Što je usklađivanje računa?
Usklađivanje računa postupak je potvrđivanja da su dvije odvojene evidencije transakcija na računu jednake. I institucije i pojedinci izvode usklađivanje računa. Na institucionalnoj razini banke i posrednici moraju interno pregledati transakcije između svojih unosa u glavnoj knjizi i pojedinačnih zapisa računa. Usklađivanje računa može pomoći organizacijama da utvrde pogreške u računovodstvu koje bi mogle ukazivati na pogreške, pogrešne proračune ili isticanje novca. Zahvaljujući računalnoj automatizaciji, ovaj je proces mnogo brži nego što je nekada bio.
Ključni odvodi
- Usklađivanje računa potvrđuje da su dvije evidencije transakcija jednake i uravnotežene. Institucije i pojedinci izvršavaju usklađivanje računa u knjižicama za uravnoteženje i osiguravaju da se evidencije podudaraju s računima. Usklađivanje računa u bankama je regulatorna i usklađena funkcija.
Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. utvrdio je parametre za usklađivanje računa korporacije. Prije Sarbanes-Oxleyja, računovodstveni standardi nisu uzimali u obzir potrebu primjene najboljih praksi za usklađivanje računa. Sada se tvrtke drže puno viših standarda za interne kontrole i postupke revizije.
Pomirenje se događa i kada klijent banke ili brokera potvrdi da se njegovi osobni zapisi podudaraju s onim što se navodi u periodičnim izvještajima. Na pojedinačnoj razini, uravnoteženje čekovne knjižice oblik je usklađivanja računa. Pojam se također može odnositi na uravnoteženje knjiga i zapisa poduzeća s softverskim programima i unosima podataka.
Razumijevanje usklađivanja računa
Za veće institucije, izvan trećih strana često je ugovoreno usklađivanje računa, što pruža razinu objektivnosti pregleda. Usklađivanje računa unutar financijskih institucija ključna je regulatorna funkcija i usklađenost, i to je glavni fokus za vanjske regulatore u njihovim rutinskim revizijama tvrtke. Kupci ovih tvrtki također trebaju voditi točnu evidenciju i odmah izvješćivati o odstupanjima. Pojavom računalnih sustava koji bilježe transakcije i klijentske pozicije, pomirenje često znači popravljanje manjih odstupanja od nekoliko dolara, ili čak novčanica, između jednog i drugog izvora. Što duže pogreška otkrije, to će biti teže usklađivanje dvaju zapisa.
Kako funkcionira usklađivanje računa
Na organizacijskoj razini usklađivanje računa može se obaviti slijedeći pojednostavljeni postupak. Prvo, treba prikupiti sve potrebne računovodstvene podatke. Zatim se bankovni izvodi tvrtke uspoređuju s glavnom knjigom. Svi odbitci na čekanju u poslovnoj knjizi tvrtke trebaju se odbiti od konačnog salda, a svi preostali depoziti treba dodati u konačni saldo. Ako na računu postoji kamata, treba ga izračunati. Neisplaćene čekove treba odbiti, kao i pogreške banke, poput netočnih zaduženja ili kredita i naknada za bankarske usluge. Konačno, i izjava tvrtke i glavna knjiga trebaju pokazati isti konačni saldo. Sve pogreške koje ostanu na kraju postupka treba istražiti provjerom da li je svaka transakcija knjižena u glavnoj knjizi i da se računaju depoziti na čekanju i neizmireni čekovi.
Pojedinci mogu pomiriti svoje osobne račune koristeći sličan postupak. Umjesto glavne knjige, uspoređivali bi svoje bankovne izvještaje ili druge izvještaje s financijskih računa s osobnim podacima o zaduženjima i kreditima, poput registra čekovnih knjiga. Međutim, zahvaljujući uspostavljanju internetskog bankarstva i opadanju čekova na papiru, mnogi pojedinci više ne izvršavaju usklađivanje računa za većinu svojih financijskih računa i ovise o svojim bankama o ispravnom konačnom stanju na portalima za internetsko bankarstvo.
