Što je metoda prosječnog troška?
Metoda prosječnog troška sustav je izračunavanja vrijednosti pozicija uzajamnih fondova koja se drže na oporezivom računu radi utvrđivanja dobiti ili gubitka za porezno izvještavanje. Temelj troškova predstavlja početnu vrijednost vrijednosnog papira ili uzajamnog fonda koji investitor posjeduje.
Prosječni trošak uspoređuje se s cijenom po kojoj su prodane dionice fonda kako bi se utvrdili dobici ili gubici za porezno izvještavanje. Osnova prosječnih troškova jedna je od mnogih metoda koje Služba unutarnjih prihoda omogućuje investitorima da dobiju cijenu svojih uzajamnih udjela u fondovima.
Osnove troškova
Razumijevanje metode osnova prosječnih troškova
Metoda temelja prosječnih troškova investitori obično koriste za izvještavanje o uzajamnom fondu. Metoda temeljena na trošku izvještava se s brokerskom kućom u kojoj se imovina drži. Prosječni trošak izračunava se dijeljenjem ukupnog iznosa u dolarima uloženog u poziciju uzajamnog fonda s brojem vlasništva dionica. Na primjer, ulagač koji ulaže 10.000 USD i posjeduje 500 dionica imao bi osnovicu prosječnog troška od 20 USD (10.000 USD / 500).
Ključni odvodi
- Metoda na bazi prosječnih troškova predstavlja način izračunavanja vrijednosti pozicija uzajamnog fonda radi utvrđivanja dobiti ili gubitka za porezno izvještavanje. Temeljna vrijednost predstavlja početnu vrijednost vrijednosnog papira ili uzajamnog fonda koji investitor posjeduje. Prosječni trošak izračunava se dijeljenjem ukupni iznos u dolarima uložen u poziciju uzajamnog fonda prema broju udjela u vlasništvu.
Vrste metoda osnova troška
Iako mnoge brokerske tvrtke imaju zadane metode prosječnog troška za uzajamne fondove, dostupne su i druge metode.
FIFO
Prva metoda (prvi) (FIFO) znači da kada se prodaju dionice, morate prodati prve koje ste prvo stekli prilikom izračuna dobitaka i gubitaka. Primjerice, investitor je posjedovao 50 dionica, a kupio je 20 u siječnju, dok je u travnju kupio 30 dionica. Ako je investitor prodao 30 dionica, 20 ih u siječnju mora biti iskorišteno, a preostalih deset prodanih dionica dolazilo bi od drugog lota kupljenog u travnju. Budući da bi se kupnja za siječanj i travanj provodila po različitim cijenama, na porezni dobitak ili gubitak utjecat će početne otkupne cijene u svakom razdoblju.
Također, ako investitor ima ulaganje više od jedne godine, to bi se smatralo dugoročnim ulaganjem. IRS primjenjuje niži porez na kapitalni dobitak na dugoročne investicije u odnosu na kratkoročne investicije, a to su vrijednosni papiri ili fondovi stečeni u manje od jedne godine. Kao rezultat, FIFO metoda rezultirala bi nižim plaćenim porezima ako bi investitor prodao pozicije stare više od godinu dana.
LIFO
Posljednja metoda u prvom izlasku (LIFO) je kada investitor može prodati najnovije stečene dionice koje su prve stekle nakon čega slijede prethodno stečene dionice. LIFO metoda najbolje funkcionira ako ulagač želi zadržati početne kupljene dionice, što može biti niže cijene u odnosu na trenutnu tržišnu cijenu.
Metode visokog i niskog troška
Metoda visokog troška omogućava investitorima prodaju dionice koje imaju najvišu početnu otkupnu cijenu. Drugim riječima, dionice koje su bile najskuplje kupiti prvo se prodaju. Metoda visokog troška namijenjena je investitorima s najnižim iznosima poreza na dobit. Na primjer, ulagač može imati veliku dobit od ulaganja, ali taj profit još ne želi realizirati, ali treba novac.
