Porez na dohodak plaća se na zaradu od zaposlenja, kamata, dividendi, autorskih naknada ili samozapošljavanja, bilo da je to u obliku usluga, novca ili imovine. Porez na kapitalni dobitak plaća se na prihod koji proizlazi iz prodaje ili razmjene imovina, poput dionica ili imovine koja je kategorizirana kao kapitalna imovina.
Ključni odvodi
- SAD koriste progresivni sustav poreza na dohodak, sa stopama u rasponu od 10% do 37% godišnje oporezivog dohotka. Stope se povećavaju s rastom dohotka. Porez na kapitalnu dobit nameće se po istim stopama za imovinu koja je u posjedu godinu dana ili manje (tzv. Kratkoročni kapitalni dobici). Dugoročni kapitalni dobici nisu uključeni u oporezivi obični dohodak. Oporezi se odvojeno po vlastitim stopama, a najviše 20%, što je 17% manje od najviše stope poreza na dohodak.
Porez na dohodak
Postotak poreza na dohodak je varijabilan na temelju vašeg specifičnog poreznog okvira, a to ovisi o tome koliko prihoda ostvarujete tijekom cijele kalendarske godine. Porezne zagrade također se razlikuju ovisno o tome podnosite li pojedinačno ili zajedno s supružnikom. Za 2019. i 2020. postotak saveznog poreza na dohodak iznosi između 10% i 37% godišnje oporezivog dohotka nakon odbitka.
SAD koristi progresivni porezni sustav. Poreznici s nižim dohotkom oporezuju se nižim stopama od poreznih obveznika s višom pretpostavkom da oni s većim primanjima imaju veću mogućnost plaćanja više.
Međutim, progresivni sustav je marginalan. Segmenti dohotka oporezuju se različitim stopama. Na primjer, prvih 9.700 dolara dohotka pojedinca, oporezuje se 10% u 2019. godini (do 9.875 USD u 2020. godini). U 2019. dohodak veći od 9.700 do 39.475 USD (od 9.876 do 40.125 u 2020.) oporezuje se 12%. Prihod iznad 39.475 i do 84.200 USD (40.125 do 85.525 USD 2020.) oporezuje se na 22%. Naknadne porezne stope su 24%, 32%, 35%, a najviša stopa od 37% na dohodak veći od 510.300 USD (518.400 USD u 2020. godini).
Porez na dobit
Stope poreza na kapitalnu dobit ovise o tome koliko je dugo prodavač posjedovao ili držao imovinu - kratkoročnu ili dugoročnu. Kratkoročni kapitalni dobici, za imovinu koja je zadržana manje od godinu dana, oporezuju se po istim stopama kao i obični dohodak. Porez plaćate po dugoročnoj stopi kapitalnog dobitka - 0%, 15% ili 20% u 2019. i 2020., ovisno o vašem ukupnom dohotku i statusu prijave - kada držite imovinu duže od jedne godine prije prodaje. Za poreznu 2019. godinu, pod pretpostavkom da ste samci, platili biste 0% ako je vaš ukupni prihod 39.375 USD ili manji (40.000 USD 2020.), 15% ako je bio veći od 39.375 USD i do 434.550 USD (do 441.500 USD 2020.), i 20% ako je to bilo više od 434.550 USD (preko 441.500 USD u 2020.).
Pojedinac mora plaćati porez po stopi kratkoročnog dobitka od kapitala, koja je jednaka uobičajenoj stopi poreza na dohodak, ako se sredstvo drži jednu godinu ili manje.
Kako izračunati kapitalni dobitak
Iznos kapitalnog dobitka postiže se oduzimanjem prodajne cijene, umanjenom za amortizaciju, plus troškove prodaje i poboljšanja (koja se nazivaju vaša osnova) od prodajne cijene. Možete kupiti sredstvo za, primjerice, 10.000 USD, bez zahtjeva za amortizacijom. tijekom razdoblja vlasništva i uložite dodatnih 1000 USD u prodaju, po prodajnoj cijeni od 20 000 USD. Vaš dobitak iznosi 9.000 USD (20.000 USD minus 10.000 minus 1000 USD).
Porez na dohodak. primjer primjera poreza na dobit
Nakon odbitka, ukupni oporezivi dohodak Joea Taxpayera za 2020. godinu iznosi 80 000 USD. To ga stavlja u top 22 posto poreza. On plaća 10% na prvih 9.875 USD (987, 50 USD), 12% na svoj prihod do 40.125 USD (3.630 $), i 22% na svoj prihod do 80.000 USD (8.772, 50 $), za ukupnu obvezu poreza na dohodak od 13.390 USD. Njegova efektivna stopa poreza na dohodak iznosila bi 16, 7% (ukupni porezi podijeljeni s ukupnim primanjima).
Sada pogledajmo što se događa ako je Joe prodao imovinu radi kratkoročnog dobitka od kapitala u iznosu od 5000 dolara, a ovo je uključeno u njegov prihod od 80 000 dolara. Ako mu je uobičajeni dohodak 75 000 USD, plus dugoročni kapitalni dobitak od 5000 USD za ukupno 80 000 USD, oporezuje se drugačije. Njegova obveza poreza na dohodak pada na 12.290 dolara na temelju poreza na dohodak na 75.000 dolara. Dugovao bi dodatnih 750 USD na svojih 5000 dolara dugoročnih kapitalnih dobitaka za ukupni račun za porez na dobit i kapitalni dobitak u iznosu od 13.040 USD. Tako Joe štedi 350 dolara u ukupnoj poreznoj obvezi držeći svoju imovinu najmanje jedan dan duži od godinu dana.
Savjetnik Uvid
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornija.
IRS razdvaja oporezivi dohodak u dvije glavne kategorije: „obični dohodak“ i „ostvareni kapitalni dobitak.“ Obični prihod uključuje zarađenu plaću, prihod od najma i prihod od kamata na zajmove, CD-ove i obveznice (osim komunalnih obveznica). Ostvareni kapitalni dobitak je novac od prodaje kapitalne imovine (dionica, nekretnina) po cijeni višoj od one koju ste platili. Ako vaša imovina poskupi, ali je ne prodate, niste "realizirali" kapitalni dobitak i stoga ne dugujete porez.
Najvažnije je shvatiti da dugoročno ostvareni kapitalni dobici podliježu znatno nižoj poreznoj stopi od običnog dohotka. To znači da ulagači imaju veliki poticaj da akcijsku imovinu posjeduju najmanje godinu i jedan dan, kvalificirajući ih kao dugoročne i po povoljnijoj stopi.
