Koji su diskontirani računi potraživanja?
Diskontirana potraživanja odnosi se na prodaju neplaćenih nepodmirenih računa za novčani iznos manji od nominalne vrijednosti tih faktura. To je računovodstvena taktika koja diskontira vrijednost potraživanja (AR) u bilanci poduzeća u zamjenu za gotovinske stanje.
Ključni odvodi
- Diskontirana potraživanja odnosi se na prodaju neplaćenih nepodmirenih faktura za novčani iznos manji od nominalne vrijednosti tih računa. Kupac potraživanja s diskontiranim potraživanjima naziva se "faktor". Potraživanja s računa često se prodaju s popustom kako bi se brzo prikupiti gotovinu i umanjiti rizik da dužnici neće platiti u cijelosti.
Razumijevanje diskontiranih potraživanja
Potraživanja (AR) su saldo novca koji dolazi od tvrtke za robu ili usluge isporučene ili korištene, a kupci ih još nisu platili. Potraživanja s računa iskazana su u bilanci kao tekuća imovina. AR je bilo koji iznos novca koji kupci duguju za kupnje na kredit.
Diskontirana potraživanja uzimaju neizmirene fakture koje predstavljaju novac koji duguje vjerovniku (kao što je firma) i nastoje prodati te nenaplaćene iznose kupcu za nižu od nominalne vrijednosti, obično za brzo prikupljanje kapitala i poboljšanje novčanog toka. Kupoprodajna tvrtka - koja se također naziva "faktor" - otkupljuje financijske obveze po diskontiranoj stopi, osiguravajući prodavateljskoj tvrtki neposredni novac. Međutim, prodaja se često vrši bez regresa, što znači da faktor preuzima potpunu odgovornost za prikupljanje dugovanja koje je dužno kako bi se nadoknadio njegov financijski izgled za račun. Prodavatelj / dužnik koji duguje prodajni čvrsti novac po potraživanju usmjeriće ga na faktor koji je kupio financijsku obvezu.
Potraživanja se često prodaju sa popustom kako bi se umanjio rizik da dužnik ne ispuni obvezu. Popust nastaje jer faktor preuzima temeljni rizik potraživanja i mora biti nadoknađen zakašnjelim priljevom sredstava.
Ranije su samo velike tvrtke koje su mogle ispuniti minimalne zahtjeve za prag mogle stupiti u vezu s faktoring firmom (obično velikom bankom) da prodaju svoja potraživanja i dobiju prijeko potreban novac, često uz povrat novca. Danas tvrtke srednje i male veličine koje posluju u gotovo svim industrijama (tj. Informatičkim firmama, proizvođačima, čak i bolnicama) mogu pronaći načine prodaje svojih A / R-ova po sniženoj stopi pojedinim faktoring firmama ili posrednicima posrednika posrednika faktoringa.
Naknada za sumnjive račune
Neki se dugovi prema tvrtki koji su navedeni kao potraživanja ne mogu prodati ili im se neće djelomično ili u cijelosti vratiti. Prema američkim općenito prihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP), troškovi se moraju priznati u istom obračunskom razdoblju kada se ostvaruju pripadajući prihodi, a ne kad se vrši plaćanje. Stoga tvrtke moraju procijeniti iznos u dolarima za nenaplativi račune pomoću metode emisijskog odbitka.
Ova se procjena za gubitke lošeg duga evidentira kao loš trošak duga u računu dobiti i gubitka i prikazuje se na kontra računu ispod potraživanja u bilanci, često nazivanih rezervama za sumnjive račune. Neto potraživanja i ispravka sumnjivog računa prikazuju umanjenu vrijednost potraživanja koja se očekuju za naplatu. Poduzeća zadržavaju pravo naplate sredstava čak i ako su na računu za isplate doplatka. Taj se dodatak može akumulirati kroz obračunska razdoblja, a periodično će se prilagođavati na temelju stanja na računu i potraživanja koja su neizmiriva.
