Što je povjerenje za izuzeće?
Izuzetno povjerenje je povjerenje namijenjeno drastičnom smanjenju ili ukidanju saveznih poreza na imovinu za imanje bračnog para. Ova vrsta imovinskog plana uspostavljena je kao neopozivo povjerenje koje će zadržati imovinu prvog člana bračnog para. Povjerenje za izuzeće ne prosljeđuje imovinu zajedno s preživjelim supružnikom.
Kao što mu ime kaže, neopozivo povjerenje ne može se promijeniti ili poništiti bez odobrenja korisnika povjerenja. Primarna korist neopozivog povjerenja je ta što uklanja imovinu iz davatelja oporezive imovine, smanjujući tako poreznu obvezu nekretnine. Imovina neopozivog povjerenja može uključivati jedno ili više sljedećeg: gotovina, ulaganja, kuća, polisa životnog osiguranja, posao, dragocjeni dragulji, likovna umjetnost ili antikviteti.
Ključni odvodi
- Povjerenje za izuzeće pomaže u smanjenju poreza na imovinu bračnog para stavljanjem imovine u povjerenje nakon što prvi član bračnog para umre. Oslobađanje povjerenja se uspostavljaju kao neopozivi fondovi pa ih nije moguće promijeniti ili poništiti bez odobrenja korisnika povjerenja. preživjeli supružnik i dalje ima određena prava pristupa imovini iako se imovina drži u povjerenju.
Kako djeluje povjerenje za oslobađanje
Povjerenje izuzeća popularno je sredstvo za planiranje nekretnina za imućnije bračne parove. Primarni cilj povjerenja za oslobađanje, koji je poznat i kao obilazni zaklad ili kreditno sklonište, jest ublažavanje porezne obveze saveznog poreza na imovinu. S povjerenjem za izuzeće, preživjeli supružnik ne nasljeđuje imovinu prvog člana bračnog para da umre. Zbog toga su njegove odredbe vrlo različite od odredaba mnogih volja.
Preživjeli supružnik se "zaobilazi", a imovina pokojnika drži se u povjerenju. Kada preživjeli supružnik umre, imovina se raspodjeljuje korisnicima povjerenja (obično njihovoj djeci ako ih imaju). Budući da preživjeli supružnik nije naslijedio imovinu izravno, korisnici se ne smatraju odgovornim za bilo koji porez na imovinu kada dobiju imovinu povjerenja nakon što je preživjeli supružnik umro.
Još jedna korist od povjerenja za oslobađanje je ta da prije ostanka supružnika koji prežive, supružnik zadržava nekoliko prava pristupa imovini povjerenja tijekom ostatka svog životnog vijeka. Na primjer, preživjeli supružnik može iskoristiti i prihode povjerenja i njegovu glavnicu da plati određene medicinske ili obrazovne troškove.
Zaklade o oslobađanju od poreza za savezne zakone u 2017. godini
Porezni zakon koji je Kongres usvojio krajem 2017. podiže ograničenje oslobađanja od poreza na nekretnine. U stvari, udvostručuje iznos novčane vrijednosti koji parovi mogu prenijeti, a da ne budu porez na nekretnine. Iznos prethodnog izuzeća bio je sramežljiv od 5, 5 milijuna dolara po osobi. Kao rezultat porezne reforme, izuzeće je povećano na otprilike 11, 2 milijuna dolara za porezne godine 2018. do 2025. godine.
Stoga, ako je bruto vrijednost ostavine davatelja oslobađanja od poreza manja od 11, 2 milijuna dolara, kada ta pojedinac umre, ne moraju se plaćati porezi na nekretnine. Čak i ako ukupna vrijednost imanja prelazi granicu od 11, 2 milijuna dolara, oporezuje se samo iznos koji prelazi visinu izuzeća. Drugim riječima, ako neko imanje vrijedi 100.000 USD više od ograničenja izuzeća, oporezuje se samo 100.000 USD, a ne 11.2 milijuna.
Primjer povjerenja o izuzeću
Trusti za oslobađanje često koriste sustav povjerenja u AB u kojem se dva povjerenja, koja pripadaju svakom supružniku, financiraju otprilike s istim iznosom i brojem imovine. Pretpostavimo da su Priya i Krishnan stvorili povjerenje izuzeća koristeći se AB povjerljivim sustavom. Kad Priya umre, njezina imovina prelazi se na povjerenje B, a višak koji prelazi granicu izuzeća (u ovom slučaju otprilike 11, 2 milijuna dolara) financira se u povjerenje A kako bi se izbjegli federalni porezi na imovinu. Fond i njegovi prihodi dostupni su Krishnanu tijekom njegovog života. Kad umre, 11, 2 milijuna dolara (kako je definirano saveznim ograničenjem izuzeća) od Trust A, besporezno se prebacuje na njegove korisnike, koristeći Krishnanov limit za izuzeće. Preostali iznos oporezuje se. Međutim, sredstva od povjerenja B predaju se besporezno krajnjem korisniku.
