Sadržaj
- 1. mirovinski programi s definiranim i koristima
- 2. Granice računa za umirovljenje
- 3. Pretvaranja u Roth IRA-e
- 4. Kredit stalnog štediša
- 5. Porezni povraćaji uplaćeni u IRA-e
- 6. Pomoć vojnim rezervistima
- 7. Rolveri nasljeđenih \ imovine
- 8. IRA dobrotvorne distribucije
- 9. Hibridni plan malih poslodavaca
- 10. Savjeti za ulaganje
- Nekoliko drugih prednosti zakona
Što je sadržano u Zakonu o mirovinskoj zaštiti od 394 stranice iz 2006. godine (PPA) koji je tadašnji predsjednik George W. Bush nazvao "najsurovijom reformom američkog mirovinskog zakona u proteklih 30 godina?" Zakonodavci su dizajnirali ovaj zakon kako bi osigurali da radnici dobiju mirovine koje su im obećane i poboljšati mogućnosti radnika za financiranje vlastitog umirovljenja. I još uvijek to radi.
Zakon iz 2006. godine proširio se na zaštitu predviđene Zakonom o sigurnosti dohotka od umirovljenika iz 1974. (ERISA), koji zahtijeva planove informiranja svojih sudionika i otežava lošim glumcima da iskoriste ljude koji pokušavaju uštedjeti u penziji ili zaraditi mirovina.
Evo nekih ključnih odredaba ugovora o ugovoru o slobodi i kako oni mogu pomoći u zaštiti vaše mirovine.
Ključni odvodi
- Zakon o mirovinskoj zaštiti iz 2006. ojačao je zaštitu radnika zbog dugova mirovinskih primanja. Uvelike je povećao iznose koji radnici mogu doprinijeti mirovinskim planovima. Omogućio je izravno pretvaranje 401 (k), 403 (b) i 457 imovina plana u Roth IRA imovina. Uspostavio je ili učinio trajnim nizom pogodnosti za radnike s malim primanjima, vojne rezerviste na aktivnom radnom mjestu, nasljednike mirovinskih programa, donatore dobrotvornih organizacija, one koji rade za male poslodavce i druge.
1. Poboljšano financiranje mirovinskih planova s definiranim naknadama
AJN stvorio je nove minimalne standarde financiranja kako bi osigurao da poslodavci mogu ispuniti svoja mirovinska obećanja radnicima bez opterećenja sustava mirovinskog osiguranja.
Ovaj sustav, koji uključuje vladinu korporaciju nazvanu Penzijska korporacija jamstva za penzije (PBGC), mogao bi pozvati porezne obveznike da pomognu umirovljenicima ako sustav bude nedovoljan - što je na kraju fiskalne godine 2018. Poslodavci koji osiguravaju mirovine moraju plaćati premije PBGC-u.
AJN promijenio je zakon tako da tvrtke koje nedovoljno financiraju ili ukidaju svoje mirovine moraju uplatiti više u fond osiguranja. Također zahtijeva od tvrtki da preciznije mjere svoje mirovinske obveze i omogućuje im da više vremena doprinose svojim mirovinskim planovima kako bi stvorili jastuk za vitka vremena.
2. Povećani limiti za doprinose za mirovinske račune
To je zbog toga što je Zakon o usklađivanju gospodarskog rasta i porezne olakšice iz 2001. (EGTRRA), koji je zakonski potpisan 7. lipnja 2001., stvorio neke sveobuhvatne izmjene pravila mirovinskog plana, uključujući povećanje ograničenja doprinosa za planove poslodavaca i IRA-e.
Te su promjene trebale nestati u 2011. godini, ali ih je Zakon o mirovinskoj zaštiti učinio trajnim.
Granice doprinosa za IRA brzo su se povećale. Za porezne 2019. i 2020. granica je 6000 USD. Dodatni prilog za nadoknadu dopušten je za osobe starije od 50 godina. To je određeno za 1.000 USD za porezne godine 2019. i 2020. godine.
Ograničenja doprinosa za druge vrste mirovinskih planova također su se brzo povećala. Za planove 401 (k), 403 (b) i 457 (b), dopušteno porezno odloženo ograničenje doprinosa za poreznu 2019. godinu iznosi 18.500 USD, a za 2020. godinu 19.000 USD.
S PPA-om, sudionici u dobi od 50 i više godina također su stekli mogućnost davanja doprinosa. Za 401 (k) s oni su započeli sa 1.000 dolara u 2002. U 2019. i 2020. maksimalni doprinos za nadoknadu od 401 (k) iznosi 6000 USD.
