Što je novčani proračun?
Novčani proračun predstavlja procjenu novčanih tokova za posao tijekom određenog vremenskog razdoblja. Ovaj se proračun koristi za procjenu ima li subjekt dovoljno novca za rad.
Novčani proračun
Kako funkcionira gotovinski proračun
Tvrtke koriste prognoze prodaje i proizvodnje kako bi stvorile novčani proračun, zajedno s pretpostavkama o potrebnoj potrošnji i naplati potraživanja. Novčani proračun potreban je za procjenu hoće li tvrtka imati dovoljno novca za nastavak poslovanja. Ako poduzeće nema dovoljno likvidnosti za rad, mora prikupiti više kapitala izdavanjem dionica ili preuzimanjem većeg duga.
Naknadna isplata novca izračunava novčane priljeve i odlive tijekom mjeseca, a konačni saldo koristi kao početni saldo za sljedeći mjesec. Ovaj postupak omogućava kompaniji predviđanje novčanih potreba tijekom cijele godine, a promjene na unaprijed prilagođavaju stanje novca za sve naredne mjesece.
Primjer gotovinskog proračuna
Na primjer, pretpostavimo da ABC Clothing proizvodi cipele, a procjenjuje se u 300.000 dolara prodaje za mjesece lipanj, srpanj i kolovoz. Po maloprodajnoj cijeni od 60 dolara po paru, tvrtka procjenjuje prodaju 5.000 pari cipela svaki mjesec. ABC predviđa da će 80% novca od prodaje biti prikupljeno u mjesecu nakon prodaje, a ostalih 20% dva mjeseca nakon prodaje. Početni saldo novca za srpanj predviđa se da će iznositi 20 000 američkih dolara, a gotovinski proračun pretpostavlja da će 80% prodaje u lipnju biti prikupljeno u srpnju, što je 240 000 dolara (80% od 300 000 dolara). ABC također projicira novčane prilive od 100.000 USD od prodaje ostvarene početkom godine.
Što se tiče troškova, ABC također mora izračunati troškove proizvodnje potrebnih za proizvodnju cipela i podmirivanje potražnje kupaca. Tvrtka očekuje da će 1.000 pari cipela biti u početku zaliha, što znači da se u srpnju mora proizvesti minimalno 4.000 pari. Ako je proizvodni trošak 50 USD po paru, ABC u srpnju troši 200 000 USD (50 x 4 000 USD) na trošak prodane robe, što je proizvodni trošak. Tvrtka također očekuje da će platiti 60.000 dolara troškova koji nisu izravno povezani s proizvodnjom, kao što je osiguranje.
ABC izračunava priljev novca dodavanjem potraživanja prikupljenih tijekom srpnja početnom saldu, koji je 360.000 USD (početni saldo od 20.000 USD + 240.000 USD u lipnju od prodaje prikupljenih u srpnju + 100.000 USD priliva gotovine iz ranijih prodaja). Tvrtka tada oduzima novac potreban za plaćanje proizvodnih i drugih troškova. Ukupan iznos iznosi 260 000 USD (200 000 USD u troškovima prodane robe + 60 000 USD drugih troškova). Stanje gotovine ABC-ovog završetka u srpnju iznosi 100 000 USD ili 360 000 američkih novčanih priljeva minus 260 000 američkih novčanih odljeva.
