Što je ograničena gotovina?
Novac s ograničenjem, nasuprot neograničenom novcu koji je slobodno dostupan društvu da troši ili ulaže, odnosi se na novac koji se drži za određenu svrhu i stoga nije dostupan društvu za neposrednu ili opću poslovnu upotrebu. Novac s ograničenjem pojavljuje se kao zasebna stavka od gotovine i novčanih ekvivalenta koji su navedeni u bilanci stanja ili drugom financijskom izvještaju, a razlog za ograničavanje gotovine obično se otkriva u priloženim napomenama uz financijske izvještaje. Gotovina može biti ograničena iz više mogućih razloga, kao što su kupovina opreme, druga kapitalna ulaganja ili otplata zajma.
Gotovina s ograničenjem
Razumijevanje ograničene gotovine
Novac s ograničenjem obično se u bilanci tvrtke pojavljuje ili kao "druga novčana sredstva s ograničenom odgovornošću" ili kao "druga imovina". Postoji nekoliko varijabli upravljanja rukovanjem ograničenim novcem. Na primjer, može se držati na zasebnom bankovnom računu određenom u svrhu za koju je novac ograničen. Klasificira se ili kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina, ovisno o vremenskom okviru u kojem će se ispuniti ograničena svrha. Ako se očekuje da će ograničena gotovina biti korištena u roku od jedne godine od posljednjeg datuma bilance društva, klasificira se kao tekuća imovina. Ako se ne očekuje da će se koristiti u roku od godinu dana, klasificira se kao dugotrajna imovina.
Iako može biti označen kao ograničen i smješten na posebnom bankovnom računu, ograničeni novčani iznosi i dalje su uključeni u financijske izvještaje tvrtke kao novčana sredstva. U slučaju da ograničena gotovina ne bude potrošena kako je namjeravala, tada može postati neograničena redovita novčana sredstva koja tvrtka može prenijeti na opći novčani račun ili potrošiti u opće poslovne svrhe. Na primjer, trgovačko društvo može držati ograničen novac za potrebe velikih kapitalnih izdataka, ali kasnije odlučuje protiv toga da troši. Novac koji je za tu svrhu određen kao ograničen novac tada se oslobađa kako bi ga tvrtka mogla potrošiti ili uložiti na drugom mjestu.
Primjeri ograničene gotovine
Najčešći razlozi za tvrtku koja ima ograničen novac su očekivani kapitalni izdatak ili u sklopu sporazuma s trećom stranom. Zajmodavci ponekad zahtijevaju da tvrtka drži ograničeni novac kao djelomični zalog protiv zajma ili kreditne linije. Banka ili drugi zajmodavac može zahtijevati od tvrtke da uspostavi određeni ograničeni novčani račun na kojem tvrtka mora održavati minimalni saldo, koji se ponekad naziva kompenzacijski saldo, jednak određenom postotku kredita koji je banka odobrila. To je prilično uobičajena praksa u situacijama kada banka dodjeljuje poslovni zajam vlasniku nove male tvrtke. Tvrtke također često izdvajaju novac označen kao ograničen u planiranju većih investicijskih troškova.
