Neprofitna korporacija 501 (c) (3) vrsta je dobrotvorne organizacije koju Služba unutarnjih prihoda priznaje kao oslobođenu od poreza. Ova vrsta korporacije ne plaća porez na dobit na zaradu ili na donacije koje prima.
Ključni odvodi
- Pet koraka za osvajanje korporacije 501 (c) jesu: planiranje, formiranje korporacije, podnošenje papira s IRS-om, udovoljavanje državnim i lokalnim zahtjevima i održavanje statusa. Ako postanete neprofitni, znači da ste oslobođeni određenih poreznih zahtjeva koji se primjenjuju na druge vrste poduzeća. Zbog komplicirane porezne situacije veliki postotak vremena koje korporacije provode 501 (c) osigurava da ostanu u tijeku s IRS-om.
Prednosti 501 (c)
Svaki put kada porezni obveznici izvrše donaciju u neprofitnu organizaciju 501 (c) (3), mogu smanjiti svoj oporezivi dohodak za iznos svoje donacije ako svoje odbitke odvoje na saveznoj prijavi poreza na dohodak. Ovaj poticaj potiče privatnu dobrotvornu pomoć i olakšava neprofitnim organizacijama prikupljanje novca.
Ako ste ikada željeli prikupiti novac za neku svrhu prema vlastitim uvjetima, možda biste trebali pokrenuti 501 (c) (3). Ovaj članak opisuje što biste trebali razmotriti prije nego što se odlučite i govori vam kako započeti ako odlučite krenuti naprijed.
Plan
IRS kaže da ako želite raditi kao 501 (c) (3), vaša organizacija mora isključivo obavljati djelatnost u jednoj od sljedećih kategorija:
- Vjerski ugodni ZnanstveniLiterarno ili edukativno Testiranje za javnu sigurnost Poticanje nacionalnog ili međunarodnog amaterskog sportskog natjecanjaPrevencija surovosti prema djeci ili životinjama
Također biste trebali biti sigurni da vaša organizacija nije dizajnirana tako da profitira od pojedinca i da pruža javno dobro.
Osnivanje korporacije
Nakon što utvrdite da želite nastaviti i da vaša organizacija približno ispunjava zahtjeve IRS-a, vrijeme je da se počnete baviti crvenom trakom. Odvjetnik vam može pružiti personalizirane smjernice i pomoći vam da izbjegnete skupe pogreške, ali neki ljudi to rade sami.
Korporacije se formiraju na državnoj razini, tako da ćete morati saznati koji je postupak da se formira korporacija u državi u kojoj će se nalaziti vaša organizacija. Koraci se razlikuju ovisno o državi, ali obično uključuju sljedeće:
- Dodijelite naziv korporaciji i provjerite je li vaše ime jedinstveno i dopušteno. Drugim riječima, ne možete koristiti ime koje je netko drugi već tvrdio. Također, postoje određene riječi koje vlada ne dopušta korporacijama da se upotrebljavaju u svojim imenima u nastojanju da spriječe da poduzeća zavaraju javnost. Pripremite i podnesite članove o osnivanju. Članci o osnivanju su dokumenti koji stvaraju vašu korporaciju. Imenujte jednog do tri direktora, ovisno o vašim potrebama i državnim zahtjevima. Sve korporacije moraju imati direktore čija je odgovornost nadgledati organizaciju, savjetovati rukovodstvo i donositi ključne odluke poput zapošljavanja i otpuštanja izvršnih službenika tvrtke. Održavajte sastanak direktora na kojem postavljate / birate službenike i pripremate se za organiziranje dokumenata i podzakonskih akata. Pokrenite i knjigu evidencija u kojoj imate zapisnike od ovog i sljedećih sastanaka. Unesite identifikacijski broj državnog poreza. Korporacija se smatra neovisnim poreznim obveznikom i mora imati svoj porezni broj (slično broju socijalnog osiguranja pojedinca), čak i ako neće plaćati porez.
Pored praćenja službenih, potrebnih koraka, nije loše napraviti poslovni plan, baš kao što biste željeli i ako pokrećete profitni posao. Iako će vaša organizacija biti neprofitna, i dalje ćete morati raditi na crno ako želite nastaviti raditi.
Neprofitne organizacije mogu zaraditi novac; jednostavno moraju iskoristiti te zarade za unapređivanje javne svrhe organizacije. Suprotno tome, postoji privatna korporacija koja obogaćuje svoje zaposlenike, menadžere i dioničare.
Datoteka s dokumentacijom IRS-a
Nakon što ispunite zahtjeve svoje države za osnivanjem korporacije, spremni ste podnijeti zahtjev za porez na slobodu od poreza na dobit kod IRS-a.
Prvo trebate podnijeti zahtjev za identifikacijski broj poslodavca (EIN). Ovo je uvjet za sve organizacije koje su oslobođene od poreza, čak i ako nemaju zaposlenika. Možete se prijaviti putem interneta putem internetske stranice IRS-a, telefonom na broj 1-800-829-4933 ili slanjem poruke na obrascu SS-4, Zahtjev za matični broj poslodavca.
