Svi znamo što je Benjamin Franklin rekao: "Ništa nije sigurno osim smrti i poreza." Bez obzira koliko ih se trudili izbjeći, dođe vrijeme kada ćete se morati suočiti s jednim, a zatim i s drugim. Porezi su općenito obveza koju većina ljudi voli platiti minimalno. Porezni obveznici će se maksimalno potruditi da smanje dio svog prihoda koji se isplaćuje ujaku Samu.
Iako je moguće otkriti rupe koje će umanjiti ukupan porez koji dugujete, maksimiziranje prihoda nakon oporezivanja može vam oduzeti mnogo vremena, troškova i kreativnosti. A to zvuči jednako istinito ako ste vlasnik imovine. Ali kad je riječ o prodaji imovine, postoji način na koji možete sebi odložiti plaćanje visokog poreza na račun Službi za unutarnje prihode (IRS). Zove se 1031 razmjena koja se sve više prepoznaje zbog poreznih pogodnosti za ulagače svih razina. Čitajte dalje kako biste saznali više o ovom pravilu i kako ono može pomoći.
Ključni odvodi
- 1031 Exchange je razmjena imovine slične vrste koja se održava u poslovne ili investicijske svrhe u Sjedinjenim Državama. Razmjena omogućava oduzimanje bilo kakvog oporezivog dobitaka na imovini koja se prvi put proda. Porezni obveznici imaju 45 dana od trenutka kada nekretnina se prodaje radi identificiranja mogućih zamjenskih svojstava. Zamjenska imovina mora biti osigurana, a razmjena dovršena najkasnije 180 dana nakon prodaje izvorne imovine.
Što je razmjena 1031?
1031 Exchange je razmjena vrsta sličnih nekretnina u Sjedinjenim Državama. Jednostavno rečeno, nekretnina koja se prodaje nije podložna porezu na kapitalnu dobit dok se na kraju ne proda bez reinvestiranja prihoda. U suštini, ovo omogućuje ne izbjegavanje, već odgodu oporezivanja dobiti na imovini koja se prvi prodaje.
U razmjeni 1031, obje nekretnine moraju se održati u poslovne ili investicijske svrhe i moraju se nalaziti u Sjedinjenim Državama. Iako moraju biti slične prirode, kvaliteta svojstava je nebitna. Korporacije, partnerstva, društva s ograničenom odgovornošću i trustovi su prihvatljivi subjekti koji plaćaju porez i koji mogu uspostaviti razmjenu u skladu s odjeljkom 1031.
Ali što je s osobnom imovinom? Prodaja stambene kuće za drugu ne bi bila dopuštena prema smjernicama 1031 razmjene. Nadalje, postoje određene vrste imovine koje ne ispunjavaju uvjete i, stoga, ne ispunjavaju uvjete za razmjenu 1031. To uključuje:
- Poslovni inventarZarnice i obvezniceDolješniceVrijednosni papiri Interesi u partnerstvima
Za mnoge ljude predmet poreza može postati zbunjujuće brzo. Porezi mogu preći od jednostavnih do vrlo složenih jednostavnim dodavanjem nekoliko jedinica imovine u jednadžbu. Međutim, obrazovanje o tome koji su učinkoviti porezni propisi dostupni su samo po sebi. Burza 1031 dio je poreznog zakona koji može nagraditi pojedince koji se bave određenim poslovnim i investicijskim aktivnostima.
Pravilo 1031. Promjene
Donošenjem Zakona o porezima i porezima na posao (TCJA) u prosincu 2017. godine donesene su neke promjene u definiciji imovine. Prije izmjena, odgovarajuće licence za zrakoplove, opremu i franšize bile su podobne za razmjenu 1031. No, novi je zakon ograničio definiciju imovine na nekretnine. Također se primjenjuju zajedničke zakupnine (TIC-ovi). Riječ je o ugovorima koji uključuju dvije ili više osoba koje dijele vlasništvo nad nekretninom ili zemljom.
Donošenjem Zakona o porezima i porezima na radna mjesta eliminirane su određene vrste imovine iz pravila o razmjeni 1031, uključujući zrakoplove, opremu i licence franšize.
