Što je zadržavanje anuitetnog povjerenja davatelja donacije (GRAT)?
Davatelj zadržanog anuitetnog povjerenja (GRAT) financijski je instrument koji se koristi u planiranju imanja kako bi se minimizirali porezi na velike financijske darove članovima obitelji. Prema tim planovima stvara se neopozivo povjerenje za određeni termin ili razdoblje. Osoba koja osniva povjerenje plaća porez kada je povjerenje uspostavljeno. Imovina se stavlja pod zakladu i tada se isplaćuje anuitet svake godine. Kada istekne povjerenje, korisnik dobiva imovinu bez poreza.
Razumijevanje trustova zadržanih anuitetnih trupa (GRAT)
Davatelj zadržanog anuitetnog povjerenja vrsta je neopozivog davanja povjerenja koji davatelju usluga ili proizvođaču povjerenja potencijalno može prenijeti značajan iznos na sljedeće generacije s malim ili nikakvim troškovima poreza na poklon. GRAT-ovi se uspostavljaju za određeni broj godina.
Prilikom stvaranja GRAT-a, davatelj koncesije daje sredstva u povjerenju, ali zadržava pravo na primanje (tijekom trajanja GRAT-a) izvorne vrijednosti imovine koja je doprinijela povjerenju, a pritom ostvaruje stopu prinosa kako je određena od strane IRS-a (poznata kao 7520 stopa). Kada istekne rok GRAT-a, preostala imovina (na temelju bilo kakvog uvažavanja i stope povrata pretpostavljenog za IRS) daje se korisnicima davatelja.
U skladu sa zadržanim anuitetnim povjerenikom davaoca anuiteta, plaćanja anuiteta potiču od kamata zarađenih na imovini koja je u osnovi povjerenja ili u postocima od ukupne vrijednosti imovine. Ako pojedinac koji uspostavi povjerenje umre prije isteka povjerenja, imovina postaje dio oporezive imovine pojedinca, a korisnik ne prima ništa.
Grantor zadržao povjerenje korištenja anuiteta
GRAT-ovi su najkorisniji za bogate pojedince koji se u smrti suočavaju s značajnom poreznom obvezom. U takvom se slučaju GRAT može koristiti za zamrzavanje vrijednosti njihova imanja prebacivanjem dijela ili cjelokupne naknade na svoje nasljednike. Na primjer, ako osoba ima imovinu u vrijednosti od 10 milijuna dolara, ali očekuje da će narasti na 12 milijuna dolara u sljedeće dvije godine, mogla bi tu razliku prenijeti na svoju djecu.
GRAT-ovi su posebno popularni kod pojedinaca koji posjeduju dionice u startup kompanijama, jer će aprecijacija cijena dionica za IPO obično daleko nadmašiti pretpostavljenu stopu povrata od IRS-a. To znači da se više novca može proslijediti djeci, a da se ne pojede za vrijeme života davaoca oslobođenja od poreza na imovinu i poklone.
Grantor zadržao povijest povjerenja anuiteta
GRAT-ovi su imali velik porast popularnosti 2000. godine kao rezultat povoljne presude američkog poreznog suda u kojoj je Walton obitelj Walmart Inc. slavila obitelj Walton. Povjerenica za unutarnje prihode Audrey J. Walton protiv povjerenika za unutarnje prihode shvatila je presudu suda u korist njezine upotrebe dva GRAT-a, zbog čega je Služba za unutarnje prihode (IRS) promijenila svoje propise. Upotreba GRAT-ova na ovaj način poznata je i kao "Walton GRAT".
Ključni odvodi
- Grantor zadržani anuitetni trustovi (GRAT) je taktika planiranja vlasništva u kojoj davalac zaključuje imovinu u povjerenju iz kojeg ostvaruje godišnji prihod. Po isteku imovine, imovina je oslobođena poreza.GRATS koriste bogati pojedinci i osnivači startupa kako bi smanjili porezne obveze.
Primjer zaklade o zadržavanju anuiteta
Osnivač Facebooka Mark Zuckerberg stavio je dionice prije IPO-a svoje tvrtke u GRAT prije nego što je ona izašla u javnost. Iako točni brojevi nisu poznati, magazin Forbes procijenio je brojke i došao do impresivnog broja od 37.315.513 dolara kao vrijednosti Zuckerbergovih dionica.
