Što je rezerva za potraživanja?
Rezerva za štete predstavlja novac koji su osiguravajuća društva izdvojila za plaćanje osiguranicima koji su podnijeli ili se očekuje da će podnijeti legitimne zahtjeve za svoje police. Osiguratelji koriste fond za isplatu nastalih šteta koje su tek trebale podmiriti.
Rezerva potraživanja je poznata i kao rezerva bilance.
Razumijevanje rezerve za potraživanja
Ljudi plaćaju pokriće osiguranja kako bi se zaštitili od financijskog gubitka. U zamjenu za preuzimanje ovog rizika, tvrtka koja nudi uslugu naplaćuje svojim kupcima premije.
Prilikom sklapanja ugovora s klijentima osiguravajuće društvo prihvaća bilo kakvu odgovornost u slučaju da nastupi štetna pojava koja šteti onome što je pristala osigurati. Prihvaćanje odgovornosti znači izvršiti plaćanje osiguraniku kada podnese legitiman zahtjev.
Svake godine osiguravajuća društva rješavaju zahtjeve koji su podneseni protiv polica koje prodaju. Na primjer, osiguranik automobilskog osiguranja koji se umiješa u nezgodu podnijet će svom davatelju osiguranja zahtjev za nadoknadu štete nastale na njegovom automobilu.
Neke se tvrdnje, poput gubitaka imovine uslijed požara, lako procjenjuju i brzo podmiruju. Ostale, poput odgovornosti za proizvode, složenije su i mogu se podmiriti dugo nakon isteka police.
Ključni odvodi
- Rezerva potraživanja su sredstva namijenjena za buduće plaćanje nastalih potraživanja koja još nisu podmirena. Neplaćena rezervacija potraživanja je aktuarska procjena, budući da iznosi koji se mogu platiti po bilo kojem zahtjevu nisu poznati do namire. Novac za rezervu potraživanja je preuzeto od dijela premija osiguranja koji osiguratelji osiguravaju tijekom ugovora o osiguranju. Neplaćene rezerve za štete evidentiraju se kao obveze u bilanci društva.
Kako djeluje pričuva potraživanja
Rezerva potraživanja je novac izdvojen za potraživanje koje je prijavljeno, ali nije podmireno (RBNS) ili je nastalo, ali nije prijavljeno (IBNR). Osiguravajuće društvo će dodijeliti pričuvu za štete svakoj datoteci koja odgovara tim opisima, odražavajući njegovu najbolju procjenu mogućeg iznosa namire. Neplaćena rezervacija potraživanja je aktuarska procjena, jer iznosi koji su odgovorni za bilo koji zahtjev nisu poznati do namire.
Ispravljač potraživanja odgovoran je za procjenu plaćenog iznosa. Novčani iznos rezerve za štete može se izračunati subjektivno, koristeći prosudbu nositelja štete ili statistički, procjenom prošlih podataka za projiciranje budućih gubitaka.
Novac za pričuvu šteta uzima se od dijela premija osiguranja koji osiguratelji osiguravaju tijekom ugovora o osiguranju.
Važno
Aktuarske procjene iznosa koji će se plaćati na neizmirenim potraživanjima moraju se procijeniti kako bi osiguratelj mogao izračunati svoju zaradu.
Primjer rezerve potraživanja
Tvrtka A pruža osiguranje od kuće za ljude koji žive širom SAD-a Nažalost, završava velika oluja uništavajući puno imovine koju osigurava na Floridi. Tvrtka A zna da će primiti puno zahtjeva čak i ako ih još nisu prijavili, pa kao rezultat stvara rezervu za odštetne zahtjeve stavljajući novac u stranu na temelju svojih procjena koliko misli da će ga vjerojatno morati isplatiti.
Potraživanja rezerviraju snimanje
Neplaćena rezervacija potraživanja je računovodstvena rezerva koja se evidentira kao obveza u bilanci društva. Oni su klasificirani kao obveze jer ih treba podmiriti na neki budući datum. Drugim riječima, potencijalne su financijske obveze prema osiguranicima.
Rezerva za štete prilagođava se tijekom vremena, kako se razvija svaki slučaj i preuzimaju nove informacije tijekom postupka namirenja šteta. Ukupni iznos sredstava koji je izdvojen za odštetni zahtjev je zbroj očekivanog izmirenog iznosa i svih troškova koji je osiguratelj nastao tijekom postupka namire, kao što su naknade za urednike šteta, istražitelje i pravnu pomoć.
Posebna razmatranja
Za osiguravajuća društva može biti teško odrediti iznos koji će se izdvojiti za potraživanja. Redovni pregledi pomažu, iako to ne znači da se uvijek izdvajaju odgovarajuća sredstva. Značajne podcjenjivanje može postati gadan šok za ulagače, narušavajući povjerenje u računovodstvene prakse i odmjeravanje cijena dionica tvrtke.
Zahtjeve koji su nastali, ali nisu prijavljeni (IBNR), posebno je teško procijeniti. Na primjer, radnici mogu udisati azbest dok obavljaju svoj posao, ali ne mogu podnijeti zahtjev dok im ne bude dijagnosticirana bolest 20 godina nakon što se dogodio štetni događaj.
