Što je štetno klasificirana imovina
Loše klasificirano sredstvo je vrsta klasifikacije zajma u kojoj se zajam ili druga imovina smatra u određenoj mjeri umanjenim. To je imovina za koju bankarski ispitivači smatraju da je kreditne kvalitete nižeg kvaliteta i čija je potpuna otplata glavnice i obračunatih kamata upitna. Drugim riječima, nepovoljno klasificirana imovina jest zajam za koji banka sumnja da će biti vraćen.
BREAKING DOWN Nuspojava klasificirane imovine
Prema Priručniku za upravljanje rizikom ispitnih politika koji se koristi u FDIC-u, zajmovi koji se klasificiraju nepovoljno klasificiraju se u tri kategorije: podstandardne, koje su pretjerano rizične i, ako ih ne uvećavaju, mogu predstavljati budući rizik; sumnjiva, čija je zbirka vrlo upitna i nemoguća; i gubitak, koji se smatra nenaplativim.
Zajam koji je klasificiran kao nestandardni jest onaj koji nije adekvatno zaštićen dužnikovom trenutnom vrijednošću, sposobnošću plaćanja ili osiguranja. Likvidiranje ovog duga je, dakle, u opasnosti. Takav zajam mora imati zabrinutost zbog slabosti ili plaćanja koja dovodi u pitanje mogućnost banke da naplati ovaj dug. Na primjer, na kreditnim karticama, dug otvorene ili zatvorene kreditne kartice koji je dospio do 90 ili više dana, bit će klasificiran kao niži .
Zajam koji je klasificiran kao sumnjiv ima sve slabosti svojstvene podstandardnoj klasifikaciji, s dodatnom karakteristikom da ove slabosti čine naplatu u cijelosti zajma vrlo malo vjerojatnom. Kredit koji je klasificiran kao gubitak jest kredit koji se uopće ne može naplatiti, a njegova vrijednost postala je toliko niska da više ne može opravdati njegov nastavak kao bankarska imovina. To ne mora nužno značiti da zajam nema mogućnosti spašavanja ili oporavka, ali to zapravo znači da više nije poželjno ili praktično da se suzdržavate od otpisa. Zajam koji je klasificiran kao gubitak prilično je bezvrijedan, čak i ako se u nekom budućem trenutku može djelomično vratiti. Primjer imovine klasificirane kao gubitak, bio je kreditni kredit zatvorene banke koji dospijeva 120 kumulativnih dana, ili kredit otvorene kreditne kartice koji dospijeva 180 kumulativnih dana.
Trenutačna metoda izračunavanja naknade za zajmove i gubitke od najma znači da su najčešće nepovoljne klasifikacije podstandardne i gubitke.
Posebna imovina
Sredstvo se može klasificirati posebno navesti ako ima potencijalne slabosti koje treba ispitati upravitelj kredita. Te bi slabosti mogle doprinijeti nepotpunoj klasifikaciji imovine u budućnosti, ako se ne otklone. Međutim, posebna imovina koja se spominje ne smatra se nepovoljno klasificiranom, niti izlažu instituciju davaocu dovoljno rizika da zahtijeva takvu klasifikaciju.
Izračunavanje vrijednosti nepošteno klasificirane imovine
Imovina mora biti klasificirana prije nego što ispitivač može izračunati iznos umanjenja vrijednosti. Ovo će osvijetliti knjigovodstvenu vrijednost imovine i njezino osiguranje. Osim navodeći iznose nepovoljno klasificirane imovine u svakoj kategoriji, bankarski ispitivači obično izračunavaju i omjer loše klasificirane imovine u ukupnoj imovini i omjer nepovoljno klasificiranih zajmova u ukupnim kreditima.
