Mirovinski mirovinski programi su mirovinski programi s kvalificiranim mirovinama koji pružaju fiksne i unaprijed utvrđene beneficije sudionicima kada odlaze u mirovinu. Planovi su popularni kod zaposlenika koji uživaju sigurnost fiksnih naknada kad odlaze u mirovinu, ali nisu izostali s poslodavcima koji su sada na njihovom mjestu, jer ne koštaju poslodavce toliko novaca.
Ipak, planovi s definiranim naknadama nisu u potpunosti krenuli putem dodoa. A kako oni mogu biti složeni, važno je razumjeti pravila koja propisuje Služba unutarnjih prihoda (IRS) i savezni porezni zakonik.
Ključni odvodi
- Mirovinske planove s definiranim naknadama financira poslodavac iz dobiti tvrtke i obično ne zahtijevaju doprinose zaposlenika. Iznos pogodnosti svakog pojedinca obično je povezan s njihovom plaćom, dobi i dužinom zaposlenja u tvrtki. Da biste ostvarili pravo na beneficije, zaposlenik mora imati izdvojeno određeno vrijeme za tvrtku koja nudi plan. U većini slučajeva zaposlenik prima fiksnu naknadu svaki mjesec do smrti, kada isplate prestaju ili su u smanjenom iznosu dodijeljene supružniku zaposlenika, ovisno o planu.
Kako djeluje mirovinski plan s definiranom naknadom
Mirovinski plan s definiranim naknadama zahtijeva od poslodavca da godišnje plaća doprinose za umirovljenički račun zaposlenika. Administratori plana angažuju aktuara za izračun budućih naknada koje plan mora isplatiti zaposleniku i iznos koji poslodavac mora pridonijeti za pružanje tih davanja. Buduće pogodnosti uglavnom odgovaraju koliko dugo zaposlenik radi u tvrtki i plaći i dobi zaposlenika. Općenito, samo poslodavac doprinosi planu, ali neki planovi mogu zahtijevati i doprinos zaposlenika.
Da bi primio koristi od plana, zaposlenik obično mora ostati s tvrtkom određeni broj godina. Ovo traženo razdoblje zaposlenja poznato je kao razdoblje stjecanja prava. Zaposlenici koji napuste tvrtku prije isteka razdoblja stjecanja prava mogu dobiti samo dio pogodnosti. Nakon što zaposlenik dosegne dob za odlazak u mirovinu, koja je definirana u planu, obično prima doživotnu rentu. Općenito, vlasnik računa prima uplatu svakog mjeseca dok ne umre.
Tvrtke ne mogu retroaktivno umanjiti iznose naknada za mirovinske programe s definiranim naknadama, ali to ne znači da su ti planovi zaštićeni od neuspjeha.
Primjeri mirovinskih planova s definiranim naknadama
Jedna vrsta plana definiranih primanja mogla bi isplaćivati mjesečni dohodak jednak 25% prosječne mjesečne naknade koju je zaposlenik stekao tijekom svog mandata s tvrtkom. Prema ovom planu, zaposlenik koji je prosječno zarađivao 60.000 USD godišnje primao bi 15.000 USD godišnje ili 1.250 USD mjesečno, počevši od dobi za mirovinu (definiranu planom) i završava kada je ta osoba umrla.
Druga vrsta plana može izračunati koristi na temelju usluge zaposlenika s tvrtkom. U ovom slučaju radnik može primati 100 USD mjesečno za svaku godinu usluge u tvrtki. Netko tko je radio 25 godina primao bi 2500 dolara mjesečno u svojoj mirovini.
Varijacije u naknadama
Svaki plan ima svoja pravila o tome kako zaposlenici primaju beneficije. Primjerice, u izravnoj životnoj renti, zaposlenik prima fiksne mjesečne naknade počevši od odlaska u mirovinu i završetka kad umru. Preživjeli ne primaju daljnja plaćanja. U kvalificiranom zajedničkom i obiteljskom anuitetu, zaposlenik prima fiksne mjesečne isplate dok ne umru, a tada preživjeli supružnik nastavlja primati naknade jednake najmanje 50% od koristi zaposlenika dok supružnik ne umre.
Neki planovi nude paušalno plaćanje u kojem zaposlenik prima cijelu vrijednost plana u trenutku odlaska u mirovinu, a daljnja plaćanja se ne izvršavaju zaposleniku ili preživjelima. Bez obzira na oblik pogodnosti, zaposlenici plaćaju porez na njih, dok poslodavac dobiva poreznu olakšicu za uplatu doprinosa u plan.
Planovi sa definiranom pogodnošću u odnosu na planove s definiranim doprinosom
U planu s definiranim doprinosima, zaposlenici taj plan financiraju vlastitim novcem i preuzimaju rizike ulaganja. Planovi s definiranim koristima, s druge strane, ne ovise o povratima ulaganja. Zaposlenici znaju koliko mogu očekivati u mirovini. Federalna vlada ne osigurava planove s definiranim doprinosima, prema mirovinskoj korporaciji garancija mirovina (PBGC), ali trenutno osigurava postotak planova s definiranim doprinosima.
Federalni porezni zahtjevi
IRS je stvorio pravila i zahtjeve za poslodavce da uspostave planove s definiranim naknadama. Tvrtka bilo koje veličine može uspostaviti plan, ali ona mora ispuniti obrazac 5500 s rasporedom B godišnje. Nadalje, tvrtka mora unajmiti upisanog aktuara kako bi odredila razine financiranja svog plana i potpisala raspored B. Osim toga, tvrtke ne mogu retroaktivno umanjivati beneficije. Tvrtke koje ili ne daju minimalne doprinose svojim planovima ili daju višak doprinosa moraju plaćati savezne trošarine. IRS također primjećuje da planovi s definiranim naknadama uglavnom ne mogu vršiti raspodjelu usluga sudionicima prije 62 godine, ali takvi planovi sudionicima mogu posuditi novac.
