Što su porezne olakšice?
Kamata oslobođena od poreza je prihod od kamata koji nije podložan saveznom porezu na dohodak. U nekim slučajevima, iznos kamate oslobođene od poreza koju porezni obveznik zarađuje može ograničiti kvalifikaciju poreznog obveznika za određene druge porezne olakšice.
Objašnjene porezne olakšice
Kamate oslobođene od poreza mogu biti pomalo pogrešno jer se još uvijek mogu oporezivati na državnoj ili lokalnoj razini. Također može biti podložan alternativnom minimalnom porezu (AMT). Nadalje, kapitalni dobici od ulaganja oslobođenih od poreza još su oporeziva; samo je kamata na te investicije oslobođena poreza.
Najčešći način zarade kamata koji su osim savezne razine oslobođeni poreza na državnoj i lokalnoj razini je da investitor kupi komunalnu obveznicu izdanu u svojoj državi ili mjestu prebivališta. Općinske obveznice su jedno od najčešćih vrsta ulaganja koje plaćaju kamate oslobođene od poreza, ali iako na federalnoj razini kamate mogu biti oslobođene poreza, još uvijek se mogu oporezivati na državnoj razini. Na primjer, stanovnik Kalifornije koji kupi njujoršku općinsku obveznicu platio bi kalifornijski porez na dohodak od te kamate. Međutim, ti se porezni zakoni razlikuju ovisno o državi. Na primjer, neke države poput Wisconsina i Illinois porezne kamate zarađivale su na većini munskih obveznica, uključujući i njihove vlastite, dok države poput Kalifornije i Arizone oslobađaju kamate od poreza ako ulagač boravi u njihovim državama. Utah je primjer države koja oslobađa kamate na vansezonske obveznice, sve dok ta država ne nametne porez na obveznice koje je izdala Utah. Trezorski vrijednosni papiri koje je izdala američka vlada plaćaju kamate koje su oslobođene od poreza na državnoj i lokalnoj razini, ali ne i na saveznoj razini.
Prema Službi za unutarnje prihode (IRS), kamata na obvezu države ili lokalne samouprave može biti oslobođena poreza, čak i ako obveza nije obveznica. Na primjer, kamata na dug evidentirana samo redovnim pismenim sporazumom o kupnji i prodaji može biti oslobođena poreza. Također, kamate koje osiguravač neplaćuje država ili politički pododjel mogu biti oslobođene od poreza. Uzajamni fondovi koji posjeduju mješavinu dionica i općinskih obveznica imat će dio zarade koji potječe od obveznica koje su oslobođene od poreza na saveznoj osnovi porezne smjernice i eventualno oslobođeni državnih poreza ovisno o mjestu s kojeg obveznice potječu i / ili državi prebivališta poreznog obveznika.
Budući da kamate oslobođene od poreza ne podliježu porezu na dohodak, nisu uključene u izračun prilagođenog bruto prihoda (AGI) za potrebe oporezivanja. Izdavatelji ili zajmodavci koji plaćaju više od 10 USD u kamatama oslobođenima od poreza moraju prijaviti prihod od kamata i poreznim obveznicima i IRS-u na Obrascu 1099-INT. Porezni obveznici ili zajmoprimci, sa svoje strane, moraju prijaviti ovu oslobođenu kamatu na Obrascu 1040. Iznos primljen kao kamate oslobođene od poreza koristi IRS da bi odredio što iznos socijalne sigurnosti poreznog obveznika oporeziva.
