Vrijednost

Što je porez na dodanu vrijednost (PDV)?

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je porez na potrošnju koji se stavlja na proizvod svaki put kad se doda vrijednost u svakoj fazi lanca opskrbe, od proizvodnje do mjesta prodaje. Iznos PDV-a koji korisnik plaća na trošak proizvoda umanjen za troškove materijala koji se koriste u proizvodu koji su već oporezovani.

Dodanu vrijednost

Više od 160 zemalja svijeta koristi porez na dodanu vrijednost, a najčešće ga nalazimo u Europskoj uniji. Ali to nije bez polemike. Zagovornici kažu da povećava državne prihode bez kažnjavanja uspjeha ili bogatstva, kao što to čine porezi poreza na dobit, a on je jednostavniji i normiraniji od tradicionalnog poreza na promet, s manje pitanja usklađenosti. Kritičari tvrde da je PDV u osnovi regresivni porez koji povećava ekonomsko opterećenje poreznih obveznika s nižim prihodima i dodaje birokratska opterećenja za tvrtke.

Ključni odvodi

• Porez na dodanu vrijednost ili PDV dodaje se proizvodu u svakoj točki lanca opskrbe u kojoj je dodana vrijednost. Zagovornici PDV-a tvrde da povećavaju državne prihode bez kažnjavanja uspjeha ili bogatstva, dok kritičari kažu da PDV-i dovode do povećanog ekonomskog opterećivanje poreznih obveznika s nižim prihodima i birokratsko opterećenje poduzeća. Iako mnoge industrijske zemlje imaju porez na dodanu vrijednost, SAD nisu jedna od njih.

Oporezivanje dodane vrijednosti temelji se na potrošnji poreznih obveznika a ne na njihovim prihodima. Za razliku od progresivnog poreza na dohodak, koji veće prihode zarađuje većim porezima, PDV se primjenjuje jednako na svaku kupnju.

Kako funkcionira PDV

PDV se obračunava na bruto maržu u svakoj točki postupka proizvodnje-distribucije i prodaje stvari. Porez se procjenjuje i naplaćuje u svakoj fazi, za razliku od poreza na promet, koji potrošač procjenjuje i plaća samo na samom kraju lanca opskrbe.

Recimo, na primjer, Dulce je skup slatkiš koji se proizvodi i prodaje u zemlji Alexia. Alexia ima porez na dodanu vrijednost od 10%.

1. Proizvođač Dulce kupuje sirovine za 2, 00 dolara plus PDV od 0, 20 dolara - koji se plaća vladi Aleksije - za ukupnu cijenu od 2, 20 dolara. Proizvođač tada prodaje Dulce trgovcu za 5, 00 dolara plus PDV od 50 centi za ukupno 5, 50 dolara, Međutim, proizvođač Aleksiji daje samo 30 centi, što je u ovom trenutku ukupni PDV, umanjeno za prethodni PDV koji je naplatio dobavljač sirovina. Imajte na umu da 30 centi također predstavlja 10% proizvođačeve bruto marže od 3, 00 USD. Konačno, prodavač prodaje Dulce potrošačima za 10 dolara plus PDV od 1 dolara za ukupno 11 dolara. Maloprodaja Aleksiji daje 50 centi, što je u ovom trenutku ukupni PDV (1 USD), umanjen za prethodni 50-postotni PDV koji je naplatio proizvođač. Tih 50 centi također predstavlja 10% bruto marže prodavača na Dulce.

Međunarodna evidencija o PDV-u

Velika većina industrijaliziranih zemalja koje čine Organizaciju za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) imaju sustav PDV-a. Sjedinjene Države i dalje su jedina zapažena iznimka.

Većina industrijskih zemalja s PDV-om usvojile su svoje sustave u 1980-ima. Rezultati su izmiješani, ali sigurno je da među zemljama s PDV-om nema tendencije da imaju mali proračunski deficit ili nizak državni dug. Prema jednoj studiji Međunarodnog monetarnog fonda, svaka država koja prelazi na PDV u početku osjeća negativan utjecaj smanjenih poreznih prihoda, unatoč većem potencijalu prihoda.

PDV je zaradio negativnu konotaciju u nekim dijelovima svijeta u kojima je uveden, čak naštetivši svojim zagovornicima. Na Filipinima, na primjer, senator Rafael Recto, glavni zagovornik PDV-a u 90-ima, biračko tijelo izašlo je s dužnosti kad se kandidirao za ponovne izbore. No, u godinama koje su uslijedile nakon njegove primjene, stanovništvo je na kraju prihvatilo porez. Recto je ponovno pronašao put u Senat, gdje je postao zagovornik proširenog PDV-a.

