"Kvalificirane" i "obične" dividende navode se u zasebnim okvirima na obrascu usluge unutarnjih prihoda 1099-DIV. Obične dividende navode se u polju 1a, a kvalificirane dividende u polju 1b. Dvije vrste dividendi različito se tretiraju u porezne svrhe.
Ključni odvodi
- "Kvalificirane" i "obične" dividende iskazuju se u zasebnim okvirima na obrascu usluge unutarnjih prihoda 1099-DIV. Kvalificirane dividende su one koje se oporezuju stopama kapitalnog dobitka, za razliku od stopa poreza na dohodak, koje su općenito veće. Pravilo se odnosi na dividende iz fondova novčanog tržišta, neto kratkoročni kapitalni dobici iz uzajamnih fondova i ostale raspodjele dionica.
Što su kvalificirane dividende?
Kvalificirane dividende su one koje se oporezuju stopama kapitalnog dobitka, nasuprot stopama poreza na dohodak, koje su općenito veće. Da bi se kvalificirali, moraju ih generirati dionice izdane od američkih korporacija ili stranih korporacija koje trguju na glavnim američkim burzama, kao što su NASDAQ i NYSE.
Pravilo se odnosi na dividende iz fondova novčanog tržišta, neto kratkoročni kapitalni dobici iz uzajamnih fondova i druge raspodjele dionica.
Dionice se moraju čuvati najmanje 60 dana unutar razdoblja od 121 dana koji započinje 60 dana prije datuma isplate dividende, što je prvi datum nakon proglašenja dividende na koji imatelj nema pravo na sljedeću isplatu dividende, Broj dana uključuje dan kada je primatelj prodao zalihu, ali ne i dan kada ga je stekao, a ne može računati dane tijekom kojih se njegov „rizik od gubitka smanjio“, u skladu s pravilima IRS-a.
Važeće porezne stope
Dividende koje ispunjavaju ove kriterije oporezuju se po dugoročnoj stopi kapitalnog dobitka koja se kreće od 15% do 20%. Ulagači po stopi od 15% poreza na dohodak ili niže ne plaćaju porez na kvalificirane dividende. Ulagači s stopom od 25% ili većom uštede najviše na porezima s kvalificiranom dividendom.
Stopa kvalificirane dividende za ulagače s uobičajenim dohotkom oporezivanima od 10% ili 12% iznosi 0%. Oni koji plaćaju stope poreza na dohodak veće od 12% i do 35% (za obične dohotke do 425.800 USD) imaju 15% poreznu stopu na kvalificirane dividende. Stopa je ograničena na 20% za pojedince u poreznim okvirima od 35% ili 37% i s uobičajenim primanjima većim od 425, 800 USD.
Što su obične dividende?
Obične dividende su one koje ne zadovoljavaju gornje kriterije. Ulagači plaćaju porez na te dividende po svojim uobičajenim stopama poreza na dohodak. Od 2019. godine porezne stope kreću se od 10% do 37%. Ulagači s prilagođenim bruto dohotkom od 200 000 do 250 000 američkih dolara za zajedničke podnositelje - također plaćaju dodatni porez od 3, 8 posto na neto prihod od poreza na prihod od dividendi. Uz iste pragove, također plaćaju porez 0, 9% Medicare.
Posljedice za mirovinske račune
Ljudi koji na svoje račune za mirovinske investicije uključuju dionice za isplatu dividendi, poput 401 (k) s, ne plaćaju porez na dividende dok ne počnu raspodjeljivati sredstva. Osobe s Roth IRA-ima uživaju najveće porezne olakšice jer su distribucije obično neoporezive, pod pretpostavkom da vlasnik računa slijedi pravila za Roth IRA distribucije.
