Mnogi investitori radije posjeduju fizičko zlato i srebro umjesto fonda kojima se trguje na burzi (ETF) koji ulažu u ove dragocjene metale. Iako su porezni implici posjedovanja i prodaje ETF-a vrlo izraženi, mnogi ljudi u potpunosti ne razumiju porezne implikacije posjedovanja i prodaje fizičkih poluga. Ispod je opis načina oporezivanja tih ulaganja, kao i njihovi zahtjevi za izvještavanje, izračunavanje troškova i načina nadoknade bilo kakvih poreznih obveza od prodaje fizičkog zlata ili srebra.
Porezne posljedice prodaje fizičkog zlata ili srebra
Služba za unutarnje prihode (IRS) smatra da fizička imovina plemenitih metala poput zlata, srebra, platine, paladija i titana predstavlja kapitalnu imovinu posebno klasificiranu kao kolekcionarstvo. Posjed u tim metalima, bez obzira na oblik - poput poluga kovanica, poluga poluga, rijetkih kovanica ili ingota - podliježe porezu na kapitalnu dobit. Porez na kapitalnu dobit duguje se tek nakon prodaje takvih udjela i ako su udjeli održani više od jedne godine. Iako se za mnoge trgovačke financijske vrijednosne papire, poput dionica, uzajamnih fondova i ETF-a, primjenjuju kratkoročne ili dugoročne stope poreza na kapitalni dobitak, prodaja fizičkih dragocjenih metala oporezuje se malo drugačije. Fizička ulaganja u zlatu ili srebru podliježu porezu na kapitalni dobitak jednak vašoj graničnoj poreznoj stopi, do najviše 28%. To znači da pojedinci u poreznim skupinama od 33%, 35% i 39, 6% moraju platiti 28% samo od prodaje fizičkih dragocjenih metala. Kratkoročni dobici od plemenitih metala oporezuju se po uobičajenim stopama dohotka.
Zahtjevi za izvješćivanje
Porezne obveze od prodaje plemenitih metala ne nastaju od trenutka prodaje. Umjesto toga, o prodaji fizičkog zlata ili srebra potrebno je izvijestiti u rasporedu D obrasca 1040 na vašoj poreznoj prijavi. Ovisno o vrsti metala koji prodajete, obrazac 1099-B u trenutku prodaje mora se dostaviti IRS-u, jer se takva prodaja smatra dohotkom. Stavke koje zahtijevaju takvo podnošenje uključuju 1000 USD nominalne vrijednosti srebra u iznosu od 90% američkih srebrnih kovanica, četvrt ili pola dolara i 25 ili više zlatnih javorovih listova od 1 unce, zlatnog krugerranda ili zlatnog meksičkog novca Onza. Zlatne i srebrne šipke težine 1 kilogram ili 1.000 trojki zahtijevaju i podnošenje. Za prodaju kovanica američkog Gold Eagle-a nije potrebna prijava obrasca 1099-B. Porezni račun za svu ovu prodaju dospijeva istodobno kad dospijeva i vaš uobičajeni račun za porez na dohodak.
Osnove troškova fizičkog zlata i srebra
Iznos poreza koji se duguje na prodaju plemenitih metala ovisi o troškovnoj osnovi samih metala. Ako metale kupite sami, tada je osnova troškova jednaka iznosu koji je metal plaćen. IRS vam omogućuje dodavanje određenih troškova na osnovu toga što vam u budućnosti može smanjiti poreznu obvezu. Mogu se dodati određeni predmeti, poput troškova procjena.
Postoje dva posebna scenarija za izračunavanje osnovice troškova fizičkog zlata ili srebra. Prvo, ako metale primite na poklon, osnova troškova jednaka je tržišnoj vrijednosti metala na dan kada ih je darovatelj kupio. Ako je u trenutku davanja tržišna vrijednost metala manja od one koju vam je osoba koja vam je platila platila, tada je osnova troškova jednaka tržišnoj vrijednosti na dan kada ste primili dar. Što se tiče drugog posebnog scenarija, ako nasljeđujete zlato ili srebro, tada je osnova troškova jednaka tržišnoj vrijednosti na dan smrti osobe od koje ste naslijedili metale.
Porezni primjer i mogućnosti kompenzacije
Kao primjer, pretpostavimo da danas kupujete 100 unci fizičkog zlata po 1330 dolara po unci. Dvije godine kasnije, prodate sve svoje zlatne zalihe za 1500 dolara po unci. Nalazite se u poreznom razredu od 39, 6%. Događa se sljedeći scenarij:
Osnova troškova = (100 x 1330 USD) = 133 000 USD
Prihodi od prodaje = (100 x 1550 USD) = 150 000 USD
Dobit od kapitala = 150 000 USD - 133 000 USD = 17 000 USD
Dospjeli porez = 28% (maksimalni postotak) x 17.000 USD = 4.760 USD
Kapitalni gubici na drugoj kolekcionarstvu mogu se upotrijebiti za nadoknadu porezne obveze. Na primjer, ako prodajete srebro uz gubitak od 500 USD, te iznose možete neto izvršiti i dugujete samo 4.260 USD. Ili možete uštedjeti 500 USD kao gubitak u budućnosti.
