Sadržaj
- Strane mirovine ili anuiteti
- Zamka ugovora
- Uvjeti za izvještavanje u SAD-u
- SAD vs. Strani akti o umirovljenju
- Odricanje od američkog državljanstva
- Poanta
Možda mislite da su pravila umirovljenja poreznog sustava Sjedinjenih Država složena. Za one koji su radili u inozemstvu, porezni implikacije na mirovine mogu biti još više zastrašujući labirint propisa i ugovornih ugovora.
Svatko tko prima inozemnu mirovinu ili anuitetu mora postati stručnjak ne samo za porezno pravo SAD-a, već i za ugovorne obveze između uključenih zemalja, kao i porezne propise u državi iz koje mirovina ili anuiteta potječe.
Ako vam je prva godina sređivanje poreznih obveza, ne pokušavajte to učiniti sami. Obratite se stručnjacima međunarodnog poreznog prava i mirovinskih fondova koji će vas postaviti na pravi put. To će vam pomoći da smanjite porezni učinak i maksimizirate iznos novca koji ćete dobiti od svoje mirovinske štednje.
Strane mirovine ili mirovine
Prihod od umirovljenja iz stranih izvora može doći s različitih vrsta računa:
- Mirovina ili anuiteta izravno od strane stranog poslodavcaA povjerenje koje vam je osnovao strani poslodavac plaćanje strane vlade ili neke od njezinih agencija (to može uključivati inozemnu penziju socijalnog osiguranja) Isplate stranog osiguravajućeg društva, stranog povjerenja ili drugog subjekta imenovanog za platiti anuitet
Čak i ako ste radili za američku tvrtku u inozemstvu, možda ćete dobiti inozemno povjerenje zbog komplikacija u financiranju mirovine s inozemnim primanjima. Financiranje pojedinog mirovinskog računa (IRA) ponekad može biti nemoguće, jer se većina vašeg prihoda može isključiti iz američkih poreza putem isključenja dohotka od strane zarade i isključenja stranog stanovanja.
Budući da oba ova izuzeća omogućavaju Amerikancima koji rade u inozemstvu da smanje svoj zarađeni dohodak da izbjegnu porez od SAD-a, često otežavaju ulaganje koristeći IRA-e. Da biste se kvalificirali za doprinos IRA-u, morate steći dohodak u SAD-u ili prihod na koji se plaćaju američki porezi.
Kao zamjena neke američke kompanije postavile su inozemno povjerenje za svoje zaposlenike koji rade u inozemstvu kako bi im omogućili uštedu u mirovini.
Zamka ugovora
Kada dođe vrijeme za prikupljanje inozemnih mirovina ili anuiteta, kako će se oporezivati ovisit će o tome koje države imaju mirovinske fondove i o kojoj vrsti poreznog ugovora postoje SAD i ostale uključene županije.
Svaka je država pregovarala o drugačijem ugovoru sa SAD-om, tako da je važno surađivati s poreznim savjetnikom koji nije upoznat samo s američkim poreznim zakonom, već i s međunarodnim ugovorima i poreznim zakonima koji će utjecati na poreze koje ćete morati platiti svaka zemlja. Ti ugovori često uključuju porezne olakšice i druge alate kako bi se omogućilo minimiziranje iznosa poreza koji dugujete, ali potrebno je nekoliko istraživanja kako biste bili sigurni da pravilno popunjavate porezne obrasce u SAD-u i bilo kojim stranim zemljama kako biste smanjili porez. pogoditi.
U mnogim zemljama strana mirovina uživa povoljan porezni tretman unutar zemlje, ali općenito je, prema IRS-ovom poreznom zakonu uopće ne kvalificira kao mirovinski plan. To znači da za korporacije i njihove zaposlenike doprinosi nisu neoporezivi. Budući da je to obično pravilo, isplate koje primate iz svog inozemnog mirovinskog plana ne tretiraju se isto kao mirovina u SAD-u.
U stvari, čak i vaši doprinosi za mirovinske planove u potpunosti se oporezuju kao dio vašeg bruto prihoda. To znači da bi se vaša inozemna mirovina zapravo mogla oporezivati dva puta - jednom kada ste doprinosili novac i ponovno kad ste ga prikupili tijekom umirovljenja.
