Tradicionalnu IRA-u postavlja pojedinac u svoje ime radi uštede u mirovini, dok JEDNOSTAVNU IRA-u postavlja vlasnik malog poduzeća u ime zaposlenika (uključujući vlasnika ako je on ili ona jedini poduzetnik). Samo vlasnik tradicionalne IRA daje doprinose na račun, dok i zaposlenik i poslodavac daju doprinose za JEDNOSTAVNU IRA, što predstavlja Plan poticanja podudarne štednje za zaposlenike.
Za otvaranje tradicionalnog IRA-a potrebno je samo donijeti zaradu tijekom godine i biti mlađi od 70½ do kraja godine. Suprotno tome, vlasnici malih poduzeća koji otvaraju jednostavne IRA-e za svoje zaposlenike mogu se dodatno dogovoriti o tome tko može sudjelovati.
Jednostavni IRA-ovi imaju znatno veće granice doprinosa od tradicionalnih IRA-e, omogućujući vam uštedu više poreza unaprijed.
Ograničenja doprinosa
Ograničenja doprinosa također su različita:
- Za tradicionalne IRA-e najveći je dozvoljeni doprinos u 2020. godini manji od 6 000 USD (ili 7 000 USD za one 50 i starije) ili ukupni prihod za godinu dana. S jednostavnim IRA-om, zaposlenik može do 2020. do 20 000 USD godišnje. Za one koji imaju 50 godina ili više, IRS nadopuna dopušta dopunskih dodatnih 3.000 USD za ukupno 16.500 USD maksimalnog doprinosa za 2020. SIMPLE IRA doprinosi poslodavca mogu biti jednaki dolaru za dolar od strane poslodavca, do 3% od naknade zaposlenika - ili doprinos poslodavca može biti fiksni iznos od 2% naknade zaposlenika.
Porezna pitanja
Oba plana omogućuju odgodu poreza na dohodak na iznose doprinose planovima sve dok se oni ne raspodijele, kao i na svaku zaradu sve dok ostanu u planovima. No, postoje neke ključne razlike između dva plana.
odbitak
Doprinosi tradicionalnom IRA-u mogu biti oporezivi porezom, ali doprinosi zaposlenika u SIMPLE IRA ne mogu se odbiti. Izuzetak je da samostalni poduzetnici od obrasca 1040 mogu odbiti i doprinose za smanjenje plaće i odgovarajuće doprinose.
kazne
Uz određene iznimke, oba plana predviđaju kazne za ranu raspodjelu sredstava - 10% u 2020. godini - plus plaćanje poreza na dohodak na povučeni iznos.
Za jednostavnu IRA-u, uz nekoliko izuzetaka, poput starijeg od 59½, kazna raste od 10% do 25% ako se novac povuče u roku od dvije godine nakon što poslodavac uplati prvi depozit.
Posebna razmatranja i Zakon o SIGURNOSTI
Početkom siječnja 2020. predsjednik Trump potpisao je Postavljanje svake zajednice za povećanje mirovina (SECURE Act). Zakon o SIGURNOSTI znači da više poslodavaca može ponuditi anuitete kao mogućnosti ulaganja u okviru planova 401 (k). Prema Zakonu, osiguravajuća društva, a ne poslodavci, bit će odgovorna za nuđenje izbora za ulaganje.
Zakon također znači da za više planova poslodavaca, gdje se male tvrtke mogu udružiti kako bi osigurale planove umirovljenja, poslodavci više ne moraju dijeliti „zajedničku karakteristiku“, kao što su oni u istoj industriji.
Također, radnici koji rade na nepuno radno vrijeme sada mogu biti prihvatljivi za planove. Prag korisnosti sada je jedna puna godina s 1.000 radnih sati ili tri uzastopne godine od najmanje 500 sati. Prije Zakona poslodavci nisu morali pozivati radnike koji satuju manje od 1.000 sati svake godine da sudjeluju u mirovinskom planu.
Konačno, prema Zakonu, poslodavci za male poduzetnike koji automatski upisuju radnike u penzioni plan ispunjavaju uvjete za poreznu olakšicu za nadoknadu troškova pokretanja plana 401 (k) ili SIMPLE IRA s automatskim upisom, povrh početka uplatnice koje već primaju.
Savjetnik Uvid
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, kakao, FL
Jednostavna IRA je račun pojedinca koji imate kao dio mirovinskog plana malog poslodavca. Na račun doprinosite kroz odbitke plaće, a poslodavac doprinosi i kockom.
Glavna razlika između jednostavnog IRA-a i tradicionalnog IRA-a je iznos koji možete dati. Trenutno ograničenje doprinosa za IRA iznosi 6000 USD godišnje, 7000 USD ako ste stariji od 50 godina. Za JEDNOSTAVNU IRA, možete pridonijeti 13, 500 USD godišnje, 16, 500 USD za 50 plus.
Oba IRA-a slijede ista pravila o investiranju, distribuciji i prebacivanju. Oba su odgođena poreza, tako da ne plaćate porez na bilo kakav rast ili zaradu dok ne povučete novac, niti plaćate porez na doprinose. Svako povlačenje izvršeno prije navršene 59. godine života rezultirat će 10% poreznom kaznom za oba.