Potrebne smjernice
Da bi se autorizirala kao razmjena 1031, transakcija mora ovisiti o postignuću i odricanju svake imovine. Uključene strane obično koriste tvrtke za olakšavanje razmjene koje pomažu u upravljanju takvim poslovima kako bi se osiguralo njihovo pravilno provođenje. Srećom, razmjenu sličnih vrsta ne treba dovršiti istodobno, ali ima nekoliko vremenskih ograničenja koja se moraju poštivati.
Prvo, porezni obveznik ima 45 dana od trenutka prodaje imovine kako bi identificirao moguće zamjenske nekretnine. Pismeno upozorenje o ovoj identifikaciji mora biti potpisano i dostavljeno prodavaču ili kvalificiranom agentu željene nekretnine. Za nekretnine, dokumentacija mora sadržavati posebne detalje o nekretnini, kao što su adresa i pravni opis. Nakon toga, zamjenska imovina mora biti osigurana, a razmjena dovršena najkasnije 180 dana nakon prodaje izvorne imovine ili roka prijave poreza na dohodak za poreznu godinu u kojoj je prvotna imovina prodana - ovisno o tome što prije nastupi. Nekretnina mora biti vrlo slična opisu koja je spomenuta tijekom početnog 45-dnevnog vremenskog okvira.
Obrnute razmjene
Sada kada znate više o redovnoj razmjeni 1031, važno je znati da je moguća i obrnuta razmjena. Apelacija ove vrste razmjene je da porezni obveznik može potrajati onoliko vremena koliko je potrebno da kupi nekretninu jer se rokovi ne provode dok se imovina službeno ne pribavi i evidentira s nositeljem smještaja smještaja. Tehnički je riječ o agentu koji drži pravne naslove imovine dok zamjena ne bude dovršena. Investitor nekretnina ima 45 dana da odredi koju nekretninu želi prodati, što je često već poznato. Investitor ima još 135 dana da dovrši prodaju odbačene imovine. Obrnuta razmjena pruža još jednu metodu za iskorištavanje ove jedinstvene porezne olakšice.
Zahtjevi za papirologiju
Uz sve prethodne uvjete, postoje i administrativni zahtjevi koji se moraju dokumentirati i pratiti. Dobitak od prvotne prodaje prve imovine mora se zabilježiti, tako da ako se zamjensko sredstvo proda, oba dobit oporezuju se s nekoliko prilagodbi. IRS zahtijeva da se na obrascu 8824 prati 1031 razmjena koja navodi detalje o transakciji. Sam obrazac zahtijeva opise nekretnina koje su razmijenjene, datume stjecanja i prijenosa, povezanost dviju strana razmjene i vrijednost obje imovine.
Uz to, obrazac zahtijeva prijavu dobiti ili gubitka od prodane imovine, kao i novca primljenog ili plaćenog novca, zajedno s bilo kojim obvezama iz transakcije, ako ih ima. Na kraju, mora se navesti osnova - ili trošak uz potrebne dodatke i odbitke - izvorne imovine. Publikacija IRS 544 također sadrži dodatne detalje o prodaji i otuđenju imovine i njihovom odgovarajućem poreznom tretmanu.
Donja linija
Jedinstveni kanal odgođenog rasta kroz 1031 razmjene može osnažiti pojedince omogućavajući im eksponencijalni rast bogatstva ako se pravilno koriste. Umjesto plaćanja poreza kada se ostvaruje kapitalni dobitak, ti prihodi mogu se reinvestirati u imovinu slične ili veće vrijednosti. U idealnom slučaju, ovaj se postupak može ponoviti korištenjem sredstava za kupnju imovine umjesto plaćanja IRS-om, što rezultira ubrzanim rastom. Obrnute razmjene nude još veću fleksibilnost ovog pravila, otvarajući više mogućnosti za ulagače.
Papirologija potrebna za praćenje ove vrste transakcija je temeljita, ali nemojte to učiniti zavaravanjem. I na kraju, imajte na umu vremenske rokove i rokove tijekom kojih se imovina može kupiti i prodati. Propuštanje ovih presudnih prozora može biti razlika u plaćanju poreza do 35% ili povećanju neto vrijednosti. Konačno, razmjena 1031 u potpunosti je zakonska odgoda poreza koju svaka porezna obveznica u Sjedinjenim Državama može koristiti. Dugoročno, dosljedna i pravilno korištenje ove strategije može isplatiti značajne dividende za godine koje dolaze.
