Što je pravilo prijenosa za vrijednost
Pravilo transfera za vrijednost predviđa da, ako se polisa životnog osiguranja (ili bilo koji interes u toj polisi) prenese za nešto vrijedno (novac, imovina, itd.), Dio smrtne naknade podliježe oporezivanju kao obični dohodak. Ovaj je dio jednak naknadi za smrt umanjenoj za vrijednosne stavke, kao i za sve premije koje je primalac uplatio u vrijeme prijenosa. Na primjer, ako John Doe proda svoju polisu za životno osiguranje u iznosu od 250 000 američkih dolara što je Jane Doeu platio 10 000 američkih dolara za 5000 dolara, iznos koji podliježe porezu na dohodak iznosi 235 000 dolara (250 000 do 10 000 do 5000 dolara).
BREAKING DOWN Pravilo prijenosa za vrijednost
Pravilo transfera za vrijednost uključuje, ali prelazi i izravnu prodaju police životnog osiguranja. Polisa životnog osiguranja ne gubi status oslobođenog poreza kada se polisa prenese na osiguranika, partnera osiguranika ili na društvo u kojem je osiguranik službenik ili dioničar.
Jedna od ključnih prednosti bilo koje vrste životnog osiguranja je smrtna naknada bez poreza. Međutim, neki špekulanti počeli su prenositi polise životnog osiguranja između stranaka kako bi iskoristili velike neovisne obveze poreza. Kao odgovor, Kongres je izjavio da svaka polisa životnog osiguranja koja se prenese na bilo kakvu materijalnu naknadu može postati djelomično ili u potpunosti oporeziva kada se isplati naknada za smrt.
Ovo je pravilo poznato kao pravilo prijenosa vrijednosti i predstavlja jedno od rijetkih izuzetaka od općeg oslobađanja od oporezivanja, odobrenog za sve naknade za smrtno osiguranje od životnog osiguranja. Međutim, i samo pravilo ima nekoliko izuzetaka.
Razumijevanje pravila prijenosa za vrijednost
U teoriji, pravilo prijenosa vrijednosti je konceptualno prilično jednostavno, ali ga treba pažljivo ispitati kako bi se utvrdilo kada se ono primjenjuje. Unatoč uvriježenom shvaćanju da se pokriće odnosi na oblik novčanih plaćanja, ponekad se ne zahtijeva nikakav formalni prijenos bilo koje vrste ili ne pruža se opipljivo razmatranje radi kršenja ovog pravila. U ovom slučaju razmatranje može biti samo recipročni sporazum neke vrste koji je vezan za prijenos politike.
Na primjer, ako dva dioničara iz dobro održavanog posla izvade polise životnog osiguranja na sebe i imenuju se kao korisnici, tada će primatelj smrtne naknade proizaći iz politike partnera koji prvi umre suočiti se sa značajnim poreznim računom prema pravilo prijenosa vrijednosti. Ovdje se primjenjuje pravilo jer su se dva partnera pretpostavljala da će se međusobno imenovati korisnicama, čime je primila naknadu u jednadžbu.
![Transfer-za Transfer-za](https://img.icotokenfund.com/img/auto-insurance/350/transfer-value-rule.jpg)