Što je usklađeni porez na promet?
Harmonizirani porez na promet (HST) kombinacija je kanadskog poreza na robu i usluge (GST) i pokrajinskog poreza na promet (PST) koji se primjenjuje na oporezivu robu i usluge. Spajanjem poreza na promet na saveznoj razini s porezom na promet na pokrajinskoj razini, provincije koje su sudjelovale uskladile su oba poreza u jedinstveni savezni pokrajinski porez na promet.
Objašnjeni usklađeni porez na promet
HST je porez na potrošnju koji potrošač plaća na prodajnom mjestu (POS). Prodavatelj ili prodavatelj prikuplja porezni prihod od potrošača dodavanjem stope HST trošku robe i usluga. Potom krajem godine dostavljaju vladi ukupno prikupljeni porez.
Nekoliko provincija u Kanadi primijenilo je usuglašeni porez na promet (HST) kako bi izgradio učinkovitiji porezni sustav koji bi poboljšao konkurentnost poduzeća u područjima koja sudjeluju.
Provincije New Brunswick, Nova Scotia te Newfoundland i Labrador primijenile su HST 1997. 1. srpnja 2010, provincije Ontario i British Columbia (BC) pridružile su se programu. Međutim, tri godine kasnije, BC je napustio program HST i ponovno uspostavio svoj sustav Pokrajinskog poreza na promet (PST) nakon što je procijenjeno 55% stanovnika provincije glasalo za prestanak HST-a. U 2013. godini, Otok princa Edwarda pridružio se regijama koje su sudjelovale i svoj provincijski porez na promet (PST) zamijenio harmoniziranim porezom na promet (HST).
Upravljanje i naplatu HST-a vrši Kanadska agencija za prihode (CRA) koja je porezna podjela savezne vlade. Prodavači i dobavljači obično su odgovorni za primanje poreza od potrošača i njihovo slanje u RAK-u godišnje ili polugodišnje. CRA dodjeljuje provincijski dio HST-a odgovarajućoj pokrajinskoj vladi. CRA ne naplaćuje pokrajinski porez na promet.
Pokrajinske razlike
Nisu sve provincije zainteresirane za primjenu HST-a u svom poreznom sustavu, a ove države koje ne sudjeluju još uvijek odvojeno koriste porez na robu i usluge (GST) ili pokrajinski porez na promet (PST). Od 2017. godine Britanska Kolumbija (BC) i Saskatchewan koriste PST sustav pored zasebnog GST-a. Quebec i Manitoba također koriste isti sustav kao BC i Saskatchewan, samo što se pokrajinski porez na promet u obje pokrajine naziva Quebec Tax Tax (QST) i Tax Retail Tax (RST).
Stanovnici koji žive u ove četiri provincije bili bi podložni saveznom GST-u i pokrajinskom porezu na njihove kupovine. Na primjer, u Saskatchewan-u postoji provincijska stopa poreza na promet od 6%. Potrošač koji kupi, recimo, računalo, za 1000 USD u BC-u, imao bi ukupno 1000 USD + (PST 6% x 1000 USD) + (GST 5% x 1000 USD) = 1, 110 USD.
Nekoliko provincija primjenjuje samo savezni GST na oporeziva dobra i usluge. Provincije Alberta, sjeverozapadni teritoriji (NWT), Nunavut i Yukon nemaju porezne poreze na promet, što znači da se na kupce oporezuje samo 5% BST-a na njegove kupnje.
Tablica u nastavku prikazuje porez na promet primjenjen u svakoj od kanadskih pokrajina:
Registracija i naplata harmoniziranog poreza na promet (HST)
Odgovornost je kanadskih vlasnika tvrtki da prikupe i pošalju HST. Da bi započeo s povećanjem poreza na promet, poslovni subjekt mora se registrirati za GST / HST račun preko CRA ili Revenu Québec (ako je rezident Quebeca), pod uvjetom da posao čini 30.000 USD ili više godišnje u ukupnom prihodu. Vlasnici tvrtki s tvrtkama koje zarađuju manje od 30 000 USD još se uvijek mogu dobrovoljno registrirati jer mogu zatražiti porez na ulazne poreze na robe i usluge koje kupuju tijekom vođenja poslovanja.
Iako su mnogi proizvodi i usluge na malo podložni HST-u, neki su po nula ili nisu oslobođeni poreza. Roba ili usluga nulte ocjene je porezna stopa HST od 0%. Uključuju proizvode kao što su osnovne namirnice, lijekove na recept te mnoga poljoprivredna i ribarska dobra. Roba ili usluga oslobođena poreza oslobođena je poreza na promet. Primjeri usluga bez poreza uključuju skrb za djecu, stomatološke usluge te medicinsku i zdravstvenu zaštitu. Potrošač može zatražiti ulazne porezne olakšice za proizvode s nula, ali ne i za usluge oslobođene od poreza.
Kupci izvan Kanade kupuju proizvode iz Kanade ne moraju plaćati HST pod uvjetom da se kupljena roba ili usluge isključivo koriste izvan države. No, nerezidenti u Kanadi, poput turista, moraju platiti HST, a u nekim slučajevima mogu se kvalificirati za HST rabat.
Inter-provincijska poslovna transakcija upravlja porezom na promet koji se vrši u provinciji kupca. Opskrba dobara oporezivih u regiju koja sudjeluje podliježe HST-u, dok opskrba regijom koja ne sudjeluje podliježe GST-u. Ovo je pravilo poznato kao pravilo opskrbnog mjesta. Na primjer, vlasnik tvrtke u British Columbia koji prodaje robu koja je isporučena u Ontario mora prikupiti 13% HST. S druge strane, ako su uloge poništene, poslovni dobavljač u Ontariju mora naplatiti samo 5% BST-a (bez PST-a) ako proda i isporuči robu u BC.
Učinak na porezne obveznike
Još traje stalna rasprava o tome kako HST utječe na potrošače i porezne obveznike. Kritičari tvrde da se HST prevodi u porezno opterećenje s poduzeća na potrošače što će dovesti do većih troškova robe široke potrošnje. Taj veći trošak zauzvrat bi doveo do pada realnog dohotka potrošača. Pristalice HST-a i dalje se protive ovim pogledima izjavljujući da će HST stvoriti poreznu uštedu za provincije i stanovnike koji sudjeluju u radu. Tvrde da će se primjenom HST sustava smanjiti troškovi poslovanja, što bi se, zapravo, pretvorilo u niže cijene robe široke potrošnje i usluga.
