Definicija dara u povjerenju
Poklon u povjerenje je neizravno davanje imovine korisniku pomoću posebnog pravnog i fiducijarnog aranžmana. Svrha poklona u povjerenje je izbjeći porez na darove koji prelaze godišnji iznos za izuzeće poreza na poklone. Davatelji poklona gotovo uvijek plaćaju porez na poklone ako pokloni u jednoj godini premaše 13.000 USD. Darove u povjerenje najčešće koriste roditelji ili bake i djedovi koji žele osnovati skrbnički fond za svoju djecu ili unuke.
Slomiti poklon u povjerenju
Davatelji poklona mogu davati poklone koji prelaze godišnju isključenost bez plaćanja poreza, uspostavljajući posebnu vrstu povjerenja, poput Crummey-ovog povjerenja. Poklon Crummey-ovom povjerenju omogućava korisniku da povuče imovinu poklona u ograničenom vremenu, zbog čega se dar smatra postojećim interesom i stoga ispunjava uvjete za izuzeće poreza na poklon. Ako dar ne bi imao ta ograničena prava povlačenja, smatrao bi se budućim kamatama i stoga bi bio podložan porezu na poklon. Međutim, općenito se podrazumijeva da korisnik zapravo neće povući sredstva tijekom razdoblja povlačenja.
KLJUČNI UGOVORI
- Poklon povjerenja je održiva metoda izbjegavanja poreza na darove koji prelaze godišnji iznos za izuzeće poreza na poklone.
- Poklon Crummeyjevom povjerenju omogućava korisnicima da povuku dar na ograničeno vrijeme, što dar daje kao prisutan interes i stoga ispunjava uvjete za izuzeće poreza na poklon.
- IRS periodično mijenja oslobađanje od poreza na nekretnine i poklone, ali prema posljednjim podacima objavljenim u 2018., izuzeće je 5, 6 milijuna dolara po pojedincu i 11, 2 milijuna dolara po bračnom paru.
Poklon u povjerenju i Porezni detalji
U 2018. godini IRS je objavio da je oslobođenje od poreza na nekretnine i poklona 5, 6 milijuna dolara po pojedincu i 11, 2 milijuna dolara za bračni par. Pojedinačni limit povećao se s 5, 49 milijuna USD u 2017. Godišnji iznos za izuzeće poklona je 15.000 USD, što je porast od 14.000 USD u 2017. Uz limite za 2018., IRS je objavio i nekoliko dodatnih ažuriranja, uključujući novu internetsku uslugu isporuke prijepisa (TDS), koji pojedincima i ovlaštenim stručnjacima omogućuje pregled i ispis trenutnih transkripata računa za povrat poreza na nekretnine.
Prethodnih godina isključenje poreza na poklone bili su sljedeći iznosi:
- 1.500.000 (2004-2005) 2.000.000 (2006-2008) 3.500.000 (2009) 5.000.000 USD (2010-2011) 5.120.000 (2012) 5.250.000 USD (2013) 5.340.000 (2014) 5.430.000 (2015) 5.450.000 (2016) 5.490.000 (2017)
Poklon u povjerenju i nasljeđivanju
Davanje povjerenja jedna je od metoda uspostavljanja financijskog jastuka za buduće generacije. Prijenos bogatstva s jedne generacije na drugu putem oporuke ili na drugi način nasljeđivanja je kompliciran poduhvat, i logistički i emocionalno. Istovremeno, ova pravila mogu donijeti ogromne koristi pojedincima, obiteljima i zajednicama. Dokazan slučaj: Hinrichs Family Trust u svibnju 2017. donirao je 17.273 dolara Fondaciji Solano Community, raspodjelom iznosa za slučaj - izravno iz njihovog povjerenja. Razumijevanje nijanse darivanja može donijeti dodanu vrijednost i davateljima i korisnicima.
