Izvještaj o novčanom toku prema računu dobiti i gubitka: pregled
Izvještaj o novčanom toku i račun dobiti i gubitka sastavni su dijelovi bilance poduzeća. Izvještaj o novčanom toku ili izvještaj o novčanim tokovima mjeri izvore novčanih sredstava poduzeća i njegovu upotrebu gotovine u određenom vremenskom razdoblju. Račun dobiti i gubitka mjeri financijske rezultate tvrtke, kao što su prihodi, rashodi, dobit ili gubici u određenom vremenskom razdoblju. Ovaj se financijski dokument ponekad naziva i izvješćem o financijskoj uspješnosti. Račun dobiti i gubitka pokazuje je li neko poduzeće donosio profit, a izvod o novčanom toku prikazuje je li tvrtka generirala novac.
Izvještaj o novčanom toku
Izvještaj o novčanom toku prikazuje točan iznos priliva i odljeva tvrtke, tradicionalno tijekom razdoblja od mjesec dana. Unose se trenutni rezultati poslovanja i promjene u bilanci, poput povećanja ili smanjenja potraživanja ili dugovanja, a ne uključuju knjigovodstvene stavke kao što su amortizacija i amortizacija. Novčani tijek obično dolazi od prihoda dobivenog kao rezultat poslovne aktivnosti, ali može se povećati sredstvima raspoloživim kao rezultat kredita. Izvještaj o novčanom toku koristi se za utvrđivanje kratkotrajne održivosti i likvidnosti poduzeća, posebno u kojoj je dobroj situaciji da plaća račune dobavljačima.
Izvještaj o novčanom toku obično se dijeli na tri glavna dijela:
- Operativne aktivnosti: Analizira novčani tijek tvrtke iz neto prihoda ili gubitaka, uspoređujući neto prihod s stvarnim novcem koje je društvo primilo ili koristilo u svojim operativnim aktivnostima. Aktivnosti ulaganja: Prikazuje novčani tok od svih investicijskih aktivnosti, koje uglavnom uključuju kupnju ili prodaju dugotrajne imovine, kao što su imovina, postrojenja i oprema, kao i investicijski vrijednosni papiri. Aktivnosti financiranja: Prikazuje novčani tok iz svih aktivnosti financiranja, poput gotovine prikupljene prodajom dionica i obveznica ili zaduživanjem kod banaka.
Kakva je razlika između izvještaja o novčanom toku i bilansa uspjeha?
Izvještaj o prihodu
Najčešći financijski izvještaj je račun dobiti i gubitka, koji prikazuje prihode i ukupne troškove tvrtke, uključujući nekvalitetno računovodstvo poput amortizacije, tradicionalno tijekom razdoblja od mjesec dana. Račun dobiti i gubitka koristi se za utvrđivanje uspješnosti poduzeća, konkretno koliko novca je zaradio, koliko novca je platio i rezultirajući dobit ili gubitak od prihoda i rashoda.
Izvještaj o novčanom toku povezan je s računom dobiti i gubitka neto dobiti ili neto sagorijevanjem. Dobit ili sagorevanje u računu dobiti i gubitka koristi se za izračunavanje novčanog toka iz operacija. To se naziva neizravna metoda. Druga tehnika, koja se naziva izravna metoda, također se može koristiti za sastavljanje izvještaja o novčanom toku. U ovom se slučaju primljeni novac oduzima od novca utrošenog za izračunavanje neto novčanog toka.
Najčešći financijski izvještaj je račun dobiti i gubitka, koji prikazuje prihode i ukupne troškove tvrtke, uključujući nekvalitetno računovodstvo poput amortizacije, tradicionalno tijekom razdoblja od mjesec dana.
Ključni odvodi
- Izvještaj o novčanom toku i račun dobiti i gubitka sastavni su dio bilanče stanja preduzeća. Izvještaj o novčanom toku prikazuje točan iznos priljeva i odljeva tvrtke u razdoblju od mjesec dana. Izvještaj o dobiti i gubitku najčešće je financijsko izvješće, a prikazuje prihode i ukupne troškove tvrtke, uključujući nekvalitetno računovodstvo, poput amortizacije, tijekom razdoblja od mjesec dana. Izvještaj o novčanom toku povezan je s računom dobiti i gubitka neto dobiti, koji se koristi za izračunavanje novčanog toka iz poslovanja.