Što je prilagođeni bruto dohodak (AGI)?
Prilagođeni bruto dohodak (AGI) mjera je dohotka izračunatog od vašeg bruto prihoda i koristi se za određivanje kolika je vaša zarada oporeziva. To je polazna točka za izračun poreznog računa za filer u Sjedinjenim Državama i, između ostalog, osnova je za mnoge odbitke i kredite. Prilikom podnošenja poreza na mreži - kao što to čini i oko 80% datoteka - softver koji koristite izračunava vaš AGI.
Ključni odvodi
- Prilagođeni bruto dohodak (AGI) izračunava se prilagođavanjem „iznad linije“ bruto prihoda poreznog obveznika.AGI, prijavljen u obrascu IRS 1040, koristi se za izračunavanje porezne obveze pojedinca.AGI izravno utječe na podobnost poreznog obveznika da zahtijeva mnogo odbitci i krediti dostupni u poreznoj prijavi.
Kako funkcionira prilagođeni bruto dohodak (AGI)
AGI je izmjena bruto prihoda u američkom poreznom zakonu. Bruto dohodak jednostavno je zbroj novca koji pojedinac zarađuje u godini, a koji može uključivati plaće, dividende, alimentaciju, kapitalni dobitak, kamatne prihode, tantijeme, tantijeme od stanarine i raspodjelu mirovina. AGI faktorima određuje brojne odbitke od vašeg bruto prihoda kako bi dostigao brojku na kojoj će se izračunati obaveza poreza na dohodak.
AGI je općenito korisniji od bruto prihoda za pojedinačne porezne aktivnosti. Odbitci koji modificiraju bruto dohodak prilagođenom bruto dohotku su iznad crte, što znači da se uzimaju u obzir prije oslobođenja od poreza za vojnu službu, ovisnog statusa itd. Nadvišene odbitke također se uzimaju u obzir prije odbijenih odbitka. uzima porezni obveznik prema Dodatku A i standardnim odbitcima.
Mnoge države SAD-a temeljeni su na ukupnom poreznom računu za obračun koji počinje s prilagođenim bruto dohotkom. Odatle se uključuju odbitci i krediti za pojedine države kako bi se odredio porezni prihod pojedinca.
Odbici koje uzimate za izračun AGI-ja nazivaju se prilagodbama prihoda. Neki od najistaknutijih odbitka ostvarenih za postizanje prilagođenog bruto prihoda uključuju:
- Određeni doprinosi za mirovinski program, kao što su individualni mirovinski računi (IRA), JEDNOSTAVNA IRA, SEP-IRA i kvalificirani planovi. Pola poreza poreza na samozapošljavanjeZdravstveni štedni račun (HSA) odbitci Alimony (uključeno u bruto prihod primatelja) Troškovi kretanja (ali od 2018., samo ako ste aktivni vojni radnici koji se kreću zbog vojnih naloga) Gubici nastali prodajom ili razmjenom imovine Kazne za brzo povlačenje koje financijske institucije naplaćuju školske školarine, naknade i kamate za studentske zajmove (obično se primjenjuju izuzeci i limiti) Žiri platna predaja poslodavcu poslodavcaBeki troškovi u vezi s poslovanjem umjetnika, učitelja, državnih službenika i rezervista
Izračun prilagođenog bruto prihoda (AGI)
Kada izračunavate AGI, počnite s obračunavanjem prijavljenog dohotka za dotičnu godinu uz dodavanje drugih izvora oporezivog dohotka: dobiti od prodaje imovine, naknade za nezaposlene, penzije, isplate socijalnog osiguranja i bilo kojeg drugog prihoda koji nije prijavljen na porez vraća. Od ove ukupne zarade oduzmite primjenjive odbitke i isplate. Nakon što se ta plaćanja oduzmu od bruto prihoda, rezultirajuća vrijednost je prilagođeni bruto dohodak koji vam služi kao polazna točka za izračun vašeg oporezivog dohotka.
Nakon izračuna AGI, možete primijeniti standardne odbitke saveznog poreza da biste dostigli svoj oporezivi dohodak. Ili, ako to ispunjava uvjete, možete rasporediti svoje troškove i umjesto toga uzeti odbitke, što u nekim situacijama može biti bolje za vas.