Imati veći trošak znači da će razlika između početne cijene i tržišne cijene, kada se proda, rezultirati najmanjim dobitkom. Ulagači također mogu koristiti visoku cijenu ako žele preuzeti kapitalni gubitak, s poreznog stajališta, za nadoknadu drugih dobitaka ili prihoda.
Suprotno tome, metoda niske cijene omogućuje investitorima da prvo prodaju dionice s najnižim cijenama. Drugim riječima, najjeftinije dionice koje ste kupili prvo se prodaju. Može se odabrati metoda niske cijene ako investitor želi ostvariti kapitalni dobitak od ulaganja.
Odabir metode temelja troškova
Nakon što se odabere metoda troškovnog postupka za određeni uzajamni fond, on mora ostati na snazi. Brokerske tvrtke pružit će investitorima odgovarajuću godišnju poreznu dokumentaciju o uzajamnoj prodaji fondova na temelju izbora njihove metode troška.
Ulagači bi se trebali posavjetovati s poreznim savjetnikom ili financijskim planerom ako nisu sigurni u metodu troška koja će umanjiti njihov porezni račun za značajne udjele uzajamnih fondova na oporezivim računima. Metoda temelja prosječnih troškova možda nije uvijek optimalna metoda sa stajališta oporezivanja. Imajte na umu da osnova troškova postaje važna samo ako su udjeli na oporezivom računu, a ulagač razmišlja o djelomičnoj prodaji udjela.
Primjer usporedbe osnova troškova
Usporedba troškova temelji može biti važno razmatranje. Recimo da je investitor izvršio sljedeće uzastopne kupovine fonda na oporezivom računu:
- 1.000 dionica po 30 dolara za ukupno 30.0001.000 dionica po 10 dolara za ukupno 10.0001.500 dionica po 8 dolara za ukupno 12.000 dolara
Ukupni uloženi iznos iznosi 52.000 dolara, a osnova prosječnog troška izračunava se dijeljenjem 52.000 dolara na 3.500 dionica. Prosječni trošak je 14, 86 dolara po dionici.
Pretpostavimo da investitor tada proda 1.000 dionica fonda po 25 dolara po dionici. Ulagač bi ostvario kapitalni dobitak od 10.140 USD primjenom metode prosječnog troška. Dobitak ili gubitak po osnovi prosječnih troškova bio bi sljedeći:
- (25 USD - 14, 86 USD) x 1.000 dionica = 10.140 USD.
Rezultati mogu varirati ovisno o metodi isplativosti odabranoj za porezne svrhe:
- Prvo u prvom izlasku: (25 USD - 30 USD) x 1.000 dionica = - 5000 USDPoslednji prvi izlazak: (25 USD - 8 USD) x 1.000 = 17.000 USD Visok trošak: (25 USD - 30 USD) x 1.000 dionica = - 5.000 $ Nizak trošak: (25 USD - 8) x 1.000 = 17.000
S strogog poreznog stajališta, ulagaču bi bilo bolje odabrati FIFO metodu ili troškovnu metodu za izračunavanje osnovice troškova prije prodaje dionica. Ove metode ne bi rezultirale oporezivanjem gubitka. Međutim, pomoću metode prosječnog troška, ulagač mora platiti porez na kapitalnu dobit od 10 140 dolara zarade.
Naravno, ako je investitor prodao 1.000 dionica FIFO metodom, nema garancije da će, kada se prodaju preostale dionice, prodati 25 dolara. Cijena dionica mogla bi se smanjiti, brisanje većine kapitalnih dobitaka i gubitak mogućnosti za ostvarivanje kapitalnog dobitka. Kao rezultat, ulagači moraju ocijeniti izbor hoće li danas preuzeti dobit i uplatiti porez na kapitalni dobitak ili pokušati smanjiti porez i riskirati da izgube nerealizirane dobitke od preostale investicije.
