Između vremena koje doprinosite i distribuirate od IRA-e, vi ćete raditi na tome da vam imovina omogući najbolji povrat. No, postoje ograničenja u onome što možete učiniti. Kada ulažete u imovinu IRA-e ili provodite određene transakcije, morate biti oprezni. Nedostatak znanja o pravilima može dovesti do ozbiljnih poreznih posljedica, uključujući diskvalifikaciju vaše imovine IRA-e. Da bi pomogao vlasnicima IRA-e u zaštiti kvalificiranog statusa svojih IRA-a, odjel za rad pruža popis transakcija koje vlasnici IRA-e trebaju izbjegavati, a koje se nazivaju "zabranjene transakcije". Ovdje pregledavamo uobičajene zabranjene transakcije za IRA, SEP i SIMPLE IRA.
Postoje ograničenja u onome što možete učiniti sa svojom imovinom IRA.
Što je zabranjena transakcija?
Široka definicija zabranjene transakcije je nepravilna upotreba imovine IRA od strane vas - vlasnika IRA - vašeg korisnika ili određenih drugih strana koje nazivaju "osobama s invaliditetom". Osobe s invaliditetom uključuju:
- Članovi vaše obitelji, poput vašeg supružnika, pretka, rodoslovnog potomka i bilo kojeg supružnika rodoslovnog potomka. Svaka stranka koja ima diskrecijsko ovlaštenje ili diskrecijsku kontrolu u upravljanju IRA-om ili izvršava bilo koje ovlasti ili kontrolu u upravljanju ili raspolaganja njegovom imovinom. Svako strana koja naplaćuje pružanje investicijskih savjeta u vezi s vašom IRA-om ili ima bilo kakva ovlaštenja ili odgovornost za to. Svaka stranka koja ima bilo kakvo diskrecijsko ovlaštenje ili diskrecijsku odgovornost u upravljanju vašim IRA-om. Vaš IRA skrbnik / skrbnik. Svaka osoba u kojoj imate najmanje 50% udjela.
Primjeri zabranjene transakcije
Slijede primjeri nepravilnog korištenja IRA imovine koji rezultiraju zabranjenim transakcijama:
1. Pozajmljivanje novca iz vašeg plana
Mnogi kvalificirani planovi nude pozajmice sudionicima, ali im je omogućeno određeno razdoblje u kojem moraju vratiti zajam s kamatama. IRA-ima je s druge strane zabranjeno davati zajmove bilo kojoj stranci, uključujući vlasnike IRA-e i bilo koju osobu s invaliditetom. Posudbe se ne smiju miješati s legitimnim i dopuštenim ulaganjima, poput privatnih plasmana. Ipak, treba biti oprezan kako bi se osiguralo da se sredstva ne ulažu s osobom s invaliditetom.
Na primjer, ako vaša supruga pokreće posao najma nekretnina, možda će joj trebati investitori da osiguraju početni kapital. Iako ćete moći koristiti svoje redovne uštede za ulaganje u posao, ne možete koristiti imovinu IRA-a, jer je vaša žena osoba s invaliditetom. Ulaganje bi bilo dopušteno ako vlasnik tvrtke nije osoba s invaliditetom.
2. Prodaja imovine prema vašem planu
3. Plaćanje nerazumne naknade za upravljanje vašim planom
Naknada koju upravitelj imovine dobiva za upravljanje imovinom IRA-e trebala bi biti usporediva s naknadom za upravljanje imovinom sličnih bilanci za sve ostale kupce menadžera.
4. Korištenje IRA-a kao osiguranje za zajam
Za razliku od vašeg redovnog štednog računa, nije dopušteno koristiti svoj IRA kao zalog za kredit, jer će iznos koji založite kao jamstvo smatrati distribucijom od strane IRS-a.
5. Kupnja imovine za osobnu upotrebu
Korištenje imovine IRA-e za kupnju imovine za vašu osobnu upotrebu smatra se nepropisnom uporabom IRA-ove imovine i može rezultirati diskvalifikacijom IRA-e.
Učinak zabranjene transakcije
Općenito, imovina IRA koja je uključena u zabranjenu transakciju tretira se kao da je raspodijeljena prvog dana u godini u kojoj se transakcija dogodila. To znači da se imovina mora dodati u prihod vlasnika IRA-e, a ako je vlasnik IRA-a mlađi od 59, 5 godina, primjenjivat će se pravila rane raspodjele. Za zabranjene transakcije koje uključuju davanje zajma IRA kao jamstvo na kredit, samo založeni iznos smatra se diskvalificiranim i tretira se kao raspodjela.
Ulaganje u kolekcionarstvo
Vrsta IRA-ovog proizvoda koji kupujete obično određuje vaše mogućnosti ulaganja u IRA-u. Na primjer, banka može ponuditi depozitne potvrde kao ulaganja IRA-e; tvrtka za uzajamne fondove ponudit će razne uzajamne fondove iz kojih će se odlučiti za ulaganje IRA-e; s druge strane, brokerska tvrtka može vam ponuditi IRA sa vlastitim usmjerenjem.
U IRA-u sa vlastitim usmjerenjem, mogućnosti ulaganja su različite i raznolike. Jedino ograničenje je da ne možete investirati svoj IRA u kolekcionarstvo. Ako uložite IRA u kolekcionarstvo, smatra se da vam se iznos distribuira u godini u koju ste ga uložili, a ako ste mlađi od 59, 5 godina, možda ćete morati platiti 10% kazne za ranu distribuciju. Kolekcionarstvo uključuje sljedeće:
- Umjetnička djelaKrčevi AntikvitetiMetaliceGrađeVije marke KovaniceAlkoholna pićaOdržavajte drugu opipljivu osobnu imovinu
Donja linija
Budući da bi vaša imovina IRA mogla biti ranjiva ako ih upotrebljavate za dovršavanje određenih transakcija, trebali biste znati što su ove zabranjene transakcije i njihove posljedice. Izjava o otkrivanju podataka IRA-e, koja vam se mora dostaviti kad uspostavite svoj IRA, treba sadržavati podatke o transakcijama koje se smatraju zabranjenim, kao i sve iznimke. Ako ste u nedoumici, svakako se obratite svom skrbniku / skrbniku IRA-e.
