Što je 83 (b) izbori
Izbor 83. (b) odredba je prema Kodeksu internih prihoda (IRC) koja zaposleniku ili osnivaču startupa pruža mogućnost plaćanja poreza na ukupnu fer tržišnu vrijednost ograničenih dionica u trenutku davanja.
Izbor b. 83 (b) odnosi se na kapital koji je podložan provjeri vrijednosti i upozorava Službu za unutarnje prihode (IRS) da birača poreza na vlasništvo u trenutku kad ga je dodijelio, a ne u vrijeme izdavanja dionica.
RJEŠAVANJE DOLJE 83 (b) Izbori
Zapravo, izbor 83 (b) znači da unaprijed plaćate poreznu obvezu po niskoj procjeni, pod pretpostavkom da se vrijednost kapitala povećava u sljedećim godinama. Međutim, ako se vrijednost tvrtke umjesto toga dosljedno i kontinuirano smanjuje, ova bi porezna strategija u konačnici značila da ste preplatili porez unaprijed uplatom na višu vrijednost kapitala.
Obično, kada osnivač ili zaposlenik prima naknadu kapitala u tvrtki, ulog je podložan porezu na dohodak prema njegovoj vrijednosti. Fer tržišna vrijednost kapitala u trenutku davanja ili prijenosa temelj je za procjenu porezne obveze. Porezni porez mora biti plaćen u stvarnoj godini izdavanja ili prijenosa zaliha. Međutim, u mnogim slučajevima pojedinac prima unovčenje vlasništva tijekom nekoliko godina. Zaposlenici mogu zaraditi dionice tvrtke jer tijekom vremena ostanu zaposleni. U tom slučaju porez na vrijednost glavnice dospijeva u vrijeme izdavanja prava. Ako vrijednost tvrtke raste tijekom razdoblja stjecanja prava, porez koji se plaća tijekom svake dodijeljene godine također će rasti u skladu s tim.
Primjerice, suosnivaču tvrtke je dodijeljen milion dionica pod uvjetom davanja prava i vrijednosti u iznosu od 0, 001 USD u trenutku kada su dionice dodijeljene njemu. U ovom trenutku, dionice vrijede nominalnu vrijednost od 0, 001 USD x broj dionica = 1000 USD, koju suosnivač plaća. Dionice predstavljaju 10% vlasništva tvrtke kao suosnivača i dobit će se u razdoblju od pet godina, što znači da će svake godine dobiti 200.000 dionica tijekom pet godina. U svakoj od pet danih godina morat će platiti porez na fer tržišnu vrijednost od 200.000 dionica koje će dobiti.
Ako se ukupna vrijednost kapitala tvrtke poveća na 100.000 USD, tada 10% vrijednosti suosnivača povećava se na 10.000 USD s 1.000 USD. Njegova porezna obveza za 1. godinu odbit će se od (10 000 - 1000 USD) x 20%, tj. Na snazi, (100 000 - 10 000 USD) x 10% x 20% = 1800 USD.
- 100.000 USD vrijednost tvrtke 1 godine 10.000 USD vrijednost tvrtke u osnivanju ili knjigovodstvena vrijednost 10% je vlasnički udio suosnivača20% predstavlja petogodišnje razdoblje za stjecanje 1 milijuna dionica suosnivača (200.000 dionica / milion dionica)
Ako se u drugoj godini vrijednost dionica poveća dalje na 500 000 USD, platit će porez na (500 000 USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 9, 800 USD. Do 3. godine vrijednost se kreće do milijun dolara, a njegova porezna obveza procjenjivat će se od (milion USD - 10.000 USD) x 10% x 20% = 19.800 USD. Naravno, ako se ukupna vrijednost kapitala nastavi rasti u 4. i 5. godini, dodatni oporezivi prihod suosnivača također će se povećavati za svaku od godina.
Ako se kasnije sve dionice prodaju za dobit, suosnivač će biti oporezovan porezom na kapitalni dobitak od dobiti od prodaje.
83 (b) Porezna strategija
Izbori 83 (b) pružaju suosnivaču mogućnost uplata poreza unaprijed prije početka razdoblja stjecanja prava. Ako odabere ovu poreznu strategiju, morat će platiti samo porez na knjigovodstvenu vrijednost od 1.000 dolara. Izbori 83 (b) obavještavaju IRS da je birač odlučio prijaviti razliku između iznosa plaćenog za dionicu i fer tržišne vrijednosti dionica kao oporezivog dohotka. Vrijednost njegovih dionica tijekom petogodišnjeg razdoblja stjecanja prava neće biti važna jer neće plaćati nikakav dodatni porez i dobiva pravo zadržati svoje dionice koje mogu dobiti. Međutim, ako proda dionice radi zarade, primijenit će se porez na kapitalnu dobit.
Slijedom našeg gornjeg primjera, ako se bira 83 (b) za plaćanje poreza na vrijednost dionica nakon izdavanja, njegova će se porezna procjena vršiti samo na 1000 USD. Ako proda svoje zalihe nakon, recimo, deset godina za 250.000 dolara, njegov oporezivi kapitalni dobitak iznosit će 249.000 USD (250.000 - 1.000 = 249.000 USD).
Izbori 83 (b) imaju najviše smisla kada je birač siguran da će se vrijednost dionica povećavati u narednim godinama. Isto tako, ako je iznos prijavljenog dohotka mali u vrijeme davanja, izbor 83 (b) mogao bi biti od koristi.
U obrnutom scenariju u kojem su se pokrenuli izbori 83 (b), a vrijednost kapitala padne ili tvrtka podnese stečaj, tada porezni obveznik preplaćuje porez na dionice s manjim ili bezvrijednim iznosom. Nažalost, IRS ne dopušta zahtjev za prevelikim plaćanjem poreza u okviru izbora 83 (b). Na primjer, uzmite u obzir zaposlenika čija ukupna porezna obveza unaprijed nakon podnošenja zahtjeva za izbore 83 (b) iznosi 50 000 USD. Budući da izdane dionice nastavljaju opadati tijekom četverogodišnjeg razdoblja stjecanja prava, bilo bi im bolje bez izbora 83 (b), plaćajući godišnji porez na sniženu vrijednost unovčenog kapitala za svaku od četiri godine, pretpostavljajući pad je značajan.
Drugi slučaj kada bi se izbori za 83 (b) pokazali kao nedostatak bit će ako zaposlenik napusti tvrtku prije nego što se završi razdoblje dobivanja prava. U ovom slučaju platili bi porez na dionice koje nikad ne bi bile primljene. Također, ako je iznos prijavljenog prihoda značajan u trenutku davanja zaliha, podnošenje zahtjeva za izbore 83 (b) neće imati puno smisla.
83 (b) Zahtjevi obrasca
83 (b) izborni dokumenti moraju se poslati IRS-u u roku od 30 dana nakon izdavanja ograničenih dionica. Uz prijavu IRS-a o izboru, primatelj kapitala mora poslodavcu dostaviti i kopiju ispunjenog izbornog obrasca te priložiti kopiju s godišnjom prijavom poreza.