Donošenjem Zakona o porezima i porezima na posao (TCJA) iz 2017. godine, očekivalo se da će manje datoteka imati detaljan popis (oko 10% svih datoteka manje od oko 30%), s obzirom na povećani standardni odbitak i ograničenje od 10.000 USD za odbitke za državne i lokalne poreza (SALT), premda bi podjela stavki trebala ostati korisna strategija smanjenja poreza za bogatije podnositelje zahtjeva.
Potpuni popis zahtjeva za moguće odbitke od bruto prihoda može se naći u Zakonu o internim prihodima (IRC) ili na web stranici Službe za unutarnje prihode (IRS). Mnogi su zahtjevi vrlo specifični i morate pažljivo pogledati savezni porezni kod kako biste bili sigurni da ispunjavate uvjete prije nego što oduzmete odbitke.
AGI izravno utječe na vašu podobnost za traženje mnogih odbitaka i kredita koji su dostupni na vašoj poreznoj prijavi. Niži je AGI, veći će odbitci i krediti biti prihvatljivi za vas.
Primjer prilagođenog bruto dohotka (AGI) koji utječe na odbitke
Recite da odredite odbitke i prijavite stomatološke troškove koji nisu nadoknađeni osiguranjem. Za poreznu godinu 2019. možete uzeti odbitak samo za dio stomatoloških troškova koji prelazi 10% vašeg AGI-ja. To znači da ako prijavite nepovratne stomatološke troškove 12.000 USD i imate AGI od 100.000 USD, odbitak morate smanjiti za 10.000 USD, na kraju s odbitkom od 2000 dolara. Međutim, ako vaš AGI iznosi 50.000 USD, sniženje je samo 5.000 dolara, a preostaje vam odbitka od 7.000 dolara.
Prilagođeni bruto prihod (AGI) u odnosu na modificirani prilagođeni bruto prihod (MAGI)
Kada radite na pojedinačnim porezima, AGI je važan korak u određivanju oporezivanja vašeg bruto prihoda. Pazite da AGI ne zbunite s modificiranim prilagođenim bruto dohotkom (MAGI). MAGI dodatno mijenja prilagođeni iznos bruto prihoda dodavanjem određenih stavki, poput prihoda ostvarenog u inozemstvu, kamata za studentskog zajma oslobođenog poreza i troškova visokog obrazovanja.
MAGI se koristi u izračunu određenih poreznih olakšica, kredita i izuzeća. Na primjer, MAGI se koristi za određivanje kolika je od vašeg godišnjeg doprinosa za IRA odbitna i ispunjavate li pravo na premijske porezne olakšice.
Posebna razmatranja
Prilagođeni bruto prihod (AGI) i IRS obrazac 1040
Prilagođeni bruto dohodak izvještava se u obrascu IRS 1040 (formalno poznatiji kao Porez na dohodak SAD-a). Obrazac je kratki dvostrani prolaz i uglavnom se koristi za preokret prihoda, odbitka i kredita. Detaljnije informacije iznose se na rasporedima od 1 do 6. U mnogim slučajevima potrebni su dodatni obrasci i rasporedi za datoteke koje podnose detalje, sudjeluju u određenim obrtima i poslovnim aktivnostima ili imaju određene vrste prihoda ili odbitka.
Prilog A koristi se za izvještavanje o odbitcima. Raspored B koristi se za kamate i dividende. Raspored C koriste vlasnici malih poduzeća, poput onih koji imaju poslovni prihod od samostalnog vlasništva ili oni koji su jedini vlasnik društva s ograničenom odgovornošću (LLC). Prilog D prikazuje kapitalne dobitke i gubitke. Za prihod od najma postoji raspored E, a za poljoprivredna gospodarstva je raspored F.
Prema IRS-u, "Prilagođeni bruto dohodak (AGI) definiran je kao bruto dohodak umanjen za prilagođavanje dohotka." Možete dobiti brzu procjenu svog AGI tako što ćete pogledati red 7 na obrascu 1040. Ako ste u braku, podnosite zajedničku prijavu, 69.000 USD Ograničenje AGI-ja za korištenje IRS-ove besplatne datoteke odnosi se na vas i supružnika zajedno. Da biste poslali prijavu savezne porezne prijave, morate potvrditi svoj identitet za poreznu upravu, bilo s vašim AGI iz prošlogodišnjeg povrata ili samo odabranim osobnim identifikacijskim brojem (PIN). IRS je prestao izdavati nove PIN-ove zbog cyber napada, ali još uvijek možete upotrijebiti svoj ako ste ga odabrali u prethodnoj godini.