Zatim popunite i predajte obrazac 1023, zahtjev za priznavanje izuzeća prema članku 501 (c) (3) Zakonika o unutarnjim prihodima. Informacije koje uključite u ovaj obrazac poslužit će kao osnova za odluku IRS-a o tome da li vašoj organizaciji dodijeliti status oslobođenog poreza. Izdvojite dosta vremena za ovaj zadatak; glavna aplikacija dugačka je 12 stranica i prilično je detaljna.
Također, ovisno o vrsti organizacije koju formirate, morat ćete ispuniti i jedan od priloženih rasporeda (npr. Raspored A za crkve; raspored B za škole, fakultete i sveučilišta itd.) IRS procjenjuje vrijeme popuniti Obrazac 1023 oko 90 sati za potrebe vođenja evidencije, 5 sati za učenje obrasca, gotovo 10 sati za pripremu obrasca i još sat vremena za kopiranje, sastavljanje i slanje obrasca. To ne uključuje raspored.
Obrazac IRS 1023 osigurava da ste u prijavu uključili sve potrebne podatke i pomoći u sprječavanju kašnjenja u obradi.
Pošaljite svoju prijavu. IRS će vas obavijestiti trebaju li više informacija ili je vaš obrazac poslan na pregled. Nakon što IRS ima sve potrebne podatke, izdat će odlučno pismo ili vašoj organizaciji odobriti ili uskratiti status oslobođen od poreza. Proces ocjenjivanja obično traje tri do pet mjeseci. Ako ste odbijeni, možete uložiti žalbu.
Udovoljavaju državnim i lokalnim zahtjevima
Ako vam se organizacija odobri za status oslobođeno od poreza na saveznoj razini, to je sjajno. Zatim ćete morati osigurati da vaša organizacija bude oslobođena poreza na državnoj i lokalnoj razini tako da ne mora plaćati porez na dobit, porez na promet ili porez na imovinu.
Zahtjevi se razlikuju ovisno o državi, ali vaše IRS-ovo odobrenje može biti sve što vaša organizacija također treba prepoznati kao neprofitnu na državnoj razini.
Nakon što ispunite zahtjeve svoje države za poslovanje kao neprofitnu organizaciju, morat ćete dobiti sve dozvole ili licence potrebne za poslovanje vašeg poduzeća i obavezno se pridržavajte građevinskih propisa i drugih lokalnih propisa.
Prije nego što započnete s radom, upoznajte se s korporativnim zahtjevima, poput održavanja sastanaka, vođenja zapisnika i podnošenja povratnika informacija.
Održavajte svoj status
Nakon što ste odobreni na svim razinama, ostaje vam još posla. Održavanje neprofitnog statusa je trajni proces, a posljedice su ozbiljne ako se ne pridržavate pravila, slijedeći popis samostalnih smjernica koje morate redovito slijediti:
- Osigurajte da vaša organizacija djeluje na način na koji ste rekli u prijavi. Održavajte redovne sastanke odbora direktora i vodite bilješke. Pridružite se godišnjim zahtjevima IRS-a za podnošenje obrasca 990 ili Obrasca 990-EZ. U tim ćete oblicima izvijestiti o aktivnostima organizacije, upravljanju, prihodima, troškovima i neto imovinom. Imajte različite izvore financiranja. 501 (c) (3) organizacije trebaju biti javne; ako imate premalo izvora financiranja, možda ćete se morati reorganizirati kao privatna zaklada. Zaklade moraju raditi po potpuno drugačijim skupima pravila. Pokrenite svoju organizaciju poput tvrtke s vlastitim bankovnim računom i kreditnom karticom. Sve financijske transakcije držite potpuno odvojene od vaših osobnih računa. Čuvajte besprijekorne financijske evidencije u slučaju revizije organizacije. Ne dozvolite svojoj organizaciji da sudjeluje u bilo kakvim političkim kampanjama. Ne nepravedno obogatite nekoga tko je nadoknadio vašu organizaciju. Ne koristite svoju organizaciju za daljnje ne-izuzete svrhe ili činjenje nezakonitih radnji. Ne dozvolite da značajan dio aktivnosti vaše organizacije bude usmjeren na utjecaj na zakonodavstvo. Izbjegavajte ostvarivanje nepovezanih poslovnih prihoda putem svoje organizacije. To je prihod od aktivnosti koja se redovno obavlja i nije u velikoj mjeri povezana sa svrhom vaše organizacije. Takav dohodak podliježe nepovezanom porezu na dobit.
Donja linija
Pokretanje 501 (c) (3) može biti iscrpljujući proces. Prije nego što se pozabavite izazovom, odmjerite prednosti i nedostatke ispunjavanja svih zakonskih i poreznih zahtjeva za formiranje i rad službene neprofitne organizacije. Ali možda se isplati; ljudi mogu donirati više nego što bi to inače učinili zbog oslobađanja od poreza i zbog povećanog legitimiteta statusa 501 (c) (3).
