Što je privatna zaklada?
Najčešća vrsta zaklade je zaklada koja daje donacije. Ova vrsta privatnih zaklada je neprofitna organizacija koju uglavnom financira jedan pojedinac, bračni par, obitelj ili korporacija. Imovina privatne zaklade naziva se fond, koji se ulaže radi stvaranja prihoda zaklade. Sredstva se koriste za financiranje svojih aktivnosti i dodjelu nepovratnih sredstava.
Kao i javne dobrotvorne organizacije, privatne zaklade definirane su u odjeljku 501 (c) (3) Zakona o unutarnjim prihodima. U stvari, "privatna zaklada" je zadani status koji se daje organizacijama kojima je dodijeljen status 501 (c) (3). Za razliku od javne dobrotvorne organizacije, privatna zaklada obično daje donacije, zvane potpore, drugim dobrotvornim ustanovama. Obično ne provodi svoje dobrotvorne akcije. Privatne zaklade daju dotacije ili za financiranje općih operativnih troškova organizacije ili za financiranje određenog programa.
Oni također mogu davati nepovratna sredstva pojedincima ako slijede IRS pravila. Djelatnosti privatne zaklade, poput javnih dobrotvornih organizacija, moraju koristiti javnosti kako bi zaklada zadržala status oslobođenog od poreza.
Kako započeti vlastitu privatnu zakladu
Prednosti postojanja privatne zaklade
Za prvo, zaklada može dosljedno financirati odabrani slučaj i pružiti kumulativne koristi primateljima tijekom višegodišnjih donacija. Dakle, ljudi koji započinju zakladu često traže trajnost, prema Deklarativskoj filantropiji, koja se ranije zvala Udruženje malih zaklada.
Neke obitelji pokreću zaklade za stvaranje nasljeđa, prema filantropiji eksponenta. Zaklada osnovana u ime voljene osobe može častiti tu osobu i nakon što je umro. Osnivanje zaklade u obiteljskom imenu također može potaknuti članove obitelji na sudjelovanje u zajedničkom - i često povezivanju - uzroku.
Porezne olakšice još su jedan razlog za pokretanje privatne zaklade. Kada su organizirane kao 501 (c) (3), privatne zaklade oslobođene su poreza. Oni mogu skupljati doprinose u novcu i cijenjenoj imovini bez plaćanja poreza na te doprinose, a doprinositelji mogu tražiti svoje donacije kao porezne odbitke (uz određena ograničenja). Da bi se kvalificirala za oslobađanje od poreza, svrha zaklade mora biti dobrotvorna, vjerska, obrazovna, znanstvena, književna, ispitivanja za javnu sigurnost, poticati nacionalni ili međunarodni amaterski sport ili spriječiti okrutnost prema djeci ili životinjama. Zaklada može pomoći siromašnima, unaprijediti obrazovanje ili održati javnu zgradu.
IRS definira tri ključne razlike između javne dobrotvorne organizacije i privatne zaklade. Privatni zaklade moraju:
- Svake godine napravite potpore u vrijednosti od najmanje 5% ulagačke imovine zaklade. Dajte bespovratna sredstva samo ostalim neprofitnim organizacijama (mada je pod određenim okolnostima moguće davanje bespovratnih sredstava pojedincima, poput školskih stipendija). Morate platiti 1% do 2 % trošarine na investicijsku imovinu organizacije.
Kako osnovati svoju zakladu
Prvo, morat ćete definirati svrhu vaše privatne zaklade i smjernice koje će se slijediti pri dodjeli bespovratnih sredstava. Ova će definicija usmjeriti aktivnosti vaše organizacije i potrebna je za stjecanje statusa oslobođenog od poreza.
Zatim trebate odlučiti hoćete li zaklad osnovati kao dobrotvorni fond ili neprofitnu korporaciju. Prema Udruzi malih zaklada, dobrotvorno povjerenje može se lakše uspostaviti i djelovati, ali skrbnicima ne može pružiti pravnu zaštitu koliko i neprofitna korporacija. Neprofitne korporacije imaju strože operativne zahtjeve, ali češće su od dobrotvornih udruga jer ograničavaju osobnu odgovornost i imaju veću fleksibilnost u načinu na koji mogu koristiti svoja sredstva.
