Što je pravilo 72 (t)?
Pravilo 72 (t) dopušta bescarinsko povlačenje s računa IRA-e i drugih mirovinskih računa povoljnih za porez poput 401 (k) i 403 (b) planova. Izdaje ga Služba za unutarnje prihode. Kako bi iskoristio ovo pravilo, vlasnik mirovinskog računa mora poduzeti najmanje pet bitno jednakih periodičnih plaćanja (SEPP-ovi), a iznos isplate ovisi o očekivanom životnom vijeku vlasnika izračunatoj metodom odobrenom od IRS-a.
Ovo pravilo omogućava vlasnicima računa da iskoriste svoju mirovinsku štednju prije dobi za odlazak u mirovinu ranim povlačenjem bez inače zahtijevane 10% kazne. IRS još uvijek podliježe povlačenju prema normalnoj stopi poreza na dohodak vlasnika računa.
Razumijevanje pravila 72 (t)
Pravilo 72 (t) zapravo se odnosi na kod 72 (t), odjeljak 2, koji precizira iznimke od poreza na prijevremeno povlačenje koji omogućuje vlasnicima IRA-e da povuku sredstva sa svog mirovinskog računa prije dobi od 59 i pol, sve dok je u skladu s uredbom SEPP. Ova plaćanja moraju se dogoditi u razdoblju od pet godina ili dok vlasnik ne napuni 59½, ovisno o tome koji je period duži.
Ključni odvodi
- Pravilo 72 (t) omogućuje vam da ranije iskoristite svoje kazneno sredstvo bez povrata novca. Postoje i druga izuzeća od IRS-a koja se mogu koristiti za medicinske troškove, kupnju kuće i tako dalje. Povlačenje iz pravila 72 (t) treba smatrati krajnjim utočištem kada su iscrpljene sve druge mogućnosti za smanjenje financijskog pritiska (pregovaranje s vjerovnicima, konsolidacija, bankrot i sl.).
Izračun iznosa plaćanja prema pravilu 72 (t)
Iznosi koje vlasnik ima u periodičnim isplatama omogućenim pravilom 72 (t) ovise o očekivanom trajanju života koji se može izračunati pomoću jedne od tri metode koje je odobrio IRS: metoda amortizacije; minimalna raspodjela ili životna dob; ili metoda renitizacije.
Način amortizacije određuje godišnje iznose plaćanja amortizacijom stanja na računu vlasnika IRA-e tijekom jednog ili zajedničkog životnog vijeka. Ovom se metodom razvija najveći i najprihvatljiviji iznos koji pojedinac može ukloniti, a iznos se utvrđuje godišnje.
Metoda minimalne raspodjele uzima faktor dijeljenja iz jedinstvene ili zajedničke tablice životnog vijeka IRS-a pomoću koje se dijeli stanje na računu umirovljenja. Ova je metoda gotovo suprotna metodi amortizacije, jer će se godišnja plaćanja prijevremenog povlačenja vjerojatno mijenjati iz godine u godinu, mada ne i znatno. Ključna razlika između ove metode i metode amortizacije je da su rezultirajuća plaćanja s minimalnom metodom raspodjele, kao što naziv govori, najmanji mogući iznosi koji se mogu povući.
Konačni izračun odobren od IRS-a je metoda anuitizacije, koja koristi metodu anuitetnog faktora koju pruža IRS za određivanje ekvivalentnih ili gotovo ekvivalentnih plaćanja u skladu s uredbom SEPP. Ova metoda nudi vlasnicima računa fiksnu godišnju isplatu, s tim da iznos obično pada negdje između najvišeg i najnižeg iznosa koji vlasnik računa može povući.
Pravilo 72 (t): Primjer ranog izvlačenja novca
Kao primjer, pretpostavimo da 53-godišnja žena koja ima zaradu od IRA-a 1, 5% godišnje s saldom od 250 000 dolara želi povući novac rano prema pravilu 72 (t). Pomoću metode amortizacije, žena bi primala otprilike 10, 042 USD godišnje isplate. Uz minimalnu metodu distribucije, ona bi primala oko 7.962 dolara godišnje tijekom petogodišnjeg razdoblja. Koristeći metodu anuitizacije, njezin bi godišnji iznos plaćanja bio približno 9.976 USD.
Oprez pri korištenju pravila 72 (t)
Izvlačenje novca s umirovljeničkog računa financijska je posljednja mogućnost. Zbog toga IRS ima iznimke za specifične okolnosti poput invalidnosti i bolesti. Ako ne ispunjavate nijedan od kriterija za druge iznimke, tada se može koristiti pravilo 72 (t) ako ste iscrpili sve druge načine. Ne bi se trebao koristiti kao strateška pomoćna sredstva jer sva povlačenja značajno utječu na vašu buduću financijsku stabilnost.