$ od 6.000
IRA godišnji limit doprinosa u 2020. godini, s dopuštenim dodatnim nadoknadom od 1000 USD za osobe starije od 50 godina
3. Izravne pretvorbe iz kvalificiranih planova u Roth IRA
PPA je razlog zbog kojeg možete preuzeti sredstva iz svojih planova 401 (k), 457 (b) i 403 (b) i izravno ih pretvoriti u Roth IRA. Prije toga morali ste poduzeti posredni korak stavljanja svoje imovine u tradicionalni IRA.
AJN je također olakšao pomicanje svoje mirovinske štednje kad mijenjate posao.
4. Trajna štednja zasluga za rad s niskim primanjima
Može biti izazovno izdvojiti novac za penziju ako ne zarađujete puno. Međutim, kreditni štediša može to olakšati. Pruža prihvatljivim osobama s niskim i srednjim primanjima porezni kredit u iznosu do 1.000 USD (2.000 dolara ako se vjenčaju zajedno) kao poticaj za doprinos mirovinskim planovima, IRA-ovima i računima ABLE za doprinose mirovinskim planovima. EGTRRA je kredit štediša prihvatila kao privremenu mjeru, a AJN je učinila trajnom.
Da bi dobili maksimalan kredit, pojedinačni fileri ne mogu imati prilagođeni bruto dohodak (AGI) veći od 19.500 USD u 2020. Bračni parovi koji zajedno podnose prijave ne mogu imati AGI veći od 39.000 USD 2020. godine kako bi dobili maksimalni kredit.
Postupak kreditiranja ukida se kako se vaš prihod povećava. Porezni obveznici postaju neprikladni za to nakon što njihov AGI premaši 32.500 USD. Granica za oženjene porezne obveznike je 65.000 dolara. Ograničenja dohotka indeksirana su za inflaciju, tako da se u budućnosti mogu povećati ili smanjiti.
Zasluga štediša porezni je poticaj koji pomaže osobama s niskim primanjima da uštede u mirovini.
5. Izravni polog povrata poreza IR-ima
Sada je moguće izvršiti povrat vašeg federalnog poreza izravno u IRA-u. Da biste to učinili, ispunite obrazac IRS 8888.
Povrat možete usmjeriti na najviše tri tekuća, štedna ili IRA računa. Tradicionalni, Roth i SEP IRA ispunjavaju uvjete za primanje izravnih depozita za povrat poreza, ali jednostavni IRA nisu.
AJN je također omogućio poreznim obveznicima da zahtijevaju da se štedni kredit položi izravno u kvalificirani mirovinski plan ili u IRA.
6. Izuzetak od kazne za kvalificirane rezerviste na aktivnoj dužnosti
Pripadnici vojnih pričuva mogu primati naredbe da rade za vojsku u punom radnom vremenu i mogu biti raspoređeni. Ako je ta naredba dulja od 179 dana ili je neodređena, IRS smatra pojedinca "kvalificiranim rezervistom."
Kvalificiranim rezervistima pozvanim na aktivnu dužnost dopušteno je uzimati raspodjelu od IRA-e, 401 (k) ili 403 (b) tijekom razdoblja aktivne dužnosti, bez plaćanja porezne kazne u iznosu od 10% koja se obično odnosi na distribucije preuzete prije 59. i pol.
Nadalje, kvalificirani rezervisti koji uzimaju distribuciju i na kraju im nisu potrebne, dvije godine nakon što prestanu s aktivnom dužnošću, te distribucije preusmjere u IRA.
Ova je iznimka u početku bila privremena, ali postala je trajna Zakonom o porezu na zaradu i olakšice za heroje iz 2008. (Zakon o SRCU).
7. Renoviranje nasljedne imovine mirovinskog plana
Zbog PPA, korisnik koji nije supružnik koji nasljeđuje imovinu iz plana 401 (k), 403 (b) ili 457 (b) može upotrijebiti mehanizam za prijenos od povjerenja kako bi stavio te imovine u IRA. Prije su takvi transferi mogli obavljati samo supružnici.
Takvi izravni transferi tretiraju se kao naslijeđena imovina IRA-e i imaju posebna potrebna minimalna pravila raspodjele. Ta se pravila i dalje razlikuju za supružnike i druge korisnike.
8. Distribucija bespovratnih sredstava IRA-a za dobrotvorne organizacije
PPA je odlučila da možete dobiti poreznu olakšicu kada uzmete distribuciju svoje tradicionalne ili Roth IRA darovati u dobrotvorne svrhe. Ova privremena porezna olakšica s vremenom je postala trajna Zakonom o zaštiti Amerikanaca od povećanja poreza (PATH) iz 2015. Morate imati najmanje 70½ u vrijeme raspodjele.
