Ključni odvodi
- Obrazac IRS 5498 pokriva izvještavanje o prihodima za IRA-e. Vaš je skrbnik ili izdavač IRA-e odgovoran za slanje obrasca 5498 IRS-u. Obrazac je relativno jednostavan, ali ako imate poteškoća, radite s onim tko je izdao IRA ili vaš porezni savjetnik / računovođa ako ga imate. Ne morate učiniti ništa sa samim obrascem. Samo ga vodite sa svojim poreznim podacima.
Osnove
Izvještavanje se odnosi na tradicionalne IRA-e; ona također pokriva Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs i smatra se IRA (koji su planovi doprinosa zaposlenih postavljeni kao tradicionalni ili Roth IRAs koji su vezani za kvalificirani mirovinski plan poslodavca). Vrsta IRA označena je kvačicom u polju 7 obrasca. Obrazac 5498 sadrži podatke (ime, adresu i matični identifikacijski broj) o povjereniku i uključuje iste vrste podataka o sudioniku, koji je vlasnik IRA-e.
Podaci o doprinosu
U obrascu se navode doprinosi koji su izvršeni u IRA-ima za poreznu godinu obrasca (ako nema doprinosa, tada nema unosa). Svi doprinosi IRA-a za godinu iz svih vrsta IRA-a zbrajaju se, s ukupnim brojem upisanim u okvir 1. Neke se vrste doprinosa posebno raščlanjuju: okvir 10 za Roth-ove IRA-e, okvir 8 za SEP-ove i okvir 9 za SIMPLE-e. Smatra se da se IRA-e tretiraju kao redoviti IRA-i; mogu biti tradicionalni ili Roth-ovi IRA-i.
Obrazac (okvir 2) također prijavljuje doprinose za prelazak na tržište. Za 12 IRA-ova za 12 mjeseci dopušteno je samo prebacivanje, ali na gornjoj i dolarskoj količini nema ograničenja. Dakle, distribucija u iznosu od 15 000 USD od IRA se može prebaciti na drugu IRA; izvješćuje se na ovom obrascu. (Više o IRA prevrtanju potražite u Vodiču br. 401 (k) I IRA Rollovere i izbjegavajte porez na IRA Rollovere .)
Obrazac ne prijavljuje izravne prijenose, nazvane transferi od skrbnika do skrbnika. Možete ih izvršiti koliko god želite svake godine. Obrazac vam treba biti poslan do 1. lipnja, nakon godine na koje se doprinosi odnose.
Porezni obveznik koji zatraži odbitak veći od iznosa prijavljenog na Obrascu 5498 vjerojatno će dobiti pismo IRS-a u kojem se poziva na odstupanje. U pismu će se zatražiti dodatni porezi, kamate i penali za bilo koje neplaćanje poreza koje proizlazi iz odbitka koji prelazi iznos prijavljen na obrascu.
Pretvorbe i ponovne karakteristike
U polju 3 na obrascu prijavljuju se konverzije do Roth IRA-a. Iznos pretvoren u ovu vrstu IRA-a ne ograničava iznos koji se može godišnje pripisati IRA-u, uključujući Roth IRA-u.
Od 1. siječnja 2018. konverzije u Roth IRA više ne možete karakterizirati. Međutim, doprinose dane jednoj vrsti IRA (Roth ili tradicionalno) možete promijeniti kao karakterizirane za druge vrste IRA-e. Da biste to učinili, jednostavno naložite skrbniku ustanove koja drži vašu IRA-u da vaš iznos doprinosa plus zaradu prebaci na drugu vrstu IRA-e, bilo s istim skrbnikom, bilo s drugim povjerenikom. Rekarakterizirani doprinosi unose se u okvir 4 obrasca 5498,
Informacije o povlačenju i distribuciji
Oni stariji od 70½ i stariji, kao i oni koji su naslijedili IRA-ove, moraju sa računa uzimati potrebne minimalne raspodjele (RMD) svake godine. RMD-ovi za tekuću godinu temelje se na fer tržišnoj vrijednosti računa na dan 31. prosinca. prethodne godine. Na primjer, vrijednost računa 31. prosinca 2015. određuje RMD za 2016. Taj se iznos prijavljuje u polju 5 Obrasca 5498.
Obrazac bilježi (putem potvrdnog okvira u polju 11) je li potreban RMD za godinu u kojoj primite obrazac (npr. Obrazac 2015. bilježi je li RMD potreban za 2016.). U obrascu se također navodi iznos RMD-a koji treba uzeti (na osnovu određenih izračuna izvršenih od strane povjerenika) (okvir 12b) i datum za RMD (okvir 12a).
Da bi se olakšali RMD-ovi, obrazac se mora dostaviti do 31. siječnja, što pokazuje vrijednost računa od prethodnog 31. prosinca. Dakle, obrazac koji prikazuje vrijednost računa na dan 31. prosinca 2015. mora biti dostavljen do 1. veljače 2016. (31. siječnja je nedjelja). (Za više informacija o RMD-ovima, pogledajte Kako izračunati potrebnu minimalnu distribuciju .)