U 2009. i 2010. godini, Francuska i Njemačka su čuveno uvele velike stope PDV-a - Francuska za gotovo 75%, sa stope od 19, 6% do 5, 5%.

Industrijske zemlje koje su prihvatile sustav PDV-a imale su mješovite rezultate, a jedno je istraživanje pokazalo da bilo koja zemlja koja je promijenila osjećaj početnog negativnog utjecaja od smanjenih poreznih prihoda.

PDV u odnosu na porez na promet

PDV i porezi na promet mogu povećati isti iznos prihoda; Razlika je u tome u kojem se trenutku novac plaća i od koga. Evo primjera koji pretpostavlja (opet) PDV od 10%:

• Poljoprivrednik prodaje pšenicu pekaru za 30 centi. Pekar plaća 33 centa; dodatna 3 centa predstavlja PDV koji poljoprivrednik šalje vladi. Pekar koristi pšenicu za izradu kruha i prodaje kruh u lokalnom supermarketu za 70 centi. Supermarket plaća 77 centi, uključujući PDV od 7 centi. Pekar šalje 4 centa vladi; ostala 3 centa farmer je platio. U konačnici, supermarket prodaje kruh kupcu za 1 dolar. Od 1, 10 dolara koje plati kupac, ili osnovna cijena plus PDV, supermarket šalje 3 centa vladi.

Baš kao što bi to učinio s tradicionalnim 10% poreza na promet, vlada prima 10 centi na prodaju od 1 USD. PDV se razlikuje po tome što se plaća na različitim postajama duž lanca opskrbe; poljoprivrednik plaća 3 centa, pekar, 4 centa i supermarket 3 centa.

Međutim, PDV nudi prednosti u odnosu na nacionalni porez na promet. Puno je lakše pratiti. Točan porez koji se ubira na svakom koraku proizvodnje poznat je; s porezom na promet, nakon prodaje daje se cjelokupni iznos, što otežava raspodjelu na određene faze proizvodnje. Uz to, jer samo PDV oporezuje svaki dodatak vrijednosti - ne i samu prodaju proizvoda - pruža se jamstvo da se isti proizvod ne dvostruko oporezuje.

Posebna razmatranja

U SAD se raspravljalo o zamjeni sadašnjeg sustava poreza na dohodak saveznim PDV-om. Zagovornici tvrde da bi to povećalo vladine prihode, pomoglo u financiranju osnovnih socijalnih usluga i smanjilo savezni deficit. Nedavno je PDV zagovarao demokratski predsjednički kandidat Andrew Yang.

1992. Kongresni ured za proračun proveo je ekonomsku studiju o uvođenju PDV-a. U to je vrijeme CBO zaključio da će PDV dodati samo 150 milijardi USD godišnjeg prihoda, ili manje od 3% nacionalnog outputa. Ako prilagodite 150 milijardi USD na sadašnje dolara, ispada nešto manje od 250 milijardi dolara; 3% bruto domaćeg proizvoda (BDP) za 2016. godinu iznosi nešto više od 557 milijardi USD. Koristeći ove aproksimacije, može se procijeniti da bi PDV mogao povećati između 250 i 500 milijardi dolara prihoda za vladu.

Naravno, ove brojke ne odražavaju sve vanjske utjecaje sustava PDV-a. PDV bi promijenio strukturu proizvodnje u Sjedinjenim Državama; neće sve tvrtke biti u mogućnosti podnijeti povećanje ulaznih troškova. Ne zna se hoće li se dodatni prihod upotrijebiti kao izgovor za pozajmljivanje više novca - što se u Europi povijesno pokazalo - ili smanjenje poreza u drugim područjima (što potencijalno čini proračun PDV-a neutralnim).

Baker institut, zajedno s Ernst & Youngom, izvršio je makroekonomsku analizu PDV-a u 2010. Tri glavna zaključka bila su da će PDV smanjiti potrošnju na malo za 2, 5 trilijuna dolara tijekom 10 godina, gospodarstvo bi moglo izgubiti do 850.000 radnih mjesta u samo prve godine i PDV bi imao "značajne preraspodjele" koje bi naškodile sadašnjim radnicima.

Tri godine kasnije, u izvještaju o instituciji Brookings iz 2013. godine, William Gale i Benjamin Harris predložili su PDV kako bi se pomoglo u rješavanju fiskalnih problema u zemlji koji proizlaze iz velike recesije. Proračunali su da bi 5% PDV-a mogao smanjiti deficit za 1, 6 bilijuna dolara tijekom 10 godina i povećati prihode bez narušavanja štednje i izbora ulaganja.

