Što je pomirenje?
Pomirenje je knjigovodstveni postupak koji uspoređuje dva niza zapisa kako bi provjerio jesu li brojke ispravne i u skladu. Usklađivanje računa također potvrđuje da su računi u glavnoj knjizi dosljedni, točni i potpuni.
Usklađivanje računa posebno je korisno za objašnjenje razlike između dva financijska dokumenta ili stanja na računu. Neke razlike mogu biti prihvatljive zbog vremena plaćanja i depozita. Neobjašnjive ili tajanstvene razlike, međutim, mogu upozoriti na prijevaru ili kuhanje knjiga. Poduzeća i pojedinci mogu usklađivati svoje evidencije svaki dan, mjesečno ili godišnje.
izmirenje
Razumijevanje usklađivanja računa
Glavni alat za pomirenje je računovodstvo s dva unosa
Ne postoji standardni način usklađivanja računa. Međutim, općenito prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) zahtijevaju računovodstvo s dvostrukim unosom - gdje se transakcija unosi u glavnu knjigu na dva mjesta - i najčešći je alat za pomirenje. Računovodstvo s dvostrukim unosom koristan je način usklađivanja računa koji pomaže uhvatiti pogreške s obje strane unosa. Drugi način usklađivanja je putem metode pretvorbe računa. Ovdje se zapisi poput primitka ili otkazanih čekova jednostavno uspoređuju s unosima u glavnoj knjizi, na način sličan usklađivanju osobnih računovodstava.
U dvostrukom računovodstvu - koje tvrtke obično koriste - svaka je financijska transakcija knjižena na dva računa, računu dobiti i gubitka i bilansu stanja. Jedan će račun dobiti zaduženje, a drugi račun kredit. Na primjer, kada neko poduzeće prodaje, duguje gotovinu ili potraživanja (u bilanci) i knjiži prihod od prodaje (u računu dobiti i gubitka).
Dvostruki unos također može utjecati samo na bilans stanja
Moguće je izvršiti i unos časopisa s dva unosa koji utječe samo na bilancu. Na primjer, ako poduzeće uzme dugoročni zajam u iznosu od 10 000 USD, knjigovođa će teretiti gotovinski račun (sredstvo na bilanci) i kreditirati dugoročni račun duga (obveza na bilanci).
Pri usklađivanju računa, dugovi i krediti trebali bi biti uravnoteženi na nulu.
Kada poduzeće primi fakturu, iznos fakture knjiži na račune koji se plaćaju (u bilanci) i za isti iznos zadužuje trošak (u računu dobiti i gubitka). Kada tvrtka uplati račun, tereti dugovanja prema dospjelom računu i kreditira gotovinski račun. Sa svakom transakcijom u glavnoj knjizi trebaju se složiti lijeva (debitna) i desna (kreditna) strana unosa u časopisu, usklađujući se s nulom.
Ključni odvodi
- Tvrtke moraju uskladiti svoje račune kako bi spriječile pogreške u bilanci, provjerile prijevare i uskladile glavnu knjigu. U računovodstvu s dvostrukim unosom svaka se transakcija knjiži i kao zaduženje i kao kredit. Pojedinci mogu koristiti usklađivanje računa da provjere točnost njihove račune za tekuće i kreditne kartice.
Pomirenje u osobnom računovodstvu
Periodično mnogi pojedinci usklađuju svoje čekovne knjižice i račune kreditnih kartica uspoređujući svoje pismene čekove, potvrde o debitnim karticama i primanjima kreditnih kartica s njihovim izvodima o bankama i kreditnim karticama. Ova vrsta usklađivanja računa omogućava utvrđivanje da li se novac lažno povlači.
Usklađivanjem svojih računa, pojedinci također mogu osigurati da financijske institucije (FI) nisu pogriješile na svojim računima, a to potrošačima daje opću sliku o njihovoj potrošnji. Kada se račun uskladi, transakcije izvještaja trebale bi se podudarati s podacima vlasnika računa. Za tekući račun važno je uzeti u obzir depozite na čekanju ili neizmirene čekove.
Pomirenje u poslovnom računovodstvu
Poduzeća moraju uskladiti svoje račune kako bi se spriječile pogreške u bilanci, provjeravalo prijevare i izbjegavalo negativna mišljenja revizora. Poduzeća obično izvode usklađivanje bilance svakog mjeseca, nakon što su knjige zatvorene za prethodni mjesec. Ova vrsta usklađivanja računa uključuje pregled svih računa bilance kako bi se provjerilo jesu li transakcije pravilno knjižene na ispravan račun glavne knjige. Možda će biti potrebno prilagoditi unose u časopisu ako su bili neispravno rezervirani.
Potrebna su neka usklađenja kako bi se osiguralo da se novčani prilivi i odljevi podudaraju između bilansa uspjeha, bilansa stanja i izvještaja o novčanom toku. GAAP zahtijeva da, ako se koristi izravna metoda predstavljanja izvještaja o novčanom toku, tvrtka mora i dalje uskladiti novčane tokove s računom dobiti i gubitka. Ako se koristi neizravna metoda, tada je odjeljak o tijeku novca iz poslovnih aktivnosti već predstavljen kao usklađivanje tri financijska izvještaja. Ostala usklađenja pretvaraju mjere koje nisu GAAP, poput zarade prije kamata, poreza, amortizacije i amortizacije (EBITDA), u svoje kolege s GAAP-om.
