Što su kvalificirani aranžmani s automatskim doprinosom (QACA)?
Poznati i pod nazivom QACAs, Kvalificirani aranžmani s automatskim doprinosom odnose se na pravilo uspostavljeno Zakonom o mirovinskoj zaštiti iz 2006. kao način povećanja sudjelovanja radnika u mirovinskim planovima s definiranim doprinosima koji se sami financiraju, kao što su 401 (k), 403 (b) i planovi odgođene naknade 457 (b). Od 1. siječnja 2008. tvrtke koje koriste QACA-e automatski upisuju radnike u planove s negativnom odgodom, osim ako se zaposlenici posebno odjave.
Kako rade kvalificirani aranžmani s automatskim doprinosom
Poticanje mirovinskog štednje na radnom mjestu predstavljao je problem koji su ekonomisti i kreatori politike nastojali riješiti. Iako mnogi poslodavci nude planove doprinosa s definiranim doprinosima od 401 (k) ili 403 (b), istraživanje je pokazalo da je upis na planove i razina doprinosa i dalje niska. Jedno rješenje bilo je provođenje plana za odustajanje, gdje se zaposlenici automatski upisuju i moraju izabrati da prestanu sudjelovati, a ne da se prijave, kako su tradicionalni planovi strukturirani.
Planovi za isključivanje uglavnom povećavaju stope sudjelovanja. Međutim, oni uglavnom počinju od razine doprinosa zaposlenika koja je daleko preniska da bi im značila pomoć u mirovini. To je štetno za zaposlenike koji imaju tendenciju da ne poduzimaju nikakve akcije sami, jer i dalje dugoročno podlažu. Bez napora da se povremeno podsjećaju zaposlenike da je, primjerice, doprinos od 3% samo polazna točka, mnogi možda neće dugo uštedjeti dovoljno. Iz tog razloga, neki tvrde da planovi za odustajanje uglavnom smanjuju ukupne doprinose za umirovljenje. Kako bi se suprotstavili toj mogućnosti, neki poslodavci svake godine povise stopu doprinosa za zaposlenike za 1%, premda to još uvijek nije dovoljno za pomoć radnicima u postizanju mirovinskih ciljeva.
Od 2018. godine u okviru QACA-e poslodavac mora učiniti jedno od sljedećeg:
- Doprinos 100% doprinosa zaposlenika do 1% njegove naknade, zajedno s doprinosom od 50% za doprinose zaposlenika iznad 1% (i do 6%); iliDostupiti neselektivni doprinos u iznosu od 3% odštete svim sudionicima.
Doprinosi poslodavaca mogu biti podložni dvogodišnjem jamstvenom razdoblju za razliku od tradicionalnih 401 (k) s, u kojima se doprinosi poslodavaca odmah odobravaju. Zaposlenici moraju dobiti odgovarajuću obavijest o QACA-i, kao i mogućnost potpunog odustajanja ili sudjelovanja na različitim, specifičnim razinama doprinosa.
QACA-i također imaju odredbe o "sigurnoj luci" koje izuzimaju plan 401 (k) od zahtjeva za nediskriminacijskim ispitivanjima za godišnji stvarni postotak odgode (ADP) i stvarni postotak doprinosa (ACP). QACA također ne može raspodijeliti traženi doprinos poslodavca zbog financijske teškoće zaposlenika.
Ključni odvodi
- Kvalificirani aranžmani s automatskim doprinosom (QACA) oblik su mirovinskog plana za automatsko upis koji nude poslodavci. Kao plan odustajanja, zaposlenici će se automatski upisati s odgovarajućim doprinosom ukoliko ne odluče napustiti plan. QACA-i imaju posebnu "sigurnu luku" "Odredbe koje izuzimaju plan 401 (k) iz godišnjeg stvarnog postotka odgode (ADP) i stvarnog postotka doprinosa (ACP) za nediskriminacijsko testiranje. QACA mora odrediti raspored ujednačenih minimalnih zadanih postotaka, počevši od 3% i postupno se povećavajući sa svakom godinom sudjelovanja zaposlenika.
QACA-ovi i EACA-i
AJN definira dva različita izbora za poslodavce koji žele dodati automatski aranžman za doprinose: QACA i EACA. Prikladni aranžmani s automatskim doprinosom (EACA) vrsta je automatskog aranžmana za doprinose koji mora na jednak način primijeniti zadani postotak plana na sve zaposlenike nakon što im dostave potrebnu obavijest. Omogućuje zaposlenicima da povuku automatske upisne doprinose (s primanjima) izborom za povlačenje prema zahtjevima plana (ne ranije od 30 dana ili kasnije od 90 dana nakon što je zaposlenim odbijen prvi automatski doprinos za upis iz plaće zaposlenika). Zaposlenici 100% imaju pravo na doprinose za automatsko upis.
QACA-i pružaju poslodavcima sigurne lučke odredbe koje ih izuzimaju od stvarnog postotka odgode i stvarnog postotka doprinosa (ADP / ACP) testiranja koje drugi planovi moraju proći kako bi se osiguralo da ne diskriminiraju niže plaćene zaposlenike. Zauzvrat, poslodavci moraju dati odgovarajuće doprinose kako to zahtijeva IRS te moraju podnijeti podudaranje i ne biraju doprinose u roku od dvije godine. Zadani odgođeni doprinos za QACA također se mora godišnje povećati s najmanje 3% prve godine na najmanje 6%, s maksimalnih 10% u bilo kojoj godini.
QACA-i i dodatni oblici mirovinskih planova
Osim QACA-ova, poslodavci mogu zaposlenima ponuditi niz mogućnosti umirovljenja poput tradicionalnih 401 (k) s, 403 (b) s i 457 (b) s. Plan 401 (k) plan je kvalificiranog poslodavca (tj. Ispunjava zahtjeve Odjeljka 401 (a) Zakona o unutarnjim prihodima i stoga ispunjava uvjete za primanje određenih poreznih olakšica).
Zaposlenici koji ispunjavaju uvjete za plan od 401 (k) mogu vršiti doprinose za odgodu plaća nakon oporezivanja i / ili pretporeza. Zauzvrat, poslodavci mogu dati podudarajuće ili ne-izborne doprinose zaposlenikovom planu 401 (k) te također dodati mogućnost podjele dobiti. Zarada u planu 401 (k) obračunava se na odgodu za porez.
Plan 403 (b) specifičan je za zaposlenike javnih škola, organizacija oslobođenih od poreza i ministre. Ovi planovi uglavnom ulažu u anuitete i / ili uzajamne fondove. Plan 403 (b) je također drugi naziv za porezno zaštićeni anuitetni plan.
Konačno, plan 457 je nekvalificirani mirovinski program s povlaštenom naknadom, koji nije kvalificiran, u kojem je zaposlenim omogućeno da daju doprinose za odgodu plaća. Kao i kod 401 (k) s, zarada u planu 457 raste na temelju odgođenog poreza, a doprinosi se ne oporezuju dok se imovina ne raspodijeli.