Za i protiv poreza na dodanu vrijednost

Pored fiskalnih argumenata, zagovornici PDV-a u SAD-u sugeriraju da bi zamjena postojećeg sustava poreza na dohodak saveznim PDV-om imala i druge pozitivne učinke.

prozodija

• Zamjena PDV-a drugim porezima zatvorila bi porezne rupe.

• Daje snažniji poticaj za zaradu više novca nego što to čini progresivni porez na dohodak.

kontra

• Stvara veće troškove za tvrtke.

• Potiče utaju poreza.

• Sukobi sa sposobnošću državnih i lokalnih uprava da same postavljaju razinu poreza na promet.

• Preuzeti troškovi dovode do viših cijena - što posebno opterećuje potrošače s niskim prihodima.

Pro: Zatvaranje rupa u porezima

Ne samo da bi PDV uvelike pojednostavio složen savezni porezni zakonik i povećao efikasnost Službe unutarnjih prihoda (IRS), tvrde zagovornici, nego je još važnije, bilo bi mnogo teže izbjeći plaćanje poreza. Porezni PDV prikupio bi prihod od sve robe koja se prodaje u Americi, uključujući kupovinu putem interneta. Unatoč naporima na zatvaranju poreznih rupa koje internetskim tvrtkama omogućavaju izbjegavanje naplaćivanja poreza u kupcima u državama u kojima nemaju opekarskih poslova, neplaćeni porezi na internetsku prodaju koštaju milijarde potencijalnog prihoda koji bi mogao financirati škole, policiju i drugo usluge.

Pro: Jači poticaj za zaradu

Ako PDV zamjenjuje američki porez na dohodak, on eliminira tužbu protiv destimulirajućeg uspjeha koja se postavlja protiv takvih progresivnih poreznih sustava: građani dobivaju više novca koji zarađuju i na njih utječu porezi samo prilikom kupovine robe. Ova promjena ne samo da daje jači poticaj za zaradu, već potiče štednju i teoretski odvraća od neozbiljne potrošnje.

Con: Viši troškovi za tvrtke

Međutim, protivnici primjećuju mnoge potencijalne nedostatke PDV-a, uključujući povećane troškove za vlasnike poduzeća u cijelom lancu proizvodnje. Budući da se PDV obračunava u svakom koraku prodajnog postupka, samo knjigovodstvo dovodi do većeg opterećenja za tvrtku, koje zatim prebacuje na trošak dodatni trošak. Ona postaje složenija kada transakcije nisu samo lokalne, već međunarodne. Različite zemlje mogu imati različita tumačenja kako se izračunava porez. To ne samo da dodaje još jedan sloj birokraciji, već može rezultirati i nepotrebnim kašnjenjem transakcija.

Con: Poticanje utaje poreza

Pored toga, iako je sustav PDV-a možda jednostavniji za održavanje, implementacija ga je skuplja. A utaja poreza može se nastaviti, čak i biti široko rasprostranjena, ako joj javnost ne pruži svoju svesrdnu podršku. Osobito manje tvrtke mogu izbjeći plaćanje PDV-a tako što će zatražiti kupce ako trebaju potvrdu, dodajući da je cijena kupljenog proizvoda ili usluge niža ako se ne izda službeni račun.

Con: Sukobi s državnim i lokalnim vlastima

U SAD-u bi federalni PDV mogao stvoriti sukobe s državnim i lokalnim vlastima širom zemlje, koje trenutno određuju vlastiti porez na promet po različitim stopama.

Con: Više cijene - posebno za potrošače s niskim prihodima

Kritičari također primjećuju da potrošači obično završavaju plaćajući više cijene s PDV-om. Dok PDV teoretski raspodjeljuje porezno opterećenje dodane vrijednosti dobra tokom kretanja kroz opskrbni lanac, od sirovina do krajnjeg proizvoda, u praksi se povećani troškovi obično prenose na potrošača.

Usprkos tome, povoljniji potrošači bi u konačnici mogli imati koristi ako bi PDV zamijenio porez na dohodak: Kao i drugi paušalni porezi, utjecaj PDV-a osjetit će manje bogati, a više bi ga trebali obojiti siromašni, koji troše veći postotak svoga novca - kućna naknada za potrepštine. Ukratko, potrošači s nižim prihodima plaćali bi puno veći udio svoje zarade u porezima sa sustavom PDV-a, kritičari, uključujući Centar za poreznu politiku, naplaćuju. To bi se moglo u određenoj mjeri ublažiti ako bi vlada izuzela određene potrebne proizvode za kućanstvo ili hranu iz PDV-a ili osigurala rabate ili kredite građanima s malim dohotkom kako bi nadomjestila porezne učinke. (Za povezano čitanje pogledajte „Koji su neki primjeri poreza na dodanu vrijednost?“)