Porezni ugovori s mnogim zemljama rješavaju ovo pitanje kako bi se američka federalna porezna obveza mogla nadoknaditi. Međutim, vi i vaš savjetnik morate biti svjesni ugovora i kako ispuniti obrasce za SAD i inozemnu zemlju.
Američki zahtjevi za izvještavanje za ulaganja
Pored poštivanja poreznih pravila pri primanju inozemnih mirovina ili anuiteta, također je ključno pravilno izvještavanje o svim udjelima u stranim bankama ili investicijskim društvima. Američki Zakon o usklađenosti poreza na inozemne račune (FATCA) zahtijeva od bilo koje institucije koja posjeduje više od 10 000 američkih dolara za građanina SAD-a da informacije o računu prijave Ministarstvu financija SAD-a.
Prema ovom zakonu, građani SAD-a koji imaju prebivalište u SAD-u moraju uključiti svu financijsku imovinu koja premašuje 50 000 USD koja se drže u ne-američkim financijskim institucijama u njihovoj poreznoj prijavi u SAD-u. Za one koji borave izvan SAD-a, izvješćivanje postaje obvezno u iznosu od 300 000 USD.
Ovo može stvoriti drugu vrstu poreznih problema za građane koji rade izvan SAD-a jer čak i popunjavanje obrasca za prijavljivanje imovine u financijskim institucijama koje nisu u SAD-u može povećati vjerojatnost revizije IRS-a. Ako se vaša mirovinska imovina nalazi u fondu koji IRS klasificira kao pasivno strano ulaganje (PFIC), kazne mogu biti posebno stroge za one koji ne podnesu zahtjev. Kapitalni dobici s računa PFIC-a oporezuju se po najvišoj stopi kapitalnih dobitaka od 35%. Za te inozemne udjele ne postoji 15% dugoročna stopa kapitalnih dobitaka.
Ulaganje u inozemstvo također može zahtijevati plaćanje mnogo većih naknada za ulaganja nego što ih američke institucije naplaćuju. Studija Harvard Business School pokazala je da su prosječni troškovi za švicarske uzajamne fondove veći za 43%, britanski uzajamni fondovi 50% veći, a kanadski uzajamni fondovi 279% veći nego za američke fondove.
Računi u inostranstvu za umirovljenje
Je li bolje držati svoje mirovinske investicije u SAD-u ili na inozemnim računima? I na to nije lako odgovoriti jer ovisi o tome gdje očekujete da budete tijekom mirovine.
Odricanje od američkog državljanstva
Neki građani SAD-a suočavaju se s američkim poreznim komplikacijama odricanjem od američkog državljanstva. Broj ljudi koji su se odlučili za to bio je najveći ikad u 2016. godini, bio je 5.411. Naknada za odricanje od državljanstva iznosi 2.350 USD.
Odabirom te rute može se utjecati na to hoćete li moći naplaćivati socijalno osiguranje. Kada se odričete državljanstva, postajete nerezident stranac (NRA). Hoćete li naplatiti socijalno osiguranje ili ne, ovisit će o američkim bilateralnim sporazumima sa državom u kojoj ste odlučili boraviti. U mnogim se zemljama isplate mogu nastaviti, ali u nekim zemljama vaše beneficije od socijalnog osiguranja prestaju.
Kao stranac stranac, također morate provesti jedan dan u SAD-u svakih 30 ili manje dana. Ako ne posjećujete mjesečno, druga opcija bit će vam da u SAD-u provodite 30 dana zaredom svakih šest mjeseci. Ako se ne pridržavate nijednog od ovih vremenskih okvira, izgubit ćete beneficije socijalnog osiguranja.
Promjena statusa u "NRA" također može utjecati na beneficije za uzdržavane i preživjele. Dakle, ako razmišljate o odricanju od američkog državljanstva kako biste izbjegli inozemni porezni labirint za mirovine, dobro razmislite o učinku na naknade socijalnog osiguranja prije donošenja te odluke.
Poanta
Ako ste radili u inozemstvu i izgradili svoj mirovinski portfelj izvan SAD-a, potražite stručni savjet prije nego što počnete crtati svoju mirovinu ili anuitet. To će vam omogućiti da povećate prihode za umirovljenje i umanjite porezni zalogaj i iz SAD-a i iz zemlje (ili zemalja) u kojoj se nalaze vaši mirovinski fondovi.
