Što je smanjenje kapitalnih troškova (CCA)?
Naplata kapitalnih troškova (CCA) je godišnji odbitak u kanadskom zakonu o porezu na dohodak koji se može tražiti na amortizacijskoj imovini prilikom izračunavanja oporezivog dohotka pod kišobranom Zakona o porezu na dohodak. Navedena kao postotak troška imovine nekoliko godina, CCA je obično dopuštena za kupnje za koje se očekuje da će trajati nekoliko godina, poput zgrada. Međutim, odbitak nije dopušten u potpunosti za jednu godinu; radije, puni trošak se raspodjeljuje tijekom više godina na porezne prijave.
Ključni odvodi
- Prilikom izračunavanja oporezivog dohotka, porezni obveznici mogu zatražiti godišnje odbitke od svoje amortizirane imovine putem dopuštenja za kapitalne troškove (CCA). CCA je dozvoljen kada očekuje se da kupovina traje godinama, kao što su oprema i strojevi. Poduzeća mogu zahtijevati od nula do maksimuma iznos CCA-e u bilo kojoj godini i prenesite bilo koji iznos manji od maksimalnog zahtjeva za sljedeću godinu. Zemljište se ne računa kao kvalificirani odbitak CCA-e. Postoje i druga važna izuzeća. Za određene kupnje, puna vrijednost može se odbiti u prvoj godini, umjesto da je treba raspodijeliti na više godina.
CCA status nije dodijeljen za svu poslovnu imovinu. Postoji važan popis izuzeća koji se moraju uzeti u obzir prilikom izračuna da li tvrtka ispunjava uvjete za CCA. Neka isključenja uključuju zemljište, imovinu koja je navedena u popisu poreznog obveznika, imovinu koja je kupljena bez namjere stvaranja prihoda, i umjetnička djela kupljena nakon 12. studenoga 1981. Također nije dopušten odbitak za trošenje na nedostižnih predmeta poput poslovnih potrepština.
CCA se izračunava i ako se uzme u obzir i neprihvaćeni kapitalni trošak. To uključuje pravne troškove, knjigovodstvene naknade ili troškove inženjeringa koji porezni obveznik snosi za kupnju nekretnine. Također utječe na rad, režijske troškove i materijale koje je porezni obveznik koristio prilikom gradnje nekretnine.
Pod umanjenjem dodatka za kapitalne troškove, zgrade se kvalificiraju za različite postotke odbitka, ovisno o godini u kojoj su kupljene. Neki se mogu kvalificirati samo za 4%, a drugi po stopi od 5%.
Vrste povećanja kapitalnog troška (CCA)
Kanadska agencija za prihode utvrđuje najmanje 19 klasa godišnjih stopa po kojima se može zahtijevati CCA, ovisno o vrsti imovine. Nekretnine imaju neke od najnižih cijena, u rasponu od 4% do 10%, ovisno o dobavi i građevinskom materijalu. Kao imovina koja se brzo amortizira, računala, sistemski softver i motorna vozila imaju visoku stopu CCA, između 30% i 50%.
Nekoliko kategorija alata, radnih uniformi i računalnog softvera može se tvrditi na 100% - to jest, puna vrijednost može se zahtijevati u prvoj godini za CCA. No mnoge od tih kategorija nameću dolarska ograničenja kupoprodajnoj cijeni predmeta. Na primjer, medicinski ili stomatološki instrumenti ispunjavaju uvjete za stopostotno pravilo cijele godine, ali samo ako su kupljeni za manje od 500 USD. Za većinu imovine postotak koji se može tražiti varira ovisno o godini u kojem su artikli bili kupili.
Posebna razmatranja
Poduzeće ne mora zahtijevati maksimalno dopušteni iznos CCA-e u bilo kojoj godini, ali umjesto toga može zahtijevati bilo koji iznos od nule do maksimuma. Bilo koji iznos manji od maksimalnog, prenijet će se u sljedeću godinu i moći ćete ga zatražiti.
CCA je koristan alat za smanjenje poreza, dijelom zbog fleksibilnosti u kojoj je Vrhovni sud Kanade u prošlosti rješavao sporove od zahtjeva Kanadske agencije za prihode. Ima odbitke sa zelenim osvjetljenjem u slučajevima kada se imovina koja je predmet ispitivanja u sporu potraživanja nije dugo držala.
CCA u industriji akumulatora označava Cold Cranking Ampere, što je ocjena koja se koristi za opisivanje sposobnosti baterije za pokretanje motora na hladnim temperaturama. Konkretno, CCA je broj ampera koje 12-voltna baterija isporučuje na 0 ° C tokom 30 sekundi. Međutim, CCA mora održavati najmanje 7, 2 volta.
