Određivanje oslobođenja od poreza
Oslobođeni od poreza odnose se na prihod ili transakcije koje su oslobođene od poreza na saveznoj, državnoj ili lokalnoj razini. Izvješćivanje o porezima koji se ne prijavljuju može biti na pojedinačnoj ili poslovnoj prijavi poreznog obveznika i prikazati samo u informativne svrhe. Članak oslobođen od poreza nije dio poreznih obračuna.
Oslobođeni od poreza mogu se odnositi i na status tvrtke ili organizacije koja ima ograničenja u visini dohotka ili poklona koji se oporezuju. Te organizacije uključuju vjerske i dobrotvorne ustanove.
Uobičajena dobit za oslobađanje od poreza
Da se ne brka s poreznim odbitkom, oslobođeni od poreza porezni obveznik oslobađa svake porezne obveze podnošenja poreza na transakciju ili dohodak koji nije oslobođen poreza. Imajući u vidu da se korištenje poreznog odbitka smanjuje poreznu obvezu smanjenjem bruto prihoda.
Jedna uobičajena vrsta prihoda oslobođene od poreza jest kamata zarađena na općinskim obveznicama, a to su obveznice koje izdaju države i gradovi radi prikupljanja sredstava za opće operacije ili određeni projekt. Kada porezni obveznik ostvaruje prihod od kamata na općinske obveznice izdane u njihovoj državi prebivališta, dobit je oslobođena i saveznih i državnih poreza.
Porezni obveznici dobivaju obrazac IRS 1099-INT za sve investicione kamate koje zarade tijekom porezne godine. Prijavljivanje kamata oslobođenih od poreza nalazi se u polju 8 obrasca 1099. Ovi samo informativni podaci nisu uključeni u izračun poreza na dohodak.
Oslobađanje od poreza na kapitalni dobitak
Porezni obveznik može kupiti imovinu i nakon toga prodati to sredstvo radi dobiti. Dobit je kapitalni dobitak, koji stvara oporeziva događaj. Međutim, nekoliko vrsta kapitalnih dobitaka oslobođeno je oporezivanja.
Porezni obveznik može nadoknaditi kapitalne dobitke drugim kapitalnim gubicima za poreznu godinu. Na primjer, ulagač s 5000 dolara dobiti i 3.000 dolara gubitka plaća porez na samo 2.000 dolara kapitalnog dobitka. Iznos kapitalnih gubitaka koji porezni obveznik može zatražiti u određenoj godini ima ograničenje od 3000 dolara. Kad kapitalni gubici premaše ovu granicu, taj se višak može prenijeti da se nadoknadi dobitak u budućim godinama.
Porezni zakonik također omogućava poreznim obveznicima da iz prodaje kuće isključe određeni dio kapitalne dobiti. Utvrđeno je pravilo kako bi se potaknuli vlasnici kuća da više zarade od prodaje kuće kako bi financirali mirovinu.
Alternativni minimalni porez i izuzeća
Alternativni minimalni porez (AMT) alternativna je metoda utvrđivanja porezne obveze. AMT dodaje posebne osobne stavke oslobođene od poreza u obračun osobnog poreza. Primitak komunalnih obveznica, na primjer, dodaje se obračunu poreza AMT. Pojedini porezni obveznici moraju uključiti izračun AMT s izvornom poreznom prijavom i platiti porez na veću poreznu obvezu.
Porezne organizacije
Neprofitna korporacija 501 (c) (3) dobrotvorna je organizacija koju IRS priznaje kao oslobođenu od poreza. Ova vrsta organizacije ne plaća porez na dobit na zaradu ili na donacije koje prima. Također, svaka donacija poreznih obveznika može smanjiti oporezivi dohodak poreznog obveznika za iznos donacije. Ovaj poticaj potiče privatnu dobrotvornu pomoć i olakšava neprofitnim organizacijama prikupljanje novca.
A 501 (c) (3) dobrotvorna je organizacija koja se bavi vjerskom, dobrotvornom, obrazovnom, književnom, sprječavanjem okrutnosti prema životinjama i djeci, poticanjem amaterskih lokalnih i međunarodnih sportskih natjecanja, testiranjem za javnu sigurnost i znanstvenim aktivnostima ili operacijama. (Za čitanje u vezi, pogledajte "5 grupa koje ne plaćaju porez")