Možete donirati i do 100.000 USD po poreznom obvezniku godišnje bez plaćanja poreza na kvalificiranu dobrotvornu distribuciju. Ove donacije ubrajaju se i u tražene minimalne raspodjele u porezne svrhe.
Međutim, ove iznose ne možete potraživati i kao dobrotvorne donacije ako precizirate odbitke. IRS ne dopušta dvostruko umočenje.
Jedno veliko upozorenje: Zakon o SIGURNOSTI koji je zakonski potpisan početkom 2020. smanjuje maksimalni odbitni dobrotvorni doprinos s mirovinskih računa kako bi odrazio odbitke ostvarene u prethodnim godinama.
Ako vaša IRA sadrži doprinose koji se odbijaju (pretporez) i neoporezivi (nakon oporezivanja), smatra se da dobrotvorne distribucije prvo potječu od doprinosa koji se odbijaju (pretporez), što je povoljnija opcija.
To znači da će se više novca koji ostane u vašoj IRA-i moći distribuirati bez poreza, pod pretpostavkom da na svom računu nemate neoporezivih doprinosa.
Provjerite je li dobrotvorna organizacija prikladna prije nego što izvršite dobrotvornu distribuciju. Sredstva koja savjetuju donatori i određene privatne zaklade nisu prihvatljivi. Također, pobrinite se da vaša donacija ide izravno iz vaše IRA-e u dobrotvorne svrhe.
9. Planovi za male poslodavce
Poslodavci imaju manje zahtjeva za papirologijom u okviru ove opcije kombiniranog plana. Zaposlenici moraju primiti određene minimalne naknade i odgovarajuće iznose u određenom rasporedu naknada.
Na primjer, dio plana od 401 (k) mora automatski upisati zaposlenike s odgodom doprinosa od 4% i poslodavcem od najmanje 50% na prvih 4% plaće s trenutnim odbitkom. Dio mirovine mora biti u potpunosti odobren nakon tri godine. Također mora osigurati najmanje 1% konačne prosječne plaće po godini usluge do 20 godina ili formulu salda gotovine koja se povećava kako sudionik stari.
10. Savjeti za ulaganje sudionicima u planovima umirovljenja na radnom mjestu
Možete dobiti savjet o investiranju za vaš mirovinski plan na radnom mjestu preko sponzora vašeg plana (koji je obično vaš poslodavac), ali vaš sponzor i subjekt koji daje savjet moraju slijediti određena pravila koja utvrđuje AJN.
Savjet može doći od službenika za planiranje poput investicijskih društava, banaka, osiguravajućih društava i registriranih brokera. Fiducijar mora učiniti jednu od dvije stvari da bi se pridržavao zakona:
- Za svoje savjetovanje naplatite istu naknadu bez obzira koji sudionici investicijskog plana odaberuKoristite računalni model certificiran od treće strane za pružanje savjeta
Sponzori plana još uvijek trebaju biti oprezni u odabiru i nadzoru fiducijarnog savjetnika. Moraju ovlastiti savjetnika i godišnje se revidirati program savjetovanja. Međutim, ako slijede pravila, ova odredba smanjuje odgovornost sponzora plana za investicijske savjete koje njihovi sudionici dobivaju.
Nekoliko drugih prednosti zakona
Zakon o zaštiti mirovina iz 2006. godine, u kombinaciji sa Zakonom o sigurnosti dohotka od umirovljenika iz 1974. godine, odgovoran je za mnoge zakone koji danas štite mirovine radnika i mirovinsku štednju. AJN stvorio je niz novih zakona za mirovinske i mirovinske planove i donio trajne neke zakone iz 2001. koji su bili privremeni.
Uz deset gornjih odredbi, akt je olakšao poslodavcima da automatski upisuju zaposlenike u mirovinske planove na radnom mjestu, povećao je koliko brzo doprinosi poslodavaca u prsluk s definiranim doprinosima zaposlenika i dao zaposlenicima pravo na diverzifikaciju iz zaliha poslodavaca u njihovi mirovinski planovi.
Oni koji imaju duge uspomene na kongresne sitnice mogu se podsjetiti da taj čin sadrži i neke notorno nepovezane odredbe koje se odnose na kožne košarke, gumene košarke i odbojke. Ali ove male čudes sprečavaju novinare i povjesničare da zaspe prije nego što čitaju sve do stranice 394. Ili ne.
