Razmjena je neoporeziva sve dok su anuanti u oba ugovora isti.
Po odbitku. Društvo za osiguranje automatski će odbiti poreze na oporezivi dio vaših anuitetnih uplata, temeljen na stopi koja se primjenjuje na uobičajeni dohodak kao da ste u braku s tri odbitka (čak i ako ste samci). Međutim, odricanje možete odustati podnošenjem obrasca IRS W-4P.
Donja linija
Promjenjivi anuiteti mogu biti privlačni s porezne perspektive zbog odgode koja omogućuje odgađanje poreza na dobit od ulaganja. Međutim, u nekom trenutku vi ili vaši korisnici morat ćete platiti porez na prihod ostvaren u ugovoru. Nadalje, porez će biti po vašoj stopi za uobičajeni dohodak, a ne po povoljnijoj stopi kapitalnog dobitka koju biste platili ako ste iste investicije uložili u redoviti porezni račun.
Prije povlačenja povlačenja iz nestručne varijable anuiteta ili ako naslijedite novac od jednog, važno je potražiti kompetentni porezni savjet. Pogrešan potez mogao bi stvoriti ogroman račun za porez.
