Što je zarađena premija?
Pojam zarađena premija odnosi se na premiju koju je osiguravajuće društvo naplatilo za dio isteka police. To je ono što je osiguranik platio dio vremena u kojem je polica osiguranja bila na snazi, ali je od tada istekla. Budući da osiguravajuće društvo za to vrijeme pokriva rizik, smatra da su povezane premije premija koje uzima od osiguranika nezabilježene. Nakon što istekne vrijeme, to se može zabilježiti kao zarađeno ili kao profit.
Razumijevanje zarađenih premija
Zarađena premija osiguranja najčešće se koristi u industriji osiguranja. Budući da osiguranici plaćaju premije unaprijed, osiguratelji premije premije koje su plaćeni za ugovor o osiguranju odmah ne smatraju zaradom. Dok osiguranik ispunjava svoju financijsku obvezu i prima povlastice, obveza osiguratelja počinje teći kad primi premiju.
Kada se premija plaća, to se smatra nezabilježenom premijom - a ne profitom. To je zato što, kao što je već spomenuto, osiguravajuće društvo još uvijek ima obvezu ispunjavanja. Osiguravatelj može promijeniti premiju iz nenarađene u zarađenu samo ako se cijela premija smatra dobitkom.
Zarađena premija za policu tijekom cijele godine, plaćenu unaprijed i na snazi 90 dana, bila bi tih 90 dana.
Recite da osiguravajuće društvo bilježi premiju kao zaradu, a vremensko razdoblje nije prošlo. Ali osiguranik podnosi zahtjev za to razdoblje. Osiguravajuće će društvo morati uskladiti svoje knjige kako bi odmotalo transakciju s popisom premija kao zarade. Stoga ima smisla odgoditi od snimanja toga kao zarade u slučaju podnošenja zahtjeva.
Ključni odvodi
- Zarađena premija je premija koja se koristi za vremensko razdoblje u kojem je bila na snazi polica osiguranja. Osiguravajuća društva mogu zabilježiti zarađene premije kao prihod nakon isteka razdoblja pokrivanja premije. Naplaćene premije mogu se izračunati korištenjem računovodstvene metode i metode izloženosti.
Posebna razmatranja
Dva su načina za izračunavanje zarađenih premija: Računovodstvena metoda i metoda izloženosti.
Računovodstvena metoda se najčešće koristi. Ova metoda je ona koja se koristi za prikazivanje zarađene premije na većini izvještaja o dobiti i gubicima osiguranja. Izračun korišten u ovoj metodi uključuje podjelu ukupne premije na 365 i množenje rezultata s brojem proteklih dana. Na primjer, osiguratelj koji primi premiju u iznosu od 1000 USD po polisu koja je na snazi 100 dana imao bi zarađenu premiju u iznosu od 273, 97 USD (1.000 ÷ 365 x 100).
Metoda izloženosti ne uzima u obzir datum rezerviranja premije. Umjesto toga, promatra kako su premije izložene gubicima tijekom određenog razdoblja. To je komplicirana metoda i uključuje ispitivanje dijela prijenosne premije izložene gubitku tijekom obračunskog razdoblja. Metoda izloženosti uključuje ispitivanje različitih scenarija rizika pomoću povijesnih podataka koji se mogu pojaviti tijekom određenog vremena - od scenarija visokog rizika do scenarija niskog rizika - i primjenjuje rezultirajuću izloženost na zarađene premije.
Zarađeno u odnosu na neostvarene premije
Iako se zarađene premije odnose na unaprijed plaćene premije koje su zarađene i pripadaju osiguravatelju, prijenosne premije su različite. Riječ je o unaprijed naplaćenim premijama od osiguravajućih društava koja ih moraju vratiti natrag ako se pokriće prekine prije nego što protekne razdoblje na koje se odnosi premija.
Recimo, na primjer, skidate policu automobilskog osiguranja i plaćate unaprijed za šestomjesečni rok. Ako upadnete u automobilsku nesreću i ukupno vozite svoje vozilo u drugom mjesecu police, osiguravajuće društvo zadržava uplaćene premije prva dva mjeseca. To su zarađene premije tvrtke. Ali preostala četiri mjeseca premije vraćaju se osiguraniku. Budući da se ne koriste, nazivaju se nezarađenom premijom. Slično tome, ako osiguranik plaća 200 dolara mjesečno za polise osiguranja u trajanju od 12 mjeseci i odluči prekinuti pokriće nakon tri mjeseca, osiguravajuće društvo zadržava 600 dolara kao zarađene premije, a osiguraniku vraća 1800 dolara kao nenaplaćene premije.
