Što je porezna olakšica?
Porezno rasterećenje je svaki program ili poticaj koji smanjuje iznos poreza koji pojedinac ili poslovni subjekt duguje. Primjeri poreznih olakšica uključuju dopušteni odbitak za mirovinske doprinose i privremene poticaje poput poreznih olakšica za kupnju nove opreme za grijanje i hlađenje visoke učinkovitosti.
Razumijevanje porezne olakšice
Porezna olakšica namijenjena je smanjenju porezne obveze fizičke ili poslovne jedinice. Porezne olakšice često su usmjerene na pružanje pomoći za određeni događaj ili povod. Na primjer, žrtvama uragana može se dodijeliti neki oblik porezne olakšice kada se teško pogođeno područje proglasi područjem katastrofe. Porezno rasterećenje je također dostupno periodično u svrhu podrške okolišnim razlozima, što se vidi i od poreznih olakšica za kupnju energetski učinkovitih uređaja ili ugradnju energetski učinkovitih prozora.
Pojedinac ili poslovni subjekt obično se oslobađa poreza kroz odbitke poreza, kredita, izuzeća ili oproštaj od založnog prava.
Porezni odbitci
Porezni odbitak smanjuje oporezivi dohodak poreznog obveznika. Ako oporezivi dohodak pojedinog dobavljača za poreznu godinu iznosi 75 000 USD, a on padne u granicu od 25% graničnog poreza, njegov ukupni granični porezni račun bit će 25% x 75, 000 $ = 18, 750 USD. Međutim, ako se kvalificira za odbitak od 8.000 američkih dolara, oporezat će mu se na 75.000 USD - 8.000 = 67.000 USD oporezivi dohodak, a ne 75.000 USD. Smanjenje njegovog oporezivog dohotka predstavlja poreznu olakšicu za poreznog obveznika koji na kraju plaća manje poreza državi.
Porezni kredit
Kredit je porezna olakšica koja pruža više porezne uštede za entitet nego porezni odbitak jer izravno smanjuje porezni obveznik od dolara do dolara, a ne samo smanjuje iznos dohotka koji podliježe porezu. Drugim riječima, porezni kredit primjenjuje se na iznos poreza koji duguje porezni obveznik nakon što se izvrše svi odbitci od njegovog oporezivog dohotka. Ako pojedinac duguje 3.000 dolara vladi i podoban je za 1.100 dolara poreznog kredita, morat će platiti 1.900 dolara nakon što primijeni poreznu olakšicu.
Izuzeće poreza
Izuzeća klasificiraju određene vrste dohotka kao neoporezivo ili kao porezno olakšanje, smanjuje iznos koji porezni obveznik prijavljuje kao svoj bruto dohodak. Prihod koji je isključen u porezne svrhe ne prikazuje se u poreznoj prijavi poreznog obveznika, a ako se dogodi, najvjerojatnije će otpasti u drugom odjeljku prijave. Iako su neke vrste dohodaka isključene jer ih je teško izmjeriti, druge vrste dohotka isključene su kako bi se porezni obveznici potaknuli na određenu djelatnost. Na primjer, radnici koji imaju zdravstveno osiguranje utemeljeno na radu (ili „poslodavac plaćen“) imaju poreznu olakšicu s obzirom na to da ne plaćaju porez na vrijednost tih polica, a poslodavci mogu odbiti troškove kao poslovni trošak.
Iseljenici koji ostvaruju prihod u stranim zemljama imaju poreznu olakšicu u iznosu od 104 100 USD (od 2018.) koja se može primijeniti putem isključenja stranih prihoda (FEIE). FEIE dopušta ex-pats-u da iz svojih poreznih prijava izuzmu 104.100 USD stranog dohotka. Bivši policajac koji zarađuje, recimo 180.000 dolara, od posla u stranoj državi koja nije oporezovana, morat će samo platiti američki savezni porez na dohodak od 180.000 - 104.100 = 75.900 USD.
Oproštaj poreznog duga
Programi poput programa za oprost studentskog zajma i programa IRS Fresh Start omogućuju poreznim obveznicima da podmire svoje porezne dugove za postotak prvobitne obveze. Ovisno o financijskoj situaciji pojedinca, Služba za unutarnje prihode (IRS) može pružiti poreznu olakšicu kako bi pomogla u vraćanju smanjenih poreza i izbjegla porezno založno pravo.