Bez obzira na način odlučivanja o strukturiranju vaše privatne zaklade, morat ćete podnijeti zahtjev za identifikacijski broj poslodavca (EIN). IRS zahtijeva da imate EIN čak i ako ne očekujete zapošljavanje zaposlenika. Ovaj će broj služiti kao porezni identifikacijski broj za vašu zakladu kao i broj socijalnog osiguranja za pojedinca.
Sljedeći korak je podnošenje dokumenata o organiziranju kod IRS-a. Morat ćete ispuniti obrazac 1023, zahtjev za priznavanje izuzeća prema članku 501 (c) (3) Zakonika o unutarnjim prihodima, i pripremiti svu potrebnu prateću dokumentaciju. Ovaj obrazac traži osnovne identifikacijske podatke o vašoj zakladi i kako će ona biti organizirana i vođena. Od podnositelja zahtjeva se također traži plaćanje naknade.
Konačno, nakon što IRS odobri vaš status oslobođen od poreza, morat ćete podnijeti sve potrebne papire kako biste od države dobili status oslobođenog od poreza.
Vrijedna je vaša vlastita zaklada?
Postavljanje privatne zaklade puno je posla. Tako je i održavanje, što povlači za sobom slijeđenje IRS pravila. Vaša zaklada mora izbjegavati zabranjene aktivnosti, koje IRS definira kao:
- Dopuštanje više od beznačajnog prikupljanja naknada, uključujući ne-novčane beneficije, pojedincima ili organizacijama. Dopuštanje prihoda ili imovine prikupljanjem za insajdere (na primjer, isplatu nerazumne plaće službeniku, direktoru ili ključnom zaposleniku) Sudjelovanje u bilo kojoj političkoj kampanji u ime (ili protivno) kandidatu za javnu funkciju, uključujući davanje priloga u kampanjama i davanje službenih javnih izjava
Vaša zaklada također mora ograničiti ograničene aktivnosti koje IRS definira kao:
- Samoostvarivanje s osobama s invaliditetom (definiranim kao značajni doprinositelji, upravitelji zaklada i određenim drugim povezanim osobama) Investicijske aktivnosti koje mogu ugroziti provedbu izuzetih svrha Lobiranje ili pokušaj utjecaja na zakonodavstvo djelovanjem ili trošenjem
Zaklada i bilo koji subjekt koji neovlašteno koristi od zabranjene ili ograničene aktivnosti mogu se suočiti s porezima i kaznama za kršenje ovih pravila. Zaklada je čak mogla izgubiti status oslobođenog od poreza.
Vođenje privatne zaklade podrazumijeva i mnoge iste odgovornosti i troškove kao i vođenje tvrtke. Morate voditi evidenciju, podnositi godišnje porezne prijave pomoću obrasca 990-PF (detaljan dokument na 13 stranica) i zaposliti i upravljati zaposlenicima (koji mogu biti članovi vaše obitelji). Većina ljudi će također htjeti zaposliti pravne i računovodstvene stručnjake koji će se baviti pokretanjem i tekućim pitanjima regulacije i poštivanja propisa, kao što su knjigovodstvo, priprema poreza i prijave. Mnogi aspekti osnivanja i vođenja privatne zaklade upravljaju složenim pravilima i / ili zahtijevaju specijalizirano znanje.
Koliko novca trebate donirati da biste bili vrijedni truda za pokretanje i održavanje zaklade? Ovdje nema čvrstog i brzog pravila, ali većina obiteljskih zaklada posjeduje imovinu od najmanje nekoliko stotina tisuća dolara, navodi Vijeće za zaklade.
Donja linija
Iako privatne zaklade mogu biti dugotrajne i skupe, tisuće pojedinaca, obitelji i korporacija koje su osnovale privatne zaklade vjeruju da su ove žrtve vrijedne.
Ako niste sigurni je li privatna zaklada najučinkovitiji način da ispunite svoje filantropske ciljeve, međutim, uvijek se možete uključiti u jednostavnije alternative poput pisanja čeka svojoj omiljenoj neprofitnoj organizaciji, donacije svog vremena ili doprinosa donatoru preporučeni fond.
