Što je IRS publikacija 721?
Služba za unutarnje prihode izrađuje dokument pod nazivom Publikacija 721: Porezni vodič za beneficije za umirovljenje državnih službenika u SAD-u . Ono ograničava i ažurira pravila o porezu na dohodak svake godine za pojedince koji su se povukli iz savezne službe. Drugim riječima, porezni je vodič za mirovine u državnoj službi SAD-a koje IRS pruža svake godine.
Razumijevanje IRS publikacije 721.
Publikacija IRS-a 721: Porezni vodič za mirovine u državnim službama SAD-a pruža detaljne informacije o pravilima o porezu na dohodak za pojedince koji su se povukli iz savezne službe i njihove preživjele. Obuhvaća trenutna i ažurirana porezna pravila koja se odnose na umirovljenike savezne službe, naknade za obiteljske mirovine, štedljive planove štednje, prebacivanja, savezne poreze na imovinu i radni list za izračunavanje rente.
Ključni odvodi
- IRS Publikacija 721 porezni je vodič za mirovine u državnim službama. Službe za interni prihod objavljuju Publikaciju 721 godišnje i detalje o poreznim podacima za umirovljenike iz saveznih službi. Ako neke rente predstavljaju povrat doprinosa i nisu oporezovane, ostatak se oporezuje. Korisnici moraju izračunati iznos koji se oporezuje pomoću jedne od dvije metode (jednostavna metoda ili opće pravilo), ovisno o utvrđivanju rente.Publikacija 721 također opisuje mogućnosti za savezne službenike koji napuštaju radnu snagu ili potrebu da se druge promjene u anuitetima.
Naknade za mirovine u državnoj službi SAD-a isplaćuju se prema jednom od dva sustava: Sustavu umirovljenja državne službe (CSRS) ili Federalnom sustavu umirovljenja zaposlenika (FERS). Dio rente je oporezivanje oporezivanja doprinosa za CSRS ili FERS. Ostatak se oporezuje i podliježe saveznom odbitku.
Za anuitete koje počinju nakon 18. studenog 1996., primatelji moraju koristiti pojednostavljenu metodu za izračunavanje dijelova koji se oporezuju i oslobađaju poreza. Za anuitete koje počinju prije 19. studenog 1996., primatelji mogu koristiti ili pojednostavljenu metodu ili Opće pravilo. Datum početka anucije naveden je u izjavi o anuiteti Ureda za upravljanje osobljem. Publikacija 721 detaljno opisuje te razlike.
Publikacija 721 Primjeri
Publikacija 721 također opisuje mogućnosti zaposlenika i umirovljenika koji napuštaju saveznu službu ili na neki drugi način trebaju izmijeniti svoje anuitetne planove. Na primjer, savezni zaposlenici imaju mogućnost plana štednje (TSP), uz slične uštede i porezne olakšice koje mnogi poslodavci iz privatnog sektora nude kroz planove 401 (k). Zaposlenici mogu odgoditi porez odgoditi svoj proračunski saldo kao odbitak plaće. TSP nudi i Roth TSP opciju, a doprinosi za ovu vrstu stanja ostvaruju se nakon oporezivanja, pa su distribucije s računa neoporezive.
Kao i kod mnogih dokumenata IRS-a, različite se odredbe mijenjaju iz godine u godinu, pa je neophodno da se svi oni na koje utječe ovaj odjeljak poreznog zakona odnose na najnoviju verziju.
Zaposlenici koji napuste službu savezne vlade ili se prebace na posao koji nije pod CSRS-om ili FERS-om i koji ne ispunjavaju uvjete za neposrednu anuitetu, mogu izabrati povrat novca na svom mirovinskom računu za CSRS ili FERS. Ovaj će povrat uključiti redovite i dobrovoljne priloge uplaćene u fond, uvećane za sve kamate koje se plaćaju. Iako se doprinosi ne oporezuju, kamata se oporezuje osim ako nije prebačena na kvalificirani plan, poput IRA-e.
