Što je odjeljak 1031?
Odjeljak 1031 je odredba o internom prihodu (IRC) koja odlaže porez na kvalificirane razmjene nekretnina slične vrste, a dio 1031 poznat je i kao Starker rupa. Kvalificirajuće sekcije 1031 razmjene nazivaju se 1031 razmjene, razmjene slične vrste ili Starker.
Odjeljak 1031. Objasnio
Odjeljak 1031 odlaže porez na pravilno strukturiranu 1031 razmjenu. Za 1031 razmjene zaključene do 31. prosinca 2017. imovina slične vrste uključuje širok raspon stvarne i materijalne osobne imovine koja se drži za poslovanje ili ulaganja poput franšiza, umjetnosti, opreme, zaliha u trgovini, vrijednosnih papira, udjela u partnerstvu, potvrda o povjerenju i korisni interesi. Za 1031 razmjene zaključene nakon 31. prosinca 2017., nedavno doneseno porezno zakonodavstvo jasno pokazuje da je jedina dopuštena imovina poslovna ili investicijska nekretnina. Kao rezultat te promjene, ovaj se članak usredotočuje na 1031 razmjenu sličnih poslova i investicijske nekretnine zaključene nakon 31. prosinca 2017.
Odjeljak 1031 Nekretnine
Imovina odjeljka 1031, za 1031 razmjene zaključene nakon 31. prosinca 2017., nekretnine su namijenjene ulaganju ili za produktivnu upotrebu u trgovini ili poslu. Nekretnine moraju biti smještene u Sjedinjenim Državama kako bi bile takve vrste.
Odjeljak 1031. Koraci za razmjenu poreza odgođenom
Odjeljak 1031 odlaže porez na zamjene nekretnina slične vrste izvršenih pravodobno. Najvažniji koraci prema pravilno strukturiranoj razmjeni 1031 su:
- Zamjenske nekretnine moraju biti slične. Porez se mora platiti na bilo kojem "čizmu" tijekom godine razmjene 1031. Nakon prodaje poslovnih ili investicijskih nekretnina, zamjenske nekretnine slične vrste moraju biti identificirane u roku od 45 dana i stečene u roku 180 dana.
Definirana nekretnina definirana
Odjeljak 1031 definira sličnu vrstu kao nekretninu koja se drži radi produktivne uporabe u trgovini ili poslu ili radi ulaganja. Odjeljak 1031 odlaže porez kada se ova nekretnina zamijeni u pravilno strukturiranoj razmjeni 1031 za nekretnine slične vrste koja se i dalje drži radi produktivne uporabe u trgovini ili poslu ili radi ulaganja.
Boot Definirano
Odjeljak 1031 omogućuje investitoru da uz zamjenu sličnih nekretnina koje se razmjenjuju daju ili primaju novac, obveze ili drugu imovinu koja nije slične vrste. Novac, obveze ili druga imovina koja nije slične vrste i koja je dana ili primljena u razmjeni 1031 naziva se "čizma". Čizma pokreće oporezive dobitke ili gubitke u godini razmjene. Oporezivi iznos koji nije odgođen odjeljkom 1031. iznosi iznos čizme. Oporezivi iznos koji je odgođen odjeljkom 1031. je kapitalni dobitak ili gubitak na nekretninama slične vrste u razmjeni.
Razmjena vremena
Odjeljak 1031 daje poreznom obvezniku koji prodaje poslovnu ili investicijsku nekretninu 45 kalendarskih dana od zatvaranja kako bi se identificiralo do tri (i pod određenim okolnostima četiri ili više) zamjenskih nekretnina sličnih vrsta. Zamjena se mora steći, a razmjena 1031 završiti ranije od 180 kalendarskih dana ili s datumom dospijeća (s produženjima) povrata poreznog obveznika.
Izvještavanje o razmjeni 1031
Iako je porez odgođen, a dobit ili gubitak nije priznat, razmjena 1031 mora se prijaviti na obrascu 8824, razmjene slične vrste. Upute obrasca 8824 objašnjavaju kako prijaviti detalje razmjene 1031. Dobitak priznat zbog primitka čizme prijavljen je na obrascu 8949, rasporedu D (obrazac 1040) ili obrascu 4797, prema potrebi. Ako se mora povratiti amortizacija, tada se taj priznati dobitak mora prijaviti kao uobičajeni dohodak.
