Što je vrijednosni papir koji se održava
Vrijednosnica koja se drži radi trgovanja je ulaganje u dug i kapital koji investitori kupuju s namjerom prodaje u kratkom vremenskom razdoblju, obično kraćem od jedne godine.
Zbog računovodstvenih standarda, tvrtke moraju klasificirati ulaganja u dužničke ili vlasničke vrijednosne papire kada su ih kupile. Osim opcija koje se drže radi trgovanja, druge opcije uključuju: do dospijeća, drži se za trgovanje ili je raspoloživo za prodaju.
Osnove sigurnosti održanih za trgovanje
Vrijednosni papiri koji se drže radi trgovanja mogu donijeti dobit od kratkoročnih promjena cijena kada ih investitori prodaju u kratkom roku. Oni su kratkoročna imovina, a njihovo računovodstvo odražava tu činjenicu; vrijednost tih ulaganja iskazuje se po fer vrijednosti, a nerealizirani dobici i / ili gubici uključuju se kao zarada.
Početna vrijednost ulaganja ovih ulaganja jednaka je njihovoj fer vrijednosti u trenutku kupnje. Vremenom se tržišna vrijednost vrijednosnih papira kojima se trguje mijenja i ulagači moraju prijaviti svaki nerealizirani dobitak i / ili gubitak kao zaradu. Izračun tih dobitaka i gubitaka uključuje usporedbu fer tržišne vrijednosti vrijednosnog papira s njegovom osnovnom osnovom troškova kupnje.
Vrijednosnice koje se drže radi trgovanja i korekcija fer vrijednosti
Svako povećanje ili smanjenje fer vrijednosti vrijednosnica koje se drže radi trgovanja zahtijeva računovodstvenu prilagodbu. Promjenu morate dodati ili oduzeti od prethodno prijavljene vrijednosti vrijednosnog papira.
Računovođa to postiže na teret povećanja ili povećanja smanjenja promjene fer vrijednosti na računu koji se naziva "usklađivanje fer vrijednosti vrijednosnih papira (trgovanje)", koji je podračun računa imovine radi trgovanja vrijednosnim papirima. Dugovanje ili kredit na račun usklađivanja fer vrijednosti vrijednosnih papira akumulacija je, odnosno, vrijednost fer vrijednosti vrijednosnog papira.
Promjene fer vrijednosti vrijednosnica koje se drže radi trgovanja iz razdoblja u drugo postaju nerealizirani dobitak ili gubitak neto dobiti.
Dugovanje na računu prilagodbe fer vrijednosti vrijednosnih papira iz povećanja fer vrijednosti vrijednosnog papira zahtijeva kredit za evidentiranje nerealiziranog dobitka koji se dodaje neto prihodu. Suprotno tome, kredit na račun usklađivanja fer vrijednosti vrijednosnih papira iz smanjenja fer vrijednosti vrijednosnog papira zahtijeva zaduženje za bilježenje nerealiziranog gubitka koji smanjuje neto prihod.
Ključni odvodi
- Vrijednosnica koja se drži za trgovanje je investicija u dug ili kapital, kupljena s namjerom kratkoročnog dobitka. Svi dobici ili gubici zbog vrijednosnog papira koji se drže radi trgovanja tijekom razdoblja njegovog održavanja moraju se prijaviti u bilanci stanja trgovačke tvrtke.
Primjer sigurnosti za zadržavanje za trgovanje
Pretpostavimo da je vrijednosni papir vrijedan 1.000 dolara od posljednjeg prijavljenog, a do kraja tekućeg obračunskog razdoblja na tržištu se trguje za 1200 dolara. Računovodstvo usklađivanja fer vrijednosti zahtijeva zaduženje 200 USD na računu usklađivanja vrijednosnih papira prema fer vrijednosti. S obzirom na izvornu vrijednost od 1000 USD, sigurnosno-trgovački račun za ovu posebnu vrijednosnicu završava razdoblje sa fer vrijednosti od 1200 USD.